Колебание роялти в зависимости от вида, рыночной цены, себестоимости и объема производства

В процессе освоения и использования предмета трансфера изменяются условия производства и реализации продукции, а это влияет на окончательную цену с учетом различных форм вознаграждений лицензиара.

На расчетную цену объекта трансфера, передаваемого по лицензионному соглашению на базе роялти, в зависимости от методов исчисления и видов платежей, оказывают влияние три фактора:

изменение цены на продукцию;

изменение себестоимости продукции;

изменение объема производства или полное сокращение (прекращение) выпуска продукции.

Наиболее часто роялти исчисляют:

1. в твердой ставке на единицу продукции изготавливаемой и использованием объекта трансфера;

2. в твердо установленном проценте от фактической цены единицы продукции.

Если произведенная продукция идет на экспорт, роялти может увеличиваться. Если снижается себестоимость и это не оговорено в соглашении в выигрыше остается лицензиат и наоборот.

Прибыль от реализации может меняться в зависимости от различных факторов:

1. Колебание прибыли при твердой ставке платежа.

При установлении твердой ставки платежа с единицы продукции возможны следующие варианты:

а) При колебании цены в выигрыше оказывается лицензиар, т.к. он фактически ничего не теряет т.к. лицензиат не получит ожидаемой прибыли, а лицензиар независимо от цен получит оговоренную сумму.

Например: Цена продукции – Ц составляет 500грн., себестоимость – 250грн., твердая ставка – 50грн. Следовательно, прибыль лицензиара с единицы – 50грн., а прибыль лицензиата вычисляется по формуле:

Пл-та = Ц – с/с – R, (2)

где R – твердая ставка.

Пл-та = 500 – 250 – 50 = 200грн., т.е. если цена не меняется, прибыль лицензиата составит 200грн.

Если цена снизилась до 450грн., то Пл-та = 450 – 250 – 50 = 150грн., а у лицензиара она так и останется 50грн.

Пропорция разделения прибыли составит:

50/200 = 1/4, т.е. 25% при неизменной цене.

50/150 = 1/3, т.е. 33,3% после снижения цены.

Необходимо учитывать, что при значительном снижении цены, лицензиату может стать невыгодным использование объекта лицензии, т.е. если цена упадет до 300грн., то лицензиат ничего не получит.

б) При росте цены в лучшем положении оказывается лицензиат, т.к. он получит большую прибыль.

Если цена станет 550грн., то прибыль лицензиата – 250грн. А базовая прибыль лицензиара не изменится. Тогда пропорция разделения прибыли составит:

50/250 = 1/5 = 20%

2. Колебание прибыли в зависимости от колебания себестоимости возможны варианты:

а) При снижении издержек производства после внедрения различных мероприятий или снижения затрат на сырье и материалы, энергию, топливо, лицензиат получит большую выгоду чем лицензиар.

Если при цене в 500грн. базовая себестоимость – 250грн., а после снижения стала 200грн., то прибыль лицензиара так и останется 50грн., т.к. твердо установлена, а у лицензиата составит:

Пл-та = 500 – 200 – 50 = 250грн., а ранее была – 200грн., следовательно, 50/250 = 1/5 = 20%, а была 25%.

б) При повышении себестоимости выигрывает лицензиар, а прибыль лицензиата уменьшается, т.е. цена 500грн., себестоимость увеличилась и стала 300грн.

Пл-та = 500 – 300 – 50 = 150грн., а у лицензиара так и остается 50грн., следовательно, 50/150 = 1/3 = 33,3%, а было 25%.

Если себестоимость продукции вырастет до 450грн., то произведение продукции уже не имеет смысла.

3. Колебание прибыли в зависимости от объема производства.

Изменение прибыли при изменении объемов производства будет одинаково сказываться на обоих контрагентах при твердой ставке роялти.

Если объем производства 100 единиц при цене 500грн. и роялти 50грн., а себестоимость – 250грн., то при таком объеме прибыль равна:

Пл-та = (500 – 250 – 50)*100 = 20000грн., а лицензиар получит 50*100 = 5000грн.

Если объем производства увеличится до 200 единиц, то:

Пл-та = (500 – 250 – 50)*200 = 40000грн., а у лицензиара:

50*200 = 10000грн.

Если объем производства снизится до 50 единиц, то:

Пл-та = (500 – 250 – 50)*50 = 10000грн., а у лицензиара:

50*50 = 2500грн.

4. Колебание прибыли при установленном твердом проценте с единицы продукции делится на следующие виды:

1. Колебание прибыли в зависимости от колебания цен.

