Налоговая сис-ма Беларуси

В Беларуси примен. модулярная сис-ма налогообложения, при кот-ой разные категории доходов облагаются по различным правилам и ставкам.

Налоги и отчисления:

1.1. На продажу топлива – из выручки от реализации продукции; 2. Акцизы - из стоимости реализованных подакцизных товаров ; 3. НДС – выручка от реализации( сейчас 20%); 4. Чрезвычайный налог – из фонда ЗП (Гомель и Могилев); 5. Отчисления в фонд соц. защиты населения (34%); 6. Отчисления в фонд занятости из фонда ЗП (0,05 или 0,1%); 7ж. подоходный налог из ЗП (12%); 8. Платежи за землю, земельный налог; 9. Экологический налог.

2.Налог из прибыли: - налог на недвижимость (сейчас входит в общехоз. расход – 2-3%); - налог на прибыль (24%); - налог на доходы; - отчисления в инновационный фонд (13,5% от себестоимости).

Изменения, внесенные в налогообложение Беларуси: 1. Объектом налогообложения по налогу на недвижимость признаются только здания и сооружения; 2. Отменен сбор в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции; 3. Введена единая ставка подоходного налога (12%); 4. Отменен налог на приобретение транспортных средств; 5. Отменен местный налог с продаж розничной торговли; 6. Налог из объектов налогообложения экологических исключений: выброс загрязняющих в-в из мобильных источников.

В последние годы наблюд. уменьш. косвенных налогов и рост прямых. В составе косвенных налогов 73% занимает НДС.

Структура косвенных налогов и сборов: НДС-73%, акцизы-20%.

Структура прямых налогов:подоходный налог-40%, налог на недвижимость-9%, налог на прибыль и на доход-44%.

Структура смешанных налогов: 92%-таможенные пошлины.

В 2010г. Отменены целевые сборы из прибыли. В 2011г. Отменен сбор на развитие территории, налог на услуги, платежи в составе экологического налога. В Могилеве, Гродно и Бресте прибыль предприятий облагается по ставке уменьш. на 50% или освобожд. от налогов на 5 лет.

Подоходный налог: - для физ. лиц -12%, - для ИП-15%, - для дивидендов-12%.

Налоговая база = сумма общего дохода - налоговые вычеты.

Сумма налога = 12% от налоговой базы.

Осн. направл. совершенств. налоговой с-мы Беларуси:

1)сокращ. кол-ва и размеров налогов; 2)сниж. размеров отчислений от фонда оплаты труда; 3)пересмотр порядка формиров. налоговой базы по налогу на прибыль; 4)объедин. в единые платежи сходных налогов и отмена мелких налогов; 5)максимальное упрощение налогообложения малого предпринимат-ва.

60.Налоговые вычеты: - стандартный (налоговая льгота, позвол. получать вычет в виде минимальн. необлагаемой налогом суммы доходов); - соц-ый (обучение, лечение); - имущественный налоговый вычет (покупка жилья, продажа автомобиля) – после оформления жилья в собственность; - профессиональные налоговые вычеты (8% для ИП).

Налог на прибыль составляет 24%.

Освобожд. организации, в кот. более 50% численности составляют инвалиды. Организацией осущ-ся эксплуатация объектов придорожного сервиса.

НДС = 20%, кроме продукции растениеводства.

Осн. направл. совершенств. налоговой с-мы Беларуси:

1)сокращ. кол-ва и размеров налогов; 2)сниж. размеров отчислений от фонда оплаты труда; 3)пересмотр порядка формиров. налоговой базы по налогу на прибыль; 4)объедин. в единые платежи сходных налогов и отмена мелких налогов; 5)максимальное упрощение налогообложения малого предпринимат-ва.

61. Особые режимы налогообложения:

1)единый налог для производителей с/х прод-ции; 2)единый налог с ИП; 3)налог на игорный бизнес; 4)налог на доходы от лотерейной деят-сти; 5)налог на доходы от провед. электрон. игр; 6)сбор за осуществл. ремесленной деят-сти; 7)сбор за осуществл. деят-сти от агротуризма.

