Сокращение неработающих активов повышает доходность банка

Date: 2015-10-07; view: 541.

Доходы доходы доходы

Рис. 7 Отчет о прибылях и убытках проблемного банка за 2008 г.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли.

К числу задач анализа доходов банка следует отнести следующие задачи:

- определение и оценка объема и структуры доходов;

- изучение динамики доходных составляющих;

- выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

- оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

- установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

- выявление резервов увеличения доходов.

К доходам от операционной деятельности можно отнести:

- начисленные и полученные проценты;

- полученную комиссию по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);

- доходы от операций с ценными бумагами;

- доходы от валютных операций;

- комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;

- доходы от выдачи гарантий;

- доходы от операций доверительного управления;

- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;

- доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.;

- другие (от операций факторинга, форфейтинга, восстановления резерва под возможные потери и др.) доходы.

- плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);

- доходы от сдачи недвижимости банка в аренду или от продажи имущества банка

К доходам от неоперационной деятельности - «небанковской» - относят:

- доходы от безвозмездно полученного имущества;

- доходы по хозяйственным операциям;

- доходы в виде страхового возмещения от страховщиков;

- от списания невостребованной кредиторской задолженности;

- доходы от оприходования излишков;

- штрафы, пени, неустойки полученные.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, поэтому в процессе анализа, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как:

,

где ТРод – темп роста операционных доходов, ТРнд - темп роста неоперационных доходов.

Для банка, имеющего эффективную политику управления активно-пассивными операциями, Ко должен быть больше единицы.

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса: чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Все операционные доходы банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.

Важным в процессе анализа является проведение соответствия между объемами доходов и активов, позволяющих этот доход получить. Сравнение удельных весов доходов и соответствующих им активов позволяет выявить степень участия того или иного актива в формировании доходов банка.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл.7).

Таблица 7.

Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка.

Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Но главное назначение прибыли состоит в том, что ее генерирование в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

- динамика прибыли за анализируемый период (темпы прироста должны быть ритмичными);

- анализ состава и структуры прибыли за период;

- факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

Таблица 8.

Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка.