Проблемы налогообложения и собираемости налогов в России.

Date: 2015-10-07; view: 579.

Понятие дохода. Доходы и их виды. Понятие доходов в теории факторов. Заработная плата. Предпринимательский доход. Прибыль. Рента. Процент. Номинальные и реальные доходы. Государственная политика доходов. Распределение доходов. Политика доходов в условиях инфляции. Проблема дифференциации доходов. Неравенство. Кривая Лоренца.

Финансы общества, сущность и роль в обеспечении экономического роста. Понятие государственного бюджета. Его структура. Бюджет и внебюджетные фонды. Проблема сбалансированности государственного бюджета. Понятие дефицита и профицита бюджета. Государственный долг: внутренний, внешний. Управление государственным долгом и проблема его погашения

Экономическая структура любого общества не может функционировать без нормально организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и всеми слоями населения, между регионами в пределах одного государства, между отдельными государствами в целом.

Такие денежные потоки отражают процессы реальной жизни общества, устанавливая связи и отношения между гражданами и юридическими учреждениями (фирмами, акционерными обществами, агропроизводителями, институтами культуры и т.д.)

Через финансовый механизм государство, т.е. его правительство, организует все свои функции по управлению, ограничению, контролю и аудиту за функционирующими производственными и финансовыми структурами. В ходе выполнения этих функций финансы используются в качестве индикатора роста (или спада) национальной экономики и благосостояния.

Следовательно, финансы – это система отношений по поводу распределения и использования денежных средств финансовых ресурсов через особые фонды и учреждения.

Развитие финансовых отношений происходит одновременно с развитием товарно-денежных отношений в целях обслуживания потребностей государства в организации экономической и культурной жизни, содержании аппарата управления, армии, здравоохранения, образования, пенсионного обеспечения и т. д.

Главным звеном финансовой системы государства является государственный бюджет. Это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей государства и общества.

Структура бюджетной системы зависит от государственного устройства: в странах с унитарным устройством – двухъярусная структура – государственный и местный бюджет; с федеральным (США, РФ, Германия) есть промежуточные звенья, такие как бюджеты штатов, земель, субъектов Федерации.

Бюджет имеет две главных функции: распределительная (формирование денежных средств и их использование для выполнения государственных целей и функций) и контрольная (проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования).

К бюджету также относятся внебюджетные фонды или денежные средства, имеющие целевое назначение. По своему количественному составу они не всегда включаются в состав бюджета, но по принципу распределения и использования они равнозначны государственным бюджетным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных органов власти, концентрируясь в определенные целевые фонды (к примеру пенсионные фонды), которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Число их постоянно изменяется (на практике, увеличивается) по мере усложнения экономической и социальной обстановок в государстве. Посредством их правительство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии регионов; использует их для содержания и финансирования производственной и социальной инфраструктуры.

В любом государстве выделяется внутренняя структура бюджета по доходам и расходам. Доходы: налоги, акцизные сборы, таможенные пошлины, гербовый сбор (налог, взимаемый при приобретении недвижимости и земли, а также при покупке акций, бондов и других инвестиционных инструментов); доходы от государственной собственности, госпредприятий, торговли; поступления фондов социального страхования, пенсионного и страхового фондов; прочее. Расходы: на здравоохранение, образование, пособия, субсидии региональным властям на эти же цели; расходы на поддержание экономического роста (инвестиции в инфраструктуру и производство), на оборону, материальное обеспечение внешней политики, займы иностранным государствам, содержание аппарата государства, полиции, юстиции, платежи по государственному долгу; прочее.

В идеале общая сумма доходов должна покрывать запланированные статьи расходов. Однако нередко возникает проблема сбалансированности государственного бюджета, что выражается в двух состояниях: дефицит и профицит. Дефицит – случай, когда расходы превышают доходную часть. Когда уровень дефицита превышает установленный при планировании бюджета показатель или заметно снижаются поступления в бюджет, то властью принимается решение о введении установленного законом механизма «урезания» расходов (секвестр).

Государственный долг — результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета. Государственный долг складывается из задолженности центрального правительства, региональных и местных органов власти, государственных организаций, предприятий.

Различают два типа государственного долга:

Внутренний — задолженность государства владельцам государственных ценных бумаг и иным кредиторам, выраженная в национальной валюте.

