Потребность в оборотных средствах (расчёт дохода и расхода)

В графе «Расходы» табл. 4.2 не отражены текущие из­держки обращения, таможенные затраты, налоги, про­центы по кредитам и другие расходы. Для облегчения расчета считаем, что доля этих издержек составляет до 60% закупочной стоимости товара на условиях «СIF — Москва».

Величина торговой наценки, закладываемая в цену реализации, составляет 80% контрактной стоимости. Эта величина реальна, так как является средней для упомя­нутых российских фирм, торгующих офисным оборудо­ванием. Поэтому норма чистой прибыли по отношению к контрактной стоимости будет равна 20%.

В табл. 4.3 показаны все имеющие место закупки и продажи двадцати комплектов товаров и динамика рас­ходов и доходов компании. Общий период расчета всех показателей — 14 месяцев (до реализации последнего комплекта).

Ежемесячный доход (графа «Доходы») в виде суммы контрактной стоимости и чистой прибыли, получаемой начиная с четвертого месяца (первой реализации) услов­но принят с пятого месяца постоянным в период освое­ния рынка.

Безубыточность предприятия достигается за 13 меся­цев деятельности первого магазина.

Сумма чистой прибыли, получаемой за 13 месяцев функционирования первого магазина составляет 5,7 тыс. долл. США. Величина этой прибыли позволит полно­стью вернуть привлекаемые для оплаты первых трех по­ставок закупаемого товара заемные средства (4,5 тыс. долл. США).

Банковские кредиты могут возвращаться в любой мо­мент начиная с пятого месяца — за счет товарного кредита.

Открытие второго магазина

Второй этап предполагает открытие второго магазина компании в Санкт - Петербурге за счет реинвестирования прибыли, получаемой в результате деятельности первого магазина. Подход к инвестированию в этом случае со­стоит в том, что прибыль для открытия второго магазина используется сразу после ее получения, т.е. с четвертого месяца деятельности компании.

В основу расчетов (по аналогии с расчетом по перво­му магазину) были положены следующие соображения:

1. Открытие магазинов осуществляется за счет средств инвесторов. Величина затрат по открытию од­ного магазина (1,02 тыс. долл. США) состоит из едино­временных (615 тыс. долл. США) и текущих (405 тыс. долл. США) расходов.

2. Срок подготовки магазина к открытию три меся­ца. Полученная после первой реализации (четвертый месяц) прибыль в сумме 300 тыс. долл. США направля­ется на подготовку к открытию второго магазина. Под­готовка к открытию второго магазина начинается в пя­том месяце после анализа реализации по первому мага­зину и внесения необходимых корректив. Оплата пер­вых трех партий офисных товаров производится за счет кредита банка, последующие партии получаются на ус­ловиях товарного кредита.

Выводы

Анализ показателей, рассчитанных в этом разделе, позволяет сделать следующие выводы:

1. Из расчетов следует, что первый—третий кредиты будут погашены соответственно через семь месяцев с момента их привлечения, а четвертый — шестой — через восемь месяцев.

2. Начиная с 14-го месяца (месяц погашения послед­него кредита) компания начинает получать чистую при­быль в размере 1,2 тыс. долл. США в месяц, которая к концу третьего года функционирования компании (с уче­том остатка прибыли, недоиспользованной в 14-м месяце на погашение последнего кредита) составит 26,68 тыс. долл. США.

3. Планирование себестоимости продукции. Полная се­бестоимость продукции определяется путем суммирова­ния статей калькуляции (табл. 4.4). Затраты на оплату труда по предприятию определяются в соответствии с принятой системой оплаты (повременная, сдельная и т.д.) и системой премирования для различных категорий рабо­тающих. Например, расчет по сдельной оплате труда — это произведение объема выполненной работы в нату­ральных единицах на среднетарифную ставку работников-сдельщиков, участвующих в изготовлении этого изделия.

Таблица 4.4

Дата добавления: 2014-04-24; просмотров: 314; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!