Элементы налогового механизма

Понятие налогового механизма

Налоговый механизм - это область налоговой теории, которая определяет его как организационно - экономическую категорию, и, следовательно, как объективный процесс управления перераспределительными отношениями, складывающимися при обобществлении части созданного в производстве национального дохода. Всю сферу отношений, складывающихся в этом процессе, можно разграничить на три подсистемы: налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.

Налоговый механизм позволяет упорядочить налоговые отношения, опираясь на налоговое право, основы управления налогообложением.

Понятие «принятие оптимального налогового механизма» означает выбор разумных налогов, которые соответствуют нормам и правилам исчисления и уплаты в бюджет, а также состав налоговых льгот и применяемых санкций.

Элементы налогового механизма разграничены условно, потому как на практике они часто пересекаются. В процессе налогового регулирования применяются налоговые льготы, санкции в виде штрафов, пени, обращение сумм недоимки на имущество налогоплательщика или его дебиторов, процедур банкротства и т.д. Все эти действия раскрывают регулирующее значение налогообложения в целом.

Элементы налогового механизма являются в то же время относительно самостоятельными комплексами налоговых действий, где каждый подчинен своим правилам организации, оценки и обобщения. А уже в рамках каждого из элементов налогового механизма применяются только свойственные ему приемы. Различия методов налогового планирования, регулирования и контроля позволяют установить присущие им закономерности. На этой основе вырабатываются направления совершенствования налогового механизма как системы.

Налоговый механизм состоит из следующих элементов:

- вида налогов, сборов и платежей;

- процедуры исполнения налогового обязательства;

- механизма исчисления и уплаты конкретных видов налогов, сборов и платежей;

- процедуры предоставления налоговых льгот, каникул и преференций;

- составления налоговой отчетности и декларации;

- анализа полноты и своевременности поступления налогов, сборов и других платежей в бюджет;

- налогового администрирования;

- планирования налоговых поступлений в бюджет;

- контроля и оценки эффективности функционирования налоговой системы и ее отдельных структурных компонентов.

Основные характеристики налогового механизма Республики Казахстан следующие:

- перечень основных налоговых форм системы налогообложения в основном отвечает мировым стандартам. Налоги на доходы, имущество и потребление составляют костяк любой податной системы.

- структура налоговых поступлений по отдельным налогам.

- механизм принятия решений по всему кругу налоговых вопросов не освобожден от хаотичности. Ему не свойственны нормы международного налогового права.

Дата добавления: 2014-02-28; просмотров: 1023; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!