Внешний— задолженность государства другим странам, международным экономическим организациям и другим лицам, выраженная в иностранной валюте. Погашается за счёт экспорта товаров или новых заимствований.

В государствах с неконвертируемой госвалютой обычно не используют заемы от других государств для погашения внутреннего долга, так как возникают проблемы с обменом валюты (в России, например, запрещена выдача зарплаты долларами).

Мировой опыт показывает, что госдолг не должен превышать половины ВВП государства, иначе это приводит к кризису.

Под управлением государственным долгом понимается совокупность финансовых мероприятий государства, связанных с установлением ежегодных предельных значений госдолга, выпуском и погашением займов, организацией выплаты доходов по ним, (проведением конверсий и консолидации займов).

Тема 15. Доходы населения и их источники.

Доход — денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности; ИЛИ денежный поток (общая сумма денег) поступающий различным экономическим агентам в виде заработной платы, ренты, дивидендов, процентов, предпринимательской прибыли в течение определенного периода времени.

§ Доходы государства — доходы, получаемые государством за счёт взимания налогов, пошлин, платежей, внешнеторговых операций, иностранных кредитов, иностранной помощи и используемые для осуществления государственных функций.

§ Доходы организации — увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников.

§ Доходы населения — личные доходы граждан, получаемых в виде денежных средств. К ним относятся: заработная плата, пенсия, стипендия, пособие, доход от продажи товаров, произведённых в собственном хозяйстве, денежные поступления в виде платы за оказанные услуги, авторские гонорары, доход от продажи личного имущества, сдачи его в аренду.

Понятие доходов в теории факторов:

Доходы от экономических ресурсов (факторов производства) называют факторными доходами. Собственники факторов производства (экономических ресурсов) получают следующие виды доходов:

от природных ресурсов - ренту (земельную, горную, плату за воду и т.д.);

от трудовых ресурсов - заработную плату;

от капитала - процент (как доход собственников денежного капитала) и прибыль (как доход собственников реального капитала);

от предпринимательских способностей - предпринимательский доход;

от знаний - доход от интеллектуальной собственности.

В реальной жизни, особенно у фирмы, не всегда есть возможность разграничивать эти виды факторных доходов, тем более что они часто совмещаются с доходами от продажи продукции.

Заработная плата – денежная компенсация, которую получает работник, в соответствии с количеством и качеством затраченного труда.

Предпринимательский доход — это та плата, которую получает предприниматель за свою организаторскую работу по объединению и использованию экономических ресурсов, за риск убытков от использования этих ресурсов за хозяйственные инициативы (инновации) и монопольную рыночную власть.

В экономической теории предпринимательский доход делят на две части, образующие основу нормальной прибыли и экономической прибыли. К первой относят как бы гарантированный доход предпринимателя, своего рода его заработную плату; ко второй — плату за риск, инновации, монопольную власть. Величина предпринимательского дохода колеблется, прежде всего, за счет второй составляющей.

Прибыль - превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль = Выручка – Затраты.

Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства , ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.

Экономическая прибыль — это чистая прибыль, остающаяся у предприятия после вычета всех затрат, включая альтернативные издержки (премии, взятки и т.д.) распределения капитала владельца. В случае отрицательного значения экономической прибыли рассматривается вариант ухода предприятия с рынка.

Рента - регулярно получаемый и не требующий конкретной деятельности легальный доход. Доход, не связанный с предпринимательской деятельностью и получаемый в форме процента с представляемого в ссуду капитала или в форме земельной ренты со сдаваемого в аренду участка земли.

Процентный доход — доход, получаемый владельцем денежных средств, от предоставления их на время другим экономическим субъектам. Представляет собой компенсацию, выплачиваемую за пользование финансовыми средствами. Обычно выражается в форме годовой процентной ставки.

Номинальный доход – количество денег, полученное отдельными лицами в течение определенного периода, также он характеризует уровень денежных доходов независимо от налогообложения.

Располагаемый доход – доход, который может быть использован на личное потребление и личные сбережения. Располагаемый доход меньше номинального дохода на сумму налогов и обязательных платежей, т. е. это средства, используемые на потребление и сбережение.

Реальный доход представляет собой количество товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход в течение определенного периода, т. е. с поправкой на изменение уровня цен.

