Налогообложение индивидуальных предпринимателей

При изучении данной темы необходимо рассмотреть различные варианты налогообложения для физических лиц, зарегистрированных в форме индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Особенности и состав налогов, уплачиваемых при применении традиционной системы налогообложения, либо одного из специальных налоговых режимов. Рассмотреть, какой порядок предусмотрен законодательством для расчёта и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. В каких случаях у индивидуальных предпринимателей возникают обязанности налоговых агентов. Какова мера ответственности за ведение деятельности без регистрации и систему штрафных санкций, предусмотренных при несоблюдении законодательных норм.

Задача 1. Рассчитать налог на прибыль за год, если выручка от реализации продукции составила 4800 тыс. руб., материальные расходы – 1100 тыс. руб., расходы на оплату труда – 340 тыс. руб., расходы на рекламу – 49 тыс. руб. и представительские расходы – 70 тыс. руб.

Задача 2. Нотариус Куваева Н.Н. занимается частной практикой. В марте текущего она заключила трудовой договор с Гребенщиковой Г.С., 1961 года рождения, на выполнение обязанностей секретаря в ее кабинете (заработная плата составляет 10 000 руб. ежемесячно).

В формах 4-ФСС и РСВ-1, которые Куваева составила за 2011 г., указаны следующие суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:

1) как нотариус: в Пенсионный фонд - 13510 руб., в Фонд социального страхования - 0 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0 руб., в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 0 руб.;

2) как лицо, производящее выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: в Пенсионный фонд - 14 000 руб., в Фонд социального страхования - 0 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1 100 руб., в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 000 руб.

Определить расчетным путем правильность начисления и уплаты страховых взносов в 2011 г. Куваевой Н.Н.

ВАРИАНТ №11

Налоговые льготы в системе налогового планирования

Применение льгот является одним из наиболее распространённых способов налоговой оптимизации. При изучении данной темы необходимо подробно остановиться на видах и классификации льгот. Обратить внимание на необходимость документального подтверждения возможности их применения, важности правильного и своевременного оформления документов, подтверждающих правомерность пользования различными видами льгот.

Задача 1. Малое предприятие осуществляет производство и реализацию облагаемой и необлагаемой НДС продукции.

В I квартале было реализовано:

- облагаемой НДС продукции на сумму 2680 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

- необлагаемой НДС продукции на сумму 4000 тыс. руб.

Для производства всей продукции в I квартале были приобретены инструменты стоимостью 20600 руб. (в том числе НДС – 18%).

Определить сумму НДС за I квартал, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. Организация имеет магазин, который реализует покупные товары, а также реализует продукцию собственного производства. Площадь торгового зала 50 м². Выручка от реальной покупки товара составила 1 500 000 руб., от реализации собственной продукции – 1 700 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества магазина составляет 200 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества, используемого в процессе производства и реализации продукции - 800 000 руб. Среднегодовая стоимость имущества, используемого в той и другой деятельности - 900 000 руб. Ставка налога на имущество установлена в размере 2,2 % . Определить сумму налога на имущество.

ВАРИАНТ № 12

Дата добавления: 2014-11-15; просмотров: 158; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!