Акцизы: алкоголь, табачные изделия, бензин, масло для двигателей, микроавтобусы и авто.

Осн. направл. совершенств. налоговой с-мы Беларуси:

1)сокращ. кол-ва и размеров налогов; 2)сниж. размеров отчислений от фонда оплаты труда; 3)пересмотр порядка формиров. налоговой базы по налогу на прибыль; 4)объедин. в единые платежи сходных налогов и отмена мелких налогов; 5)максимальное упрощение налогообложения малого предпринимат-ва.

62.Конкуренция-соперничество м/у участниками рыночного хоз-ва за лучшие условия произв-ва и продажи товаров.

Положительные стороны конкуренции:

1)заставл. постоянно искать в произв-ве новые возможности; 2)треб. совершенствовать технику и технологии; 3)стимулир. повыш. кач-ва прод-ции; 4)заставл. снижать затраты и цены; 5)ориентир. на товары повышенного спроса; 7)вводит новые формы управления.

Отрицательные:

1)беспощадность конкуренции; 2)многочисленность «жертв» в виде банкротств и безработицы.

Виды конкуренции:

· по масштабам произв-ва (индивид., местная, отраслевая, межотраслевая, национальная, глобальная);

· по хар-ру развития (свободная/регулируемая; соверш/несоверш).

Свободная – на рынке имеется множ-во независимых товаров-владельцев, доступ на рынок ничем не ограничен, покупатели имеют возможность купить товары и услуги на любом рынке, предпр. не участв. в контроле над ценами.

Совершенная конкуренция –сост. рынка, на кот. имеется большое число покупателей и производителей, каждый из которых занимает относит. малую долю на рынке и не может диктовать условия продажи или покупки товаров.

Признаки такого рынка:1)однородность представл. прод-ции на рынке; 2)свободные цены; 3)отсутств. огранич. на кол-во участников; 4)отсутств. входных и выходных барьеров; 5)отсутств. давл. и принуждения участников.

Несовершенная конкуренция:

1)демпинговые цены; 2)созд. исходных барьеров на рынок каких-л. товаров; 3)ценовая дискриминация (продажа одного и того же товара по разным ценам); 4)разглаш. конфиденц. инф-ции; 5)распростр. ложных сведений.

Рынки несовершенной конкуренции:

1)монополистич. конкуренция – много фирм, произв-во сходных товаров, контроль над ценами огранич. возможность замены. Товары дифференцированы по сегментам рынка. Вход на рынок легкий; 2)олигополия – нес-ко фирм, производ. товары. Сущ. влияние ценового лидера. Товарная дифференциация мала для стандартных продуктов; 3)монополия – один продукт, одна фирма. Вход на рынок сложный.

· по методам (1)ценовая/неценовая; 2)скрытая; 3)функцион/видовая/предметная; 4)законные и незаконные).

Ценовая – рыночн. позиции соперников подрыв-ся под действ. сниж. цен; неценовая – путем повыш. кач-ва, улучш. обслуживания.

Скрытая: 1)продажа товара по цене конкурента; 2)сниж. цены потребл. товара.

Функциональная – одну и ту же потребность потребителя можно удовлетворить по разному. Видовая – конкуренция м/у аналоговыми товарами, но разн. по оформлению. Предметная - //-, но разн. по кач-ву и притягательности марки.

Незаконная – антиреклама, подделка.

Принципы конкуренции:

1)товаровладельцы должны учитывать уровень разновесной цены, кот. отражает рав-во спроса и предложения; 2)сниж. издержек на произв-во; 3)при обострении борьбы соперники прибегают к методу ценовой конкуренции.

64.Конкурентоспособность (КС) –спос-сть определ. субъекта превзойти конкурентов в заданных условиях. На КС влияют: 1)производ-сть труда; 2)уровень налогообложения; 3)внедрение научно-технич. разработок; 4)величина оплаты труда; 5)кач-во, цена, новизна прод-ции.

