Джерела інформації судово-бухгалтерської експертизи кредитно-фінансових операцій.

Date: 2015-10-07; view: 458.

До джерел інформації для проведення експертизи кредитно-фінансових операцій належать такі:

- законодавче, нормативно-правове забезпечення розрахунків з бюджетом, дебіторами і кредиторами, постачальниками і покупцями, розрахунків за претензіями, відшкодуванням заподіяних збитків та здійснення інших кредитно-фінансових операцій:

- висновки різних видів судових експертиз (криміналістичні, почеркознавчі, специфічні тощо);

- матеріали перевірок, проведених установами Національного банку України, податкової адміністрації, контрольно-ревізійної служби (акти ревізій, експертиз, інвентаризації тощо);

- інформація правоохоронних органів, що міститься в матеріалах розслідуваних справ;

- наказ про облікову політику підприємства;

- первинні документи – виписки з банку; копії платіжних доручень; розпорядження керівництва; накладні, рахунки-фактури, договори, кредитні договори з банками, акти, розрахунково-платіжні документи;

- облікові реєстри – головна книга, журнали-ордери, реєстри аналітичного і синтетичного обліку за рахунками 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 50 «Довгострокові позики», 60 «Короткострокові позики», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 68 «Розрахунки за іншими операціями»;

- документи для відкриття розрахункового рахунка в банку;

- документи позичальника, надані для одержання кредиту (характеристика угоди, розрахунок її економічної ефективності, договору (контракту), для здійснення якого береться кредит, бухгалтерські та статистичні звіти, висновок аудиторської фірми);

- документи і зведення, що підтверджують забезпечення повернення кредиту і платоспроможність позичальника;

- документи з використання та повернення кредиту;

- документи податкової звітності;

- звітні документи – баланс підприємства, звіти про фінансові результати, рух грошових коштів, власний капітал.