Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств – это динамический отчет, который методами балансовых обобщений определенных хозяйственных операций отчетного периода объясняет в существенных аспектах поступление и выбытие реальных финансовых средств. Он ориентирован на раскрытие для внешних пользователей бухгалтерской отчетности дополнительных сведений о финансовом положении организации.

Данные отчета о движении денежных средств в сочетании с показателями других форм отчетности: 1. отражают масштабы денежного оборота организации; 2. раскрывают обстоятельства того, как исполнены обязательства организации перед собственниками, деловыми партнерами, государством, персоналом. 3. показывают способность организации к генерированию денежных средств в результате совершения хозяйственных операций и тем самым представляют уровень кредитоспособности организации; 4. позволяют установить причины и размеры расхождений между приростом денежных средств и чистой прибылью организации; 5. позволяют контролировать процесс обслуживания долговых обязательств и создания необходимых резервов по погашению основной суммы долга. Отчет о движении денежных средств построен по принципу балансового уравнения: остаток на начало отчетного периода + поступление нарастающим итогом с начала отчетного периода = направлено (израсходовано, уплачено) нарастающим итогом с начала отчетного года + остаток на конец отчетного периода. Отчет позволяет увязать между собой балансовые суммы остатков денежных средств с суммой оборотов денежной массы, раскрыть источники и характер денежных оборотов организации, охарактеризовать эффективность оборота денежного капитала. Наиболее важным элементом отчета о движении денежных средств является информация о поступлении и расходовании денежных сумм от текущих операций. Остаток денежных средств предприятия, в зависимости от порядка его расчета, может быть выражен одним из трех показателей: начальный остаток денежных средств, конечный остаток денежных средств и сальдо денежных потоков за отчетный период. Показатели остатка денежных средств характеризуют результат движения денежных средств предприятия. Эти показатели находятся в прямой взаимозависимости и взаимообусловленности с показателями денежных потоков. Конечный остаток денежных средств является показателем возможности предприятия своевременно гасить текущие обязательства в денежной форме.

Дата добавления: 2015-06-30; просмотров: 126; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!