С точки зрения потребителя:КС товара потребитель оценивает с точки зрения своих потребностей и полноты их удовлетвор. КС предпрятия оценив-ся потребителем с точки зр. его полож. на рынке (известное или нет, как работает, гарантии). КС отрасли оценив-ся потребителем с точки зр. его собствен. потребностей. КС страны пртребителем оценив-ся как уровень жизни.

С точки зрения производителя:производ-ль оценив. товар с точки зр. прибыли, кот.тот может принести, рентабельность. Важн. хар-ками для предпр. явл.: соотнош. цены и кач-ва выпуск. прод-ции, соотв. прод-ции стандартам. Отрасль производитель оценив. с точки зр. своего полож. на рынке. Страну производ-ль оценив. с точки зр. наличия необход. ресурсов и их кач-во.

С точки зрения инвестора. Инвестор оценивает эф-сть своих вложений: востребованность товара и ур-нь рентабельности продаж. Предприятие для инвестора – финансовую устойчивость (ренатбельность). Страну или регион инвестор оценивает как площадь для бизнеса, инвестицион. климат.

С точки зрения гос-ва. Гос-во оценивает конкурентосп. товара с точки зрения его востребованности и соц. значимости.

65. Основные задачи: 1. Необходимо установить привлекательность данной отрасли в долгосрочной перспективе; 2. Необходимо определить конкурентные позиции предприятия и его продуктов по сравнению с др. предприятиями отрасли.

Сущ-ет 5 конкурентных сил:

1. появление новых конкурентов: необходимо руководствоваться понятием барьера входа в отрасль. Если предприятие находится внутри отрасли, то чем выше барьер, тем лучше. Высота барьера входа на рынок: 1. Экономика масштаба 2) привычность марки товара (потребители ориентированы на покупку товаров определ. марки, а новым производителям нужно сделать свою марку популярной) 3) фиксированные затраты, связанные со входом в новую отрасль (в соотв. с требованиями норм стандартов) 4) затраты на новые основные фонды 5) доступ к сис-ме товародвижения 6) доступ к отрслевой сис-ме снабжения 7) отсутств. опыта производства данного вида продукта (себестоим. продукта выше) 8) возможные ответные действия предприятий.

2. угроза появления нового продукта: при оценке угрозы замещения необходимо учитывать хар-ки товара, цену продукта-заменителя, цену на переключение исп-ия нового продукта, предрасположенность потребителя.

3. сила позиции поставщиков: определ. типом рынка, на кот. есть поставщики и предприятия. Если это рынок поставщиков, то они диктуют свои условия. Сила позиции поставщиков определ. факторами: разнообразие и кач-во поставляемой продукции; наличие возможности смены поставщиков; величина объемов закупаемой продукции.

4. сила позиции покупателя: 1) возможность переключиться на исп-ие др. продуктов; 2) затраты на переключение 3) объем закупаемых продуктов.

5. конкуренция среди производителей в самой отрасли (выявление приоритетных конкурентов): в зависимости от своей роли в конкурентной борьбе предприятия делятся на 4 гр.: 1. Рыночный лидер 2. Претендент 3. последователь 4. Организация, нашедшая рыночную нишу.

66. Конкурентоспособность продукции: - св-ми данного товара; - св-ми конкурирующих товаров; - особенностями потребителей.

Конкурентное преимущество: - низкие издержки; - дифференциация товара (это способн. обеспечить покупателя уникальн. ценностью в виде нового качествен. товара).

Показатели кач-ва продукции: - назаначение продукта; - надежность; - экономное исп-ие ресурсов; - эргономические; - эстетические; - экологические; - безопасности и др.

Сущ-ет 2 основных метода оценки конкурентосп. продукции: 1. дифференциальный; 2. комплексный.

1. Q_i=P_i/P_io*100%, где Q_i – показатель конкурентосп. по i-му параметру; P_i – величина i-ого параметра продукта; P_io – величина i-ого параметра для продукта-эталона.