При установленном роялти в проценте от фактической цены колебание рыночных цен будет оказывать влияние на обоих контрагентов.

а) при падении цен прибыль лицензиара будет уменьшаться в меньшей степени, чем у лицензиата.

Ц – 500грн.

С/с – 250грн.

R – 10%.

прибыль лицензиара – 50грн.

Пл-та = 500 – 250 – 50 = 200грн.

Если цена снижается до 450грн., то прибыль лицензиара – 45грн.

Пл-та = 450 – 250 – 45 = 155грн.

Уменьшение прибыли лицензиара 50 – 45 = 5грн., т.е. 10%, а у лицензиата 200 – 155 = 45грн., т.е. 25%.

Чем больше падает цена, тем больше пропорция раздела прибыли в пользу лицензиара.

б) при повышении цен прибыли лицензиата будет расти в большей степени, чем у лицензиара.

При повышении цены до 600грн.

Пл-та = 300грн., т.е. 50%.

Пл-та = 60грн., т.е. 20%.

При повышении цен прибыль лицензиата возрастает в большей степени, чем у лицензиара.

2. Колебание прибыли в зависимости от колебания себестоимости при твердом проценте с цены.

а) при понижении себестоимости продукции большую долю прибыли получает лицензиат, т.е. распределение прибыли изменяется в его пользу.

Если Ц – 500грн.

С/с – 250грн.

R – 10%.

Пл-та = 500 – 250 – 50 = 200грн., а прибыль лицензиара – 50грн.

Если себестоимость снизилась до 200грн., то:

Пл-та = 500 – 200 – 50 = 250грн., а у лицензиара так и остается 50грн.

Распределение прибыли лицензиата 250/200 = 1,25,

лицензиара 50/50 = 1

б) При повышении себестоимости продукции большую долю прибыли получает лицензиар (его прибыль не меняется), а лицензиат получает меньше.

Цена 500грн., себестоимость увеличилась и стала 300грн.

Пл-та = 500 – 300 – 50 = 150грн., а у лицензиара так и остается 50грн.,

следовательно, у лицензиара 50/50 = 1, а у лицензиата:

150/200 = 0,75

3. Колебание прибыли в зависимости от объема производства.

При уменьшении или увеличении объема производства его колебания будут сказываться на прибыли контрагентов в соответствии с установленной в соглашении пропорцией, которая не изменяется от меняющегося объема производства.

Если объем производства 100 единиц при цене 500грн. и роялти 10%, а себестоимость – 250грн., то при таком объеме прибыль равна:

Пл-та = (500 – 250 – 50)*100 = 20000грн., а лицензиар получит 50*100 = 5000грн.

Если объем производства увеличится до 200 единиц, то

Пл-та = (500 – 250 – 50)*200 = 40000грн., а у лицензиара:

50*200 = 10000грн.

Распределение прибыли у лицензиара 10000/5000 = 2, а у лицензиата 40000/20000 = 2.

Если объем производства снизится до 50 единиц, то:

Пл-та = (500 – 250 – 50)*50 = 10000грн., а у лицензиара:

50*50 = 2500грн.

Тогда распределение прибыли у лицензиара 2500/5000 = 0,5, а у лицензиата 10000/20000 = 0,5.

Рассмотренные методы оценки колебания роялти в зависимости от их вида, рыночной цены, себестоимости и объема производства применяются при определении технико-экономической целесообразности покупки – продажи лицензии на объект трансфера и формирование вилки цен сделки, т.е. при определении цены каждая из сторон имеет свою вилку роялти, в пределах которой целесообразно осуществление трансфера.

При расчете цены на базе роялти значительное влияние оказывает исчисления величины роялти. За базу могут быть приняты:

продажная цена единицы продукции;

твердо установленная ставка с единицы продукции;

стоимость дефицитного сырья идущего на изготовление;

издержки производства;

объем изготавливаемой продукции;

получаемая прибыль от использования объекта трансфера.

Возможны колебания не только одного фактора объема, цены или себестоимости, а их сочетание в различных комбинациях.

При исчислении базы цены лицензии необходимо избегать двойного толкования используемых терминов. Если в основу роялти положен оборот, то необходимо конкретизировать что понимается под оборотом, т.е. необходимо уточнить из чего он складывается: на базе цен франко-завод, цен по прейскуранту, розничных цен, или договорной расчетной цены, и учитывать другие расходы.

Часто используется вилка роялти, сложившаяся в практической деятельности.

При заключении соглашений на ноу-хау их цена колеблется в пределах 20-40% от стоимости патентных лицензий. Однако если прибыль, получаемая от использования ноу-хау, выше чем от использования изобретения то и цена беспатентной лицензии будет выше.

