Анализ обязательств (привлеченных средств) банка

Date: 2015-10-07; view: 357.

Обязательства банка включают привлеченные средства и прочие обязательства. Привлеченные средства делят на депозитные, инициаторами которых являются клиенты банка, и недепозитные, инициатива в привлечении которых принадлежит самому банку.

Депозитные привлеченные средства включают:

- депозиты (вклады);

- депозитные и сберегательные сертификаты.

К недепозитным привлеченным средствам относятся:

- кредиты Центрального банка РФ;

- межбанковские кредиты;

- средства, привлеченные по соглашениям о продаже ценных бумаг с обратным выкупом.

Банки могут также привлекать средства за счет выпуска собственных долговых обязательств – облигаций и векселей.

Отличие недепозитных источников ресурсов банка от депозитных заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, а по депозитам – активной стороной является вкладчик.

В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка.

Текущие обязательства – обязательства перед банками, клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д.

Прочие обязательства – пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии[25] кроме тех, которые включаются в собственные средства банка.

Провизии по сомнительным долгам – суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию.

К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков.

Анализ привлеченных и заемных ресурсов проводится по группам (основным источникам привлечения ресурсов банка):

- срочные депозиты и депозиты до востребования;

- средства в расчетах;

- средства от продажи долговых ценных бумаг;

- кредиты других банков;

- кредиторы.

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка. Например, доля средств населения в общем объеме обязательств – важный показатель, учитывается при предоставлении помощи со стороны государства банкам, терпящим бедствие.

Сопоставление обязательств перед банками (пассив) со средствами, размещенными у них (актив) позволяет судить об устойчивости положения данного банка. Заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать источником угрозы финансовой стабильности банка.