Главная страница Случайная лекция Мы поможем в написании ваших работ! Порталы: БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика Мы поможем в написании ваших работ! |
Особенности возбуждения уголовного дела и тактика отдельных следственных действий по делам о криминальных банкротствах
Поводами к возбуждению уголовного дела (ВУД) по делам о криминальных банкротствах чаще всего выступают: - заявления, сообщения арбитражного управляющего, арбитражного судьи, а также кредиторов организации-должника; - непосредственное обнаружение признаков преступлений правоохранительными органами в ходе предварительной проверки или в ходе расследования уголовных дел о финансовых мошенничествах, налоговых преступлениях, незаконном предпринимательстве и других преступлениях. Потерпевшим от этого преступления, как правило, является юридическое лицо. Поэтому поводами для возбуждения уголовного дела могут являться:
Согласно требованиям уголовно-процессуального законодательства на практике «сообщение из иных источников» о неправомерных действиях при банкротстве оформляется в виде рапорта, обобщающего имеющиеся сведения, что дает возможность говорить о его доказательственной стороне. Иные источники сообщения информации для принятия решения о ВУД: Арбитражныйсуд, в том случае, если в ходе рассмотрения дела о банкротстве судьей выносится определение об обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства; Федеральнаярегистрационная служба РФ, если при осуществлении контроля за саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих обнаруживаются признаки неправомерных действий одного из них; страховаякомпания, в которой застрахована ответственность арбитражного управляющего, если при наступлении страхового случая установлено, что ущерб причинен его умышленными неправомерными действиями; ФНС РФ, если признаки преступления обнаружены в ходе налоговой проверки, либо при участии в качестве уполномоченного органа в судебном процессе о банкротстве. Результаты проверочной деятельности в зависимости от характера содержащейся в них информации можно разделить на две группы: 1) позволяющие принимать решения и совершать действия, имеющие подготовительный и вспомогательный характер, а также являющиеся основой для выдвижения версий; 2) содержащие сведения, имеющие значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. Анализ ч. 4 ст. 21, ч. 2 ст. 38 и ч. 1 ст. 144 УПК РФ позволяет утверждать, что на этапе доследственной проверки отсутствует однозначный правовой механизм направления запросов, получения объяснений и поручения производства оперативно-розыскных мероприятий. Так, в п.4 статьи 21 УПК РФ (Обязанность осуществления уголовного преследования), сказано, что требования, поручения и запросы прокурора, руководителя следственного органа, следователя, органа дознания и дознавателя, предъявленные в пределах их полномочий, установленных УПК РФ, обязательны для исполнения всеми учреждениями, предприятиями, организациями, должностными лицами и гражданами. Статья 38 УПК РФ (Следователь), предусматривает для данного субъекта следующие полномочия: - возбуждать уголовное дело в порядке, установленном УПК РФ; - самостоятельно направлять ход расследования, принимать решение о производстве следственных и иных процессуальных действий, за исключением случаев, когда в соответствии с УПК РФ требуется получение судебного решения или согласия руководителя следственного органа; - давать органу дознания в случаях и порядке, установленных УПК РФ, обязательные для исполнения письменные поручения о проведении оперативно-розыскных мероприятий, производстве отдельных следственных действий, об исполнении постановлений о задержании, приводе, об аресте, о производстве иных процессуальных действий, а также получать содействие при их осуществлении; Статья 144 УПК РФ (Порядок рассмотрения сообщения о преступлении), закрепляет обязанность дознавателя, органа дознания, следователя и руководителя следственного органа принять и проверить сообщение о любом совершенном или готовящемся преступлении и в пределах компетенции, установленной УПК РФ, принять по нему решение в срок не позднее 3 суток со дня поступления указанного сообщения. При проверке сообщения о преступлении дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа вправе требовать производства документальных проверок, ревизий, исследований документов, предметов… и привлекать к участию в этих проверках, ревизиях, исследованиях специалистов, давать органу дознания обязательное для исполнения письменное поручение о проведении оперативно-розыскных мероприятий. При этом при возбуждении уголовного дела возникает две типичные следственные ситуации: 1. уголовное дело возбуждено по материалам доследственной проверки сообщения арбитражного управляющего, судьи, налоговых органов. Объем информации о преступной деятельности ограничен, виновные лица осведомлены о проведении в отношении их расследования; 2. уголовное дело возбуждено по оперативным материалам, содержащим значительный массив информации о преступлении, выявлены соучастники, факт возбуждения дела для которых является неожиданным либо неизвестен. В первой следственной ситуации материалы проверки должны содержать в себе следующие документы: - заявление субъекта, обратившегося в арбитражный суд о признании банкротом (должник, кредитор, прокурор, налоговые органы); - решения собрания кредиторов; - реестр требований кредиторов; - требования кредиторов с указанием основной суммы задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств (по каждому кредитору в отдельности) и сроков наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); - сведения о финансовом состоянии должника и ходе финансового оздоровления, внешнего управления; - жалобы на действия внешнего управляющего; - заключение федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству; - учредительные, регистрационные документы и лицензии на ведение определенных видов деятельности; - бухгалтерский баланс и бухгалтерская отчетность должника за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период (продолжительностью не менее 12 месяцев), предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), с аналитической расшифровкой активов, в том числе баланса и прилагаемых к нему