2. I_НП=произведение Q_Нi – групповой показатель по нормативным параметрам.

Групп. показатель по техническим параметрам (кроме нормативных): I_ТП=сумма a_iQ_i, a –весомость i-ого параметра в общем наборе из n технич. парметров, хар-их потребность.

Групп. показатель по экономич. параметрам: З=З_С+сумма С_i, где З – полные затраты потребителя; З_С – единовременные затраты; С_i – средн. суммарные затраты на эксплуатацию, относящиеся к i-ому году службы; Т – срок службы.

Величина срока службы для изд-ий пром. назначения приходится равной амортизационному периоду для продукции потребительского значения.

I_ЭП=З/З₀, где З, З₀ – полные затраты потребителя по оцениваемой продукции и образцу.

Интегральн. пок-ль конкурентосп.: К=I_НП* I_ТП/ I_ЭП К<1(товар уступает образцу) K>1 К=1

67. Оценка КС предприятия: 1. Определение положения данного товара в ряду аналогичных 2. Оценка перспектив сбыта товара на рынке.

Факторы, кот. влияют на спрос: - круг и требования постоянных заказчиков продукции; - направления развития аналогичных разработок; - сферы возможного исп-ия продукции.

КС предприятия:К_пред=сумма a_ib_iK_ij, где a_i – удельн. вес i-ого товара организации в объеме продаж за анализируемый период; b_i – показатель значимости рынка, на кот. представлен товар организации; K_ij – КС i-ого товара на житом рынке.

Многоугольник КС:

Оценку рекоменд. производить в следующ. последовательн.:1) оцениваются продукты данного предприятия и его главных конкурентов на исследуемом рынке по 2-м критериям: интегральн. показ-ль кач-ва и цена; 2) все исследуемые продкуты наносятся на поле матрицы: кач-во – цена. В кач-ве 3-ей корд. может исп-ся объем реализации; 3) для всей совокупности анализируемых продуктов определ. среднее значение показателя кач-ва и цены и проводятся линии, хар-ие средние значения; 4) подобная оценка проводится для всех важнейших рынков; 5) по степени концентрации продуктов фирм-конкурентов в различн. квадратах матрицы определ. острота конкурентной борьбы на отдельных рынках; 6) исходя из принципов предпочтительности деятельн. На рынках, где острота конкуренции наименьшая, корректир. производствен. трудовая политика.

Недостатки такого подхода – это отсутствие прогнозной информации о том, как фирма-конкурент может улучшить свою деятельность.

68. Предприятие, как субъект хозяйствования, в процессе функционирования проходит ряд стадий: создание, рост, зрелость, спад, реорганизация (реструктуризация) или санация, банкротство, ликвидация.

Первая стадия - создание предприятия и его становление. О возникновении субъекта хозяйствования свидетельствует факт его регистрации в соответствующих органах исполнительной власти.

На этой стадии происходит уточнение сферы деятельности предприятия, определение целей и выбор стратегии деятельности, разработка производственной и организационной структуры предприятия, подбор необходимого персонала, закупка оборудования, сырья, организация производства продукции (услуг) и управления предприятием.

На стадии роста и расширения деятельности предприятия происходит позиционирование его продукции на рынке, поиск лучших партнеров, завоевание своей доли на рынке, обеспечение рентабельной работы предприятия.

Стадия зрелости или оптимального функционирования характеризуется успешной высокоэффективной работой предприятия на основе отработанной технологии и организации производства, прогрессивных форм и методов управления предприятием, активной маркетинговой деятельности.

Если предприятие способно к изменениям, гибко реагирует на динамику внешней среды, быстро адаптируется к потребностям рынка, оно может долгие годы успешно функционировать, не боясь падения рентабельности и банкротства.

Если же предприятие своевременно не реагирует на требования различных стадий жизненного цикла, то дело будет неуклонно приближаться к спаду деловой активности и банкротству.

Дата добавления: 2015-06-30; просмотров: 104; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!