Тесты для самоконтроля

Date: 2015-10-07; view: 434.

Вопросы для повторения

План финансового оздоровления кредитной организации

Основой успешного преодоления кризиса платежеспособности кредитной организации и предупреждения ее ликвидации (в частности, с использованием механизмов банкротства) являются своевременные и надлежащие меры, принятые органами управления кредитной организации.

Определение проблем, возникших в деятельности банка, является первым этапом антикризисного управления банком. В случае выявления обстоятельств, подпадающих под определение "оснований для применения мер по предупреждению кредитных организаций" и зафиксированных в ст. 4 Закона, руководитель кредитной организации должен провести детальный анализ результатов деятельности банка, стоимости активов и рисков, присущих его деятельности, выявить условия, способствовавшие возникновению кризиса ликвидности в банке.

Объяснить начало банковских кризисов могут различные причины как внешнего, так и внутреннего характера. Возможные причины можно классифицировать в зависимости от того, вытекают ли они из макроэкономических обстоятельств, микроэкономических или регулирующих факторов, связаны ли с нецелесообразной стратегией отдельных банков, операционными ошибками в работе банков или с мошенничеством.

К основным условиям (или причинам) развития кризиса ликвидности в кредитной организации относятся:

- грубые ошибки в планировании платежных потоков, приведшие к серьезной несбалансированности активно-пассивных операций;

- отсутствие необходимого для управления ликвидностью объема высоколиквидных активов на балансе банка;

- постоянное привлечение с межбанковского рынка средств в объемах, близких к суммарному лимиту кредитования;

- халатность в работе, приводящая к сбоям отдельных платежей и несвоевременному их исполнению;

- недостаточная квалификация кадров;

- техническое обеспечение, неадекватное проводимым банком операциям;

- снижение процентной маржи банка;

- рост доли госбумаг и прочих высоколиквидных активов, находящихся под залогом;

- рост принятых на себя гарантий по сделкам третьих лиц;

- снижение диверсификации активов и пассивов по видам операций и срокам;

- негативные изменения в структуре ресурсной базы и направлений вложения средств при достаточном уровне накопленной и покупной ликвидности (рост доли неустойчивых пассивов, снижение собственного капитала, нарастание убытков, предельно малое значение высоколиквидных активов и предельно большое значение выданных кредитов и вложений в фондовый рынок, бесконтрольное и необоснованное расширение операций на срочном рынке, рост дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.);

- мошенничество руководителей или сотрудников банка;

- нарушение нормативной и законодательной базы.

Данные причины весьма разнообразны, могут носить как объективный, так и субъективный характер. Некоторые из них являются следствием управленческих ошибок, другие вполне устранимы силами исполнительных органов кредитной организации, третьи требуют вмешательства совета директоров (наблюдательного совета, в отдельных случаях общего собрания акционеров (участников). И только комплексный детальный анализ всех характеристик финансового состояния банка может дать основание к выработке планов по выводу банка из кризиса.

На возникновение обстоятельств, свидетельствующих о необходимости применения мер по предупреждению банкротства, в первую очередь должны надлежащим образом отреагировать исполнительные органы кредитной организации.

Во-первых, выявив причину кризисной ситуации, установив, что действия по ее устранению находятся в их компетенции, они могут оперативно устранить угрозу платежеспособности кредитной организации. К финансовым инструментам, доступным исполнительным органам кредитной организации в силу закрепленных за ними по уставу полномочий, можно отнести, например,

Ø управление активами и пассивами банка;

Ø установление лимитов на виды активов, операций;

Ø определение уровня ставок по привлекаемым и размещаемым ресурсам в соответствии с рыночной конъюнктурой;

Ø привлечение депозитов;

Ø получение гарантий;

Ø оформление отсрочки и (или) рассрочки платежа;

Ø классификация (реклассификация) ссудной задолженности в случае предоставления льготных, переоформленных (в том числе пролонгированных), недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов (займов), просроченных ссуд, а также классификация (реклассификация) прочих финансовых активов и внебалансовых инструментов в целях формирования резервов на возможные потери;

Ø сокращение расходов;

Ø принятие решений о проведении банковских операций и других сделок (в том числе предоставление кредитов и займов) на сумму, превышающую 10 и более процентов собственных средств (капитала) банка на последнюю отчетную дату, и т.д.

План финансового оздоровлениябанка составляется по установленной форме. Он должен учитывать рекомендации территориального учреждения ЦБ РФ и совета директоров кредитной организации относительно форм и сроков реализации мер с целью финансового оздоровления кредитной организации. План финансового оздоровления должен быть ориентирован на устранение причин, которые привели к ухудшению финансового состояния кредитной организации. Общий срок реализации плана санационных мер зависит от ситуации, которая сложилась в банке, и характера предлагаемых мероприятий.