отчетов - в налоговых органах; - перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период, продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); - договора и иные документы, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должником, изменения в структуре активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, а также другие документы по сделкам или действиям, повлекшим изменения в финансово-хозяйственном положении должника; - документы, содержащие сведения о составе руководства организации-должника за весь период проверки, а также лицах, имеющих право давать обязательные для организации-должника указания либо имеющих возможность иным образом определять действия организации-должника; - акты аудиторских проверок и ревизий за указанные ранее периоды деятельности организации, индивидуального предпринимателя; - справки о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами с раздельным указанием сумм основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период, продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); - протокол собрания работников должника; - решения суда по обязательствам; - ответы должника о признании требований; - определения и решения арбитражного суда (о принятии заявления, введении внешнего управления, признании банкротом и открытии конкурсного производства); - отзыв должника на заявления кредиторов; - отчет временного управляющего о своей деятельности в период оздоровлении, наблюдения; - инвентаризационные описи при внешнем управлении; - план внешнего управления и отчет по его итогам; - отчеты (заключения) по оценке стоимости имущества должника; - документы, свидетельствующие о причинении крупного ущерба. Помимо сбора перечисленных документов, который может быть завершен и процессуальными средствами уже после возбуждения уголовного дела, необходимо: - допросить арбитражного управляющего; - допросить кредиторов; - допросить иных контрагентов; - произвести выемку финансово-хозяйственных документов; - произвести выемку банковских документов; - истребовать справки из торгово-промышленной палаты, статистического управления о стоимости, ценах продукции (работ, услуг) по заключенным должником договорам; - провести обыски по мету нахождения имущественного комплекса, юридическому, фактическому и домашнему адресам должника; - наложить арест на имущество (расчетный счет, автотранспорт, недвижимость и пр.) - допросить должника; - назначить криминалистические экспертизы (почерковедческую, ТЭД); - назначить судебно-экономическую экспертизу; - провести контроль и запись переговоров, при вменении статей, санкция которых позволяет провести данное следственное действие. Во второй следственной ситуации еще на стадии документирования необходимо собрать следующую информацию: 1. в процессе оперативного осмотра (негласного или зашифрованного) снять копии с баланса, первичной документации содержащей материальный или интеллектуальный подлог, договоров о совместной деятельности, аренды, оказания услуг (фиктивные), неисполненных договоров, компьютерных бухгалтерских программ, ведомостей на заработную плату, при подозрении о существовании «мертвых душ», паспортов и печатей, используемых для незаконных операций (желательно последние спрятать в помещении, в котором они хранятся, для воспрепятствованию их уничтожения и обнаружения в процессе обыска); 2. провести встречные документальные проверки у контрагентов; 3. получить объяснения контрагентов и арбитражного управляющего; 4. истребовать в государственных учреждениях копии учредительных документов и лицензий; 5. прослушать телефонные переговоры; 6. провести оперативные установки по месту жительства (на наличие имущества); 7. провести скрытое наблюдение с целью установления связей и имущества; 8. истребовать реестр операций по расчетному счету; 9. сведения из ГНС о правонарушениях и регистрации должником других хозяйствующих субъектов; 10. провести ревизию или налоговую проверку. Наибольшей спецификой обладают: Осмотр, обыск, выемка, допрос подозреваемого и назначение экспертиз. Специфика образуется работой по установлению механизма преступной деятельности, через анализ следовой картины, которая отражается в следующих документах: 1) регистрационные документы организации (учредительный договор, протоколы общего собрания, свидетельство о регистрации организации, устав организации); 2) документы бухгалтерского учёта и отчётности (бухгалтерские книги регистры, отчёты, балансы); 3) приказы по организации и распоряжения; 4) служебная переписка; 5) договоры; 6) книга учёта выдачи доверенностей; 7) документы учёта операций по расчётным счетам (платежные требования и поручения, карточка с образцами подписи лиц, наделяемых правом подписи денежных документов, карточка с оттиском печати организации, банковские выписки); 8) первичные кассовые документы (кассовые ордера, кассовая книга); 9) транспортные и приёмосдаточные документы (товаротранспортные накладные, счета-фактуры); 10) документы складского учёта. 11) документы, определяющие статус предприятия по налогообложению, по форме собственности, виду и объему имущественной и финансовой ответственности. 12) документы, дающие право на льготные налоги либо освобождающие предприятие от уплаты налогов, также заслуживают внимания специалистов. В качестве свидетелей могут быть допрошены ниже перечисленные субъекты в следующем порядке: 1. Налоговые инспектора, ревизоры, аудиторы. 2. Арбитражный управляющий, кредиторы и иные лица, сообщившие о признаках преступления. 3. Работники бухгалтерии, кладовщики, экспедиторы. 4. Шоферы, грузчики. 5. Работники отдела кадров. 6. Материально-ответственные лица. 7. Учредители. 8. Главный бухгалтер. 9. Работники организаций-контрагентов. 10. Работники организаций, имеющих неофициальные хозяйственные связи с проверяемой организацией. 11. Другие лица, возможно причастные или осведомленные о преступлениях. Таким образом, механизм проверки сообщения о криминальном банкротстве, реализуется посредством деятельности уполномоченных лиц, направленную на поиск, собирание и закрепление исходной информации (данных) о признаках противоправной деятельности.
Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 122; Нарушение авторских прав Мы поможем в написании ваших работ! |