Классификация документов. ТЕМА 5. Документация и документооборот

ТЕМА 5. Документация и документооборот. Виды и классификация банковских документов. Внутрибанковский контроль

Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образуют банковскую документацию.

Первичный документ - бухгалтерский документ, составленный в момент совершения хозяйственной операции, подтверждающий факт ее совершения, раскрывающий ее содержание и юридически закрепляющий факт ее совершения.

Документы, в которых систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности называютсярегистрами.

Формы банковских документов либо рекомендации по их созданию разрабатывается и утверждается Банком России. Перечень типовых банковских документов, предназначенных для оформления банковских операций во всех кредитных организациях, приводится в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93, класс 4 «Унифицированная система банковской документации».

Классификация документов

В зависимости от инициатора составления документы подразделяются:

- банковские (внутренние и внешние);

- клиентские.

По объёму операций:

- простые;

- сводные.

По характеру операций:

- кассовые документы;

- расчётные документы;

- по внутрибанковским операциям.

Назначение кассовых документов сводится к оформлению права приема и выдачи денежной наличности в рублях и в иностранной валюте. К ним относятся: объявления на взнос наличными, денежные чеки, расходные и приходные (в рублях и иностранной валюте) кассовые ордера (см. Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»)

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств (примеры: платежное поручение, чек, аккредитив, банковский ордер);

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) (платежное требование, инкассовое поручение банковский ордер) (см. Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и Указание ЦБР от 11 декабря 2009 г. N 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера».

При оформлении внутрибанковских операций: выдачи ссуд, переоценки иностранной валюты, начисления процентов по депозитам и по кредитам, поступления и выбытия основных средств, начисления износа, заработной платы, списания на расходы и доходы банка, перенос финансового результата и т.п., - применяют документы по внутрибанковским операциям (например, распоряжение кредитного отдела, справки расчеты, акты). Причем для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учётного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи составляется мемориальный ордер(см.Указание ЦБР от 29 декабря 2008 г. N2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера»).

Другой подход к классификации документов представлен на рисунке 3.

\

Рис 3. Классификация документов

Дата добавления: 2015-06-30; просмотров: 524; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!