План санациивключает три раздела. Первый раздел содержит перечень и оценку причин возникновения кризисной ситуации в банке. Во втором разделе представлены сведения о предполагаемых результатах его выполнения, а именно: значения обязательных нормативов, динамика величины собственного капитала банка, сроки восстановления уровня достаточности собственного капитала и текущей ликвидности. Третий раздел включает необходимые приложения к плану. Все мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации должны быть обоснованы и подтверждены документами. К подтверждающим документам относятся:

• выписки из решений органов государственной власти субъектов РФ и иные документы, подтверждающие участие кредитной организации в тех или иных программах, либо оказание органами горовлении кредитной организации;

• выписки из решений совета директоров кредитной организации;

• договоры, контракты, свидетельства о праве собственности;

• документы, подтверждающие намерения участников, кредиторов и других лиц внести дополнительные денежные средства в уставный капитал кредитной организации;

• иные документы.

План финансового оздоровления кредитная организация направляет в территориальное учреждение ЦБ РФ. Территориальное учреждение ЦБ РФ устанавливает реальное финансовое положение кредитной организации, оценивает мероприятия, предусмотренные планом санации, и на этой основе определяет возможность восстановления платежеспособности, ликвидности и дальнейшего развития кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению.

При оценке реальности мероприятий, предусматривающих повышение доходности операций кредитной организации, определяется, в какой степени кредитная организация имеет технические и финансовые возможности развивать операции, которые могут принести доход, и позволяет ли ситуация на финансовых и других рынках развивать эти направления бизнеса, возможности направлять свободные денежные средства в какие-либо активные рентабельные операции. Признанные реальными мероприятия следует оценивать с точки зрения их влияния на финансовое оздоровление кредитной организации, имея в виду, что выполнение всех этих мероприятий должно обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности, то есть покрыть недостаток капитала и ликвидных средств. В этих целях мероприятия, направленные на восстановление ликвидности кредитной организации, анализируются в первую очередь, так как обеспечение своевременных расчетов по текущим обязательствам является одним из основных условий выполнения данной кредитной организацией мероприятий по финансовому оздоровлению.

При оценке влияния указанных мероприятий на восстановление платежеспособности и ликвидности кредитной организации следует исходить из того, что в период проведения санационных мероприятий кредитная организация будет осуществлять все присущие ей операции, в том числе формирование различных резервов, включая резервы под возможные потери стоимости активов, обязательные резервы, депонируемые в Банке России, и резервный фонд.

План финансового оздоровления банк может разработать с участием временной администрации, назначенной в него ЦБ РФ (если полномочия исполнительных органов ограничены), или только временной администрацией, в случае если полномочия исполни тельных органов и главного бухгалтера банка приостановлены.

Временная администрация также обязана предоставить в банк план санации кредитного учреждения и, в случае одобрения ЦБ РФ, пытаться на практике его реализовать.

Если ЦБ РФ сомневается в компетентности действующего руководства банка и предвидит грядущие проблемы, связанные с этим, он вправе рекомендовать акционерам (или пайщикам) заменить действующий руководящий состав (управляющего, главного бухгалтера и т.д.). В основном, рекомендации носят директивный характер.

ОТЧЕТ О ВЫПОЛНЕНИИ ПЛАНА МЕР ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Раскройте суть финансового оздоровления кредитной организации.

2. Какие банки являются объектами санирования?

3. Какие источники информации следует использовать в процессе оценки финансового состояния кредитной организации?

4. Назовите факторы, которые могут привести к ухудшению финансового положения кредитной организации.

5. Перечислите меры финансового оздоровления кредитной организации.

6. С какой целью разрабатывается и какова структура плана финансового оздоровления кредитной организации?

7. В чем состоят недостатки в составлении и реализации планов финансового оздоровления кредитной организации?

8. Назовите пути решения проблем санирования кредитных организаций.

9. От чего зависит выбор механизма санации банка?

10. Какая форма финансового оздоровления банка является наиболее предпочтительной?

11. Каким банкам Агентство по страхованию вкладов помогает решать проблемы по преодолению финансовых проблем? Каковы критерии отбора банков для санации?

12. От чего зависят сроки реализации антикризисных мероприятий?

1. Финансовое оздоровление кредитной организации – это:

а) форма реорганизации кредитной организации;

б) одна из мер по предупреждению банкротства кредитных организаций;

в) деятельность, направленная на поиск и оценку лучших примеров бизнес-практики;

г) разновидность диверсификации.