Кодексом об административных правонарушениях установлены штрафы: для организации - 40 000–50 000 руб., для руководства — 4 000–5 000 руб

В список нарушений входят: расчеты наличными с другими организациями сверх установленных размеров; не оприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств; несоблюдение порядка их хранения; накопление в кассе денежных средств сверх лимита.

№4 Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Указать сопровождающий документ. Определить остаток по счету «Касса» на конец месяца, если остаток наличных денежных средств на начало месяца составил 2000 руб.

Сальдо конечное по счету 50 «Касса» = 2000 + 20000 + 1000 + 300 – 1500 = 21800 руб.

Ведение на основании приходных и расходных документов кассовой книги

Знать

Любая организация, которая осуществляет расчеты с наличными денежными средствами, должна вести кассовую книгу. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов". Количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумaгу чернилами или шариковой ручкой. Таким образом, кассовая книга является учетным регистром, в котором отражаются в хронологическом порядке все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные рассмотренными ранее первичными учетными документами.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Организация вправе самостоятельно выбрать один из способов ведения кассовой книги – в электронном или рукописном виде.

Автоматизированный (электронный) метод ведения

Основным условием заполнения кассовой книги в электронном виде является обеспечение сохранности кассовых документов ответственным лицом (кассиром) организации. Автоматизированный способ предполагает составление двух машинограмм по итогам каждого рабочего дня, имеющих одинаковое содержание. Одна из них носит название «Вкладной лист», другая – «Отчет кассира». Данные вкладыши нумеруются с начала года. При этом последний лист каждого месяца должен содержать информацию об общем количестве листов за истекший месяц. В последнем листе календарного года указывается общее количество листов кассовой книги за отчетный год.

Ежедневно кассир проверяет правильность заполнения машинограмм и подписывает их. К отчету кассира прилагаются соответствующие приходные и расходные кассовые ордера и передаются в бухгалтерию. Вкладные листы кассовой книги хранятся у кассира в течение всего календарного года.

По окончании календарного года, либо по мере необходимости, вкладные листы брошюруются и опечатываются. Информация об общем количестве листов кассовой книги заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя компании.

Ручной метод ведения

Кассовая книга, составляемая ручным способом, заводится на определенный период. В некоторых случаях данный период определяется количеством кассовых операций. С начала периода все листы кассовой книги нумеруются. В конце подводится итог, а информация об общем количестве листов располагается на последней странице книги и заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя.

С целью защиты кассовой книги от изъятия листов все страницы прошиваются и опечатываются мастичной или сургучной печатью.

Уметь

№1 Заполнить кассовую книгу.

Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 331; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!