Стоимость привлеченных средств банка
Date: 2015-10-07; view: 452.
Показателями стоимости привлеченных средств являются размер сумм, выплаченных за их использование, и относительные показатели в виде годовых ставок процентов.
Процентные расходы рассчитываются по ставкам простых или сложных процентов.
Простые проценты определяются по формуле:
I = iP t/Y,
где i – относительное значение годовой ставки процентов;
P – сумма, на которую начисляются проценты;
t – срок в днях для начисления процентов;
Y- расчетное количество дней в году.
При использовании сложных процентов сумма, начисленная за некоторый временной интервал, прибавляется к сумме депозита (вклада) и на следующем временном интервале начисление процентов осуществляется на эту увеличенную сумму. Прибавление начисленных процентов к сумме депозита обычно осуществляется в конце года и по отдельным их видам может производиться несколько раз в году. Если в этих случаях проценты начисляются исходя из постоянной годовой ставки i и в течение срока хранения вклада будет N одинаковых периодов начисления, сумма вклада с процентами составит:
S = P(1 + i/m)N
где m – количество периодов начисления в течение года.
Сумма начисленных процентов за весь срок хранения будет равна:
I = S – P = P[(1 + i/m)N – 1].
| Пример 2. Банк ежеквартально начисляет сложные проценты по срочному вкладу исходя из годовой ставки 10% годовых. Сумма процентов, начисленных за год, на вклад в размере 100 тыс.руб., по формуле (2) составит: I = 100 000 [(1 + 0.1/4)4 – 1] = 10 381,28 руб. Если бы банк начислял простые проценты по той же годовой ставке, то сумма процентов была бы равна по формуле (1): 100000х0,1=10 000 руб. |
Если банк привлекает средства за счет выпуска дисконтных ценных бумаг, которые размещаются дешевле номинала и погашаются по номиналу без уплаты процентов, расходы по ним считаются дисконтными.
дисконт - разница между номиналом и покупной стоимостью векселя
| Пример 3. Банк выпустил векселя дисконтного типа общим номиналом 10 млн.руб., разместив их на сумму 9,95 млн.руб. Размер дисконтных расходов по привлечению средств составил: |
| D = 10 – 9,95 = 0,05 млн.руб. |
Процентные (купонные, дисконтные) расходы, определяемые в соответствии с принципом разделения, называются наращенными (накопленными) и рассчитываются следующим образом:
Iн = Iп х tн/t0
где Iн – расчетные расходы по конкретному источнику привлеченных средств;
Iп - срок привлечения
tн - срок наращивания (часть срока t0, относящаяся к отчетному периоду)
| Пример 4. Расчетный размер процентных расходов по депозиту длительность 91 день, срок которого истекает в декабре, равен 22500 руб. Размер наращенных процентных расходов за ноябрь (30 дней) по формуле (4) составил Iн = 30/91 х 22500 = 7417,58 руб. Пример 5. Депозитный сертификат дисконтного типа сроком 6 мес. (182 дня) и номиналом 250 тыс.руб. был размещен 2 сентября по цене 237,5 тыс.руб. Размер наращенного дисконта на 1 октября по формуле (4) составил Dн = (250000 – 237500) х 29/182 – 1991,76 руб. |
| <== previous lecture | | | next lecture ==> |
| V. Доходность | | | Относительная стоимость привлеченных средств |