Главная страница Случайная лекция Мы поможем в написании ваших работ! Порталы: БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика Мы поможем в написании ваших работ! |
Внутренний контроль операций с наличными денежными средствами
Из всех активов предприятия наиболее детальному контролю подвергаются наличные денежные средства и денежные документы. В частности, контроль операций с наличными денежными средствами осуществляется по следующим направлениям: - при проведении кассовых операций кассир составляет ежедневный отчёт с приложением всех приходных и расходных документов, который в конце дня сдаётся в бухгалтерию, где проверяется формально и по существу; - контролируется выполнение требований к организации и обустройству помещения кассы, а именно: проверяется, чтобы касса располагалась в отдельном помещении с единственным входом, при этом помещение должно быть оборудовано сигнализацией, решетками на окнах, сейфом, который должен крепиться к несущим конструкциям помещения; ключи от помещения должны храниться только на предприятии, причем должен вестись журнал учета выдачи ключей, где каждый факт выдачи должен оформляться подписью получателя, а факт сдачи – подписью работника, отвечающего за хранение и выдачу ключей; - контролируется соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе, для чего согласованный с банком лимит (согласно ведомости согласования лимита, один экземпляр которой должен храниться на предприятии) сверяется с фактическим остатком наличных денег в кассе; лимит может быть превышен в течение 3-х дней, включая день получения денег в банке, предназначенных для выдачи зарплаты работникам; производится инвентаризация остатка наличных денег и денежных документов (расчётных чеков, билетов, проездных, талонов и т.п.); проверяется правильность расчётов с подотчётными лицами по следующим направлениям: - наличие командировочных удостоверений с авансовыми отчётами и отчётов о проделанной работе по всем выданным авансам; - наличие подтверждающих документов по расходам на проезд и проживание; - правильность вычисления суточных согласно действующим нормам; - предоставление авансовых отчётов в течение трёх дней после возвращения из командировки, а также взыскание не подтверждённых документами расходов (такие расходы, если они не удержаны у работника, расцениваются как материальная помощь, т.е. требуется уплата всех зарплатных налогов).
Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 178; Нарушение авторских прав Мы поможем в написании ваших работ! |