Тема 5. Экономические причины неплатежеспособности и банкротства кредитных организаций

Date: 2015-10-07; view: 461.

Библиография.

I. Нормативные акты Банка России

1.Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах/ Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П

2.О типичных банковских рисках. Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т

3.Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале) (Письмо ЦБ РФ от 23.03.2007 N 26-Т)

4.Об обязательных нормативах банков.Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И

II. Монографии, учебники, учебные пособия

1. Тавасиев А.С. Антикризисное управление кредитными организациями. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. § 8.3, глава 15.

2.Батракова Л.Г. Экономический анализ коммерческого банка. Учебник. – М.: Логос, 2005. Тема 5.

3.Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. Пер. с англ. – М.: Изд-во «Весь мир», 2007.

5.1. Сущность и взаимосвязь понятий «платежеспособность» и «ликвидность» кредитной организации

Понятие «платежеспособность» - комплексное понятие, характеризующее эффективность менеджмента банка, с одной стороны, и основу надежности банка, с другой. В ряде случаев понятие «платежеспособность» отождествляется с понятием «ликвидность», что приводит к смешению методов и способов их поддержания. Однако понятие «платежеспособность банка» значительно шире понятия «ликвидность банка», поскольку основывается на капитале банка как гарантийной фонде покрытия всех взятых обязательств, включает в себя взаимоотношения банка с контрагентами, отражает взаимосвязь платежной, ликвидной позиции конкретного банка и платежеспособности банковской системы страны в целом, формируется под воздействием гораздо большего числа внешних макроэкономических факторов.

Платежеспособность – способность отвечать по своим обязательствам, как балансовым, так и забалансовым.

Кратковременная потеря банком ликвидности или снижение ее уровня ниже минимально допустимого требования надзорных органов в определенный период времени не являются основанием для утверждения о его неплатежеспособности. Именно платежеспособность банка, как основа его надежности, позволяет путем внешних заимствований восстановить ликвидность банка и баланса до требуемого уровня.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты банком ликвидности и собственного капитала, означает:

1) неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств;

2) невозможность привлечь для этих целей внешние источники финансирования.

Сохранение платежеспособности банка обеспечивается лишь частью его капитала: банк считается платежеспособным, пока остается неиспользованным его акционерный (уставный) капитал, т.е. стоимость чистых активов не меньше суммы обязательств (за минусом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Следовательно, ликвидность банка – это способность банка в установленные традициями делового оборота, лицензиями, внутренними распорядительными документами, договорами с контрагентами сроки и объемы исполнять свои обязательства, в т.ч. по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.

Платежеспособность банка есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

Основными признаками потери банком платежеспособности являются:

- отсутствие возможности наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала;

- наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

Ликвидность банка выступает необходимым условием платежеспособности, определяется совокупностью внутренних факторов его работы и основывается на самостоятельно выбранных менеджментом конкретных условиях и способах ее поддержания. В мировой банковской теории и практике ликвидность банка принято понимать как «запас» или как «поток» ресурсов.

Ликвидность как запас ресурсов характеризует возможность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени, в том числе за счет изменения структуры активов в пользу высоколиквидных статей.

Ликвидность как «поток» ресурсов предполагает оценку способности банка в течение определенного периода времени (в т.ч. на перспективу) изменять (поддерживать) сложившийся уровень ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, наращивания собственного капитала.

Оценка ликвидности банка базируется на анализе и оценке данных бухгалтерского баланса банка. Ликвидность баланса банка характеризует ликвидность банка на определенную дату (по методу «запаса» ресурсов) и не дает возможности оценить ее изменение в перспективе (метод «потока» ресурсов). Вместе с тем ликвидность банка есть качественная динамическая характеристика его деятельности, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении.

Взаимосвязь экономических категорий «ликвидность» и «платежеспособность», система основных факторов их формирования приведены в табл. 1.

Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствуют о первостепенной важности поддержания определенных соотношений между тремя составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными средствами – путем оперативного управления их структурными элементами.

В целом понятие «платежеспособность банков» является относительным, базирующимся на предположении, что вкладчики не станут снимать средства со своих счетов одновременно. Однако ситуация в стране может оказаться такой, что вероятность выполнения сразу значительного числа требований станет реальной, банки тогда разорятся. А поскольку разорившиеся банки связаны со многими другими через межбанковский рынок, то это повлечет за собой целую цепь банкротств, нарушится денежное обращение и может перейти в кризис всей денежно-кредитной системы.

Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк всегда должен прогнозировать возможность отлива вкладов до востребования, ненадежных срочных вкладов и т.д. Составляют таблицы всех счетов пассивов и определяют, какую часть каждого вида пассивов следует разместить в ликвидные статьи активов, чтобы поддержать необходимые значения коэффициентов ликвидности.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Или: каков пассив по сроку, таким должен быть и актив.

Тогда обеспечивается равновесие между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

Таблица 1