Если контрагентам удается договориться о ставке роялти, известна цена и объем производства и установлен срок соглашения, то цена может быть рассчитана по формуле:

Цлиц = V Цизд (t-to) R, (3)

где Цлиц – цена лицензии;

V – объем выпуска;

Цизд - цена единицы продукции;

t – срок действия договора;

to – время, необходимое для освоения предмета соглашения;

R – величина роялти.

После заключения соглашения выплачивается первоначальный платеж (т.е. авансовый платеж в счет роялти) следовательно, величина роялти с учетом платежа может быть определена таким образом:

R = Цлиц – P / (VЦизд (t-to)), (4)

где Р – первоначальный платеж.

При расчетной цене на базе роялти лицензиары страхуясь от возможного понижения роялти лицензиатами или отказа от их уплаты, настаивают на включении в соглашение условий о минимальных гарантированных платежах, которые определяются в размере 45-75% от поступлений роялти во 2-3 годах действия соглашения.

При выплате цены с использованием паушального платежа лицензиар получает деньги единоразово или в 2-3 приема:

при подписании соглашения – 20%;

после передачи технологической документации – до 60%;

после освоения и начала промышленного использования – 20% от цены.

До установления цены объекта трансфера лицензиату необходимо определить:

1. Отрасль, к которой относится предмет лицензии и направление его использования.

2. Целесообразность и возможность использования объекта трансфера (технологии, ноу-хау) в других областях и сферах производства.

3. Уровень технологии, ее соответствие мировым стандартам.

4. Перспективность изобретений и ноу-хау, применяемых в закупаемой технологии, с точки зрения создания на их базе последующих поколений продукции.

5. Значение лицензии для использования технологического процесса: позволит ли она повысить эффективность производства в целом или технологических процессов на отдельных участках.

6. Наличие и уровень научно-технических и технологических заделов у лицензиара для создания последующих поколений технологии.

7. Возможность и целесообразность взаимообмена научно-техническими и технологическими достижениями по совершенствованию объекта трансфера.

8. Сроки морального старения продукции производимой с использованием приобретенной технологии. Обычно в соглашении срок меньший, чем срок морального старения с возможной пролонгацией.

9. Возможность совершенствования технологического процесса за счет ранее созданных лицензиатом изобретений и ноу-хау и продажу встречной лицензии.

10. Сложность освоения технологии, наличие квалифицированных кадров, ИТР и обслуживающего персонала.

11. Целесообразность использования оборудования его уровень и установка недостающего оборудования.

12. Возможность производства или закупки конкретного оборудования, сырья, материалов, комплектующих для осуществления технологического процесса (с учетом их цен).

13. Необходимая организация пунктов технического обслуживания продукции в странах – импортерах.

14. Обеспечение охраны окружающей среды при использовании вредных технологий.

15. Расходы, связанные с привязкой технологии к существующему у лицензиара оборудованию.

16. Размеры капитальных вложений для освоения предмета трансфера (строительство новых сооружений, стоимость земли, закупка оборудования, дополнительные лицензии и другое).

17. Необходимость получения технической, технологической, организационной, правовой и другой помощи лицензиатом.

18. Целесообразность использования сбытовой сети и аппарата лицензиара, когда собственного аппарата в других странах нет.

19. Спрос (емкость рынка) на продукцию, ее конкурентоспособность. Этот фактор оценивается по прогностическим оценкам.

20. Объем прогнозирования производства продукции изготавливаемой с использованием предмета трансфера за весь срок действия соглашения.

21. Сроки освоения технологии и начала платежей.

22. Надежность патентной защиты как процесса. Если обход патентов невозможен, цена возрастает.

23. Возможность раскрытия ноу-хау путем собственных исследований конкурентов, промышленный шпионаж.

24. Расходы, связанные с возможными претензиями третьих лиц о нарушении их патентных прав и нарушения третьими лицами прав лицензиара.

25. Территории стран, на которые рассчитывает лицензия, обеспеченные или необеспеченные патентной защитой.

26. Вид лицензии (простая, исключительная и т.д.) и объем прав передаваемых по ней.

27. Экономическая эффективность, размер прибыли, снижение издержек, увеличение прока службы оборудования, увеличение качества.

28. Экономическое положение лицензиара и лицензиата.

29. Государственное регулирование на национальном рынке. В некоторых странах ставки лицензионных соглашений регулируются государством.

30. Взаимоотношения лицензиара и лицензиата с государственными органами.

Дата добавления: 2014-12-09; просмотров: 298; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!