Государственная политика доходов заключается в перераспределении их через госбюджет путем дифференцированного налогообложения различных групп получателей дохода и социальных выплат. При этом значительная доля национального дохода переходит от слоев населения с высокими доходами к слоям с низкими доходами. Ныне все развитые страны мира создали системы социальной поддержки малоимущих.

Дифференциация зарплаты предопределяет неравенство в распределении личных доходов. В основе его лежат различия в способностях, образовании, профессиональном опыте. Важным фактором неравенства является и неравномерное распределение собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество. Наконец, нередко определенную роль играют везение, удача, доступ к ценной информации, риск, личные связи. Эти факторы действуют разнонаправленно, то сглаживая, то увеличивая неравенство. Чтобы определить его глубину используют кривую Лоренца. Кривая Лоренца — это графическое изображение функции распределения.

Отложим на оси абсцисс процент населения, а по оси ординат – процент дохода. Обычно население на 5 частей – квинтелей, в каждый из которых входят 20% населения (рис.8.3б). Группы населения располагаются на оси от самых малообеспеченных до самых богатых. Если все группы населения обладают равными доходами, то на 20% населения приходится 20% дохода, на 40% населении 40% дохода и т.д.

Абсолютное равенство графически представлено биссектрисой 0Е, а абсолютное неравенство – линией 0GE. Кривая Лоренца отражает фактическое распределение доходов.

Кривая Лоренца лежит между линиями, отражающими абсолютное равенство и абсолютное неравенство доходов. Чем неравномернее распределение доходов, тем большей вогнутостью характеризуется кривая Лоренца, тем ближе она будет подходить к точке G. И наоборот, чем ниже уровень дифференциации, тем ближе кривая будет к биссектрисе ОЕ.

В результате политики перераспределения доходов кривая Лоренца сдвигается в сторону большего равенства. Такая политика оправданна в долговременной перспективе, т.к. дает возможность бедным получить образование и «выбиться в люди».

Тема 16. Налоги и налоговая система.

Налог – обязательные платежи, взимаемые с субъектов и перечисляемые в бюджет соответствующего уровня.

Роль налогов в современной экономической системе очень велика. Налоги не только являются основой доходной части государственного бюджета.

В налоговую систему входят:

- налоги;

- налоговые ставки;

- налоговые органы;

- налоговое законодательство.

Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, поскольку с ее помощью государство может оказывать влияние на распределение национального дохода.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения: денежную единицу дохода, единицу земельной площади, измерения товара и т.д.

Виды налоговых ставок:

Что я могу сказать? Люди не хотят платить! =0 А еще оффшоры крышуются самой властью!

Тема 17. Деньги и кредит. Банки и банковская система.

Деньги— специфический товар, который является универсальным эквивалентом стоимости других товаров или услуг.

Через деньги выражают стоимость других товаров, поскольку деньги легко обмениваются на любой из них. Такая денежная оценка делает разнородные товары легко сопоставимыми при обмене. По мнению некоторых экономистов, в частности К. Маркса, не деньги делают товары соизмеримыми, а наоборот: именно потому, что все товары представляют собой овеществлённый человеческий труд и, следовательно, сами по себе соизмеримы по количеству затраченного труда, стоимость всех товаров измеряется одним и тем же специфическим товаром, превращая этот последний в общую для них меру стоимости, то есть в деньги.

Обычно, деньгами становится товар с высокой ликвидностью, то есть тот товар, который легче всего обменять на другой товар. Помимо меры стоимости для других товаров, деньги являются средством обращения (посредником в процессе обмена). Кроме того, роль денег могут исполнять различные вещи, иные вещные права, обязательства и вещно-обязательственные комплексы.

В современных условиях в роли денег выступают не столько конкретные товары (например, золото или иные драгоценные металлы, из которых делаются инвестиционные монеты), сколько обязательства государства или центрального банка в форме банкнот. Самостоятельной стоимости такие деньги не имеют и являются эквивалентом лишь номинально. Государство обязывает граждан принимать банкноты и монеты в качестве законного средства платежа на данной территории. Для Российской Федерации это указано в Федеральном законе от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст.29, банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации.; ст. 30, банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обязательны к приёму по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации) и в Гражданском кодексе Российской Федерации (ст. 140, рубль является законным платёжным средством, обязательным к приёму по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации).