Нумерация реестров депонированных сумм осуществляется в хронологической последовательности с начала календарного года

После оформления реестра депонированных сумм кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость 0301009 (платежную ведомость 0301011), реестр депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) оформляется расходный кассовый ордер 0310002, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

При оформлении реестра депонированных сумм руководителем соответствие записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) заверяется им самим.

Лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации

Каждый раз в начале года руководитель должен устанавливать лимит кассы. Лимит наличных денежных средств в кассе – максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Сумма сверх лимита должна сдаваться в обслуживающий банк, лишь денежные средства для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию могут храниться сверх лимита в течение трех дней.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО. Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП) установлены штрафы:

для организации - 40 000–50 000 руб., для руководства — 4 000–5 000 руб.

В список нарушений входят:

расчеты наличными с другими организациями сверх установленных размеров;

не оприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств;

несоблюдение порядка их хранения;

накопление в кассе денежных средств сверх лимита.

Остаток в кассе сверх установленного лимита (3 дня ) допускается:

В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,

В выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе.

Приказ об установлении лимита кассы издаёт Руководитель. Более того, от организации не требуется даже уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы: документ хранится в компании.
С 2012 года лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке

Формулы для расчета лимита кассы:

1) Если организация получает наличную выручку : Л = О/ P * П_с, где

Л- лимит остатка наличных денег в рублях;

О- объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
П_с - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Чтобы определить лимит кассового остатка по-новому, нужно исходить из полученной ранее выручки. Причем директор компании волен сам выбрать, за какой период брать эту выручку — за предыдущие месяцы, за время наибольшего роста продаж в текущем году или за какой-нибудь период прошлого года. Главное, чтобы длительность этого периода не превышала 92 рабочих дней. При этом речь идет о днях, в которые работает сама организация. То есть если, например, магазин работает в воскресенье, то для расчета лимита этот день будет считаться рабочим.

2) При отсутствии поступлений наличных денег : Л = О / P * П_n, где

Л- лимит остатка наличных денег в рублях;
О- объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
П_n - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

<== предыдущая страница	\|	следующая страница ==>
После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его	\|	Банкноты Банка России с незначительными повреждениями

Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 230; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!

lektsiopedia.org - Лекциопедия - 2013 год. | Страница сгенерирована за: 0.002 сек.