Студопедия

Главная страница Случайная лекция

Порталы:

БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика






Данные рассматриваемого примера

Читайте также:
  1. Cравнимые парные данные
  2. Актуальные данные о составе земель и земельном фонде СПб
  3. Анализ использования рабочего времени. Другие оперативные данные
  4. Внутренняя двойственность лингвистики, на примерах
  5. Данные Всемирного Банка по ВВП.
  6. Данные для расчёта сырья, материалов на одно изделие
  7. Данные и результаты эксперимента
  8. Данные многолетней динамики численности популяций лесных насекомых и их представление
  9. ДАННЫЕ О СЛОЖЕНИИ ЛИТЕРАТУР ВОСТОКА
  10. ДАННЫЕ О СЛОЖЕНИИ ЛИТЕРАТУР СРЕДИЗЕМНОМОРЬЯ

Пример 5.1.

Таблица 5.1.

Категория Начало Конец Среднее значение
Запасы 2 000 руб. 3 000 руб. 2 500 руб.
Дебиторская задолженность 1 600 2 000 1 800
Кредиторская задолженность 1 000

 

Выручка от реализации - 11 500руб.

Себестоимость реализованной продукции - 8 200руб.

Решение:

Определим денежный цикл предприятия:

Операционный цикл = Период оборота запасов + Период оборота дебиторской задолженности. (5.12.)

Прежде всего, нам нужно узнать период оборота запасов.

, (5.13.)

Отсюда следует, что мы покупали и продавали наши запасы 3,28 раза за год. Это означает, что в среднем мы держали наши запасы:

(5.14.)

Итак, период оборота запасов составляет 111 дней. Другими словами, в среднем запасы находились у нас 111 дней, прежде чем были проданы.

Точно так же средняя сумма дебиторской задолженности 1,8 миллионов руб., а выручка от реализации составляет 11,5 миллионов руб. Допустим, что вся реализация была в кредит.

Рассчитаем следующие показатели:

· оборачиваемость дебиторской задолженности:

(5.15.)

Если мы обернули нашу дебиторскую задолженность 6,4 раза, то время ее оборота составит 57 дней.

· период оборачиваемости дебиторской задолженности:

(5.16.)

Период оборота дебиторской задолженности также называется средним количеством дней возврата задолженности. Любое из этих определений говорит нам о том, что наши покупатели оплачивают счета в среднем в течение 57 дней.

· операционный цикл:

Период оборота запасов + Период оборачиваемость дебиторской задолженности = 111 дней + 57 дней = 168 дней, (5.17.)

Это говорит нам о том, что в среднем проходит 168 дней с момента приобретения запасов, их переработки и продажи готовой продукции до получения за продукцию наличных денег.

· оборачиваемость кредиторской задолженности:

, (5.18.)

· период оборачиваемости кредиторской задолженности:

, (5.19.)

Таким образом, нам требуется в среднем 39 дней для оплаты векселей. Наконец, денежный цикл представляет собой разницу между продолжительностью операционного цикла и периодом оборачиваемости кредиторской задолженности:

Денежный цикл = Операционный цикл – Период оборачиваемости кредиторской задолженности = 168 дней – 39 дней = 129 дней (5.20.)

Итак, в среднем проходит 129 дней с момента покупки запасов до момента получения денег за выработанную продукцию.

- ЛЕКЦИЯ 6 -


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
МЕТОДЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ | АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ПРЯМОЙ И КОСВЕННЫЙ МЕТОДЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Дата добавления: 2014-03-03; просмотров: 227; Нарушение авторских прав


lektsiopedia.org - Лекциопедия - 2013 год. | Страница сгенерирована за: 0.006 сек.