Эквивалентные налоги

Эквивалентные налоги – налоги, которые влекут за собой одинаковые экономические последствия для субъектов сферы действия налога и позволяют аккумулировать одинаковые суммы в бюджет (например, подоходный налог с физических лиц, НДС, налог с продаж, налог на расходы домохозяйств). Условия эквивалентности: взаимное соответствие ставок, синхронность формирования, распределения и использования доходов.

Вопросы для самоконтроля.

1. Что представляет собой сфера действия налога?

2. Если предприятие-налогоплательщик перемещает налоговое бремя на предприятие-поставщика, можно ли утверждать, что последний входит в сферу действия налога?

3. Какими способами налогоплательщик может повлиять на величину налогового бремени при данных налоговых обязательствах?

4. В чем состоит различие между специфическими и стоимостными налогами?

5. Какие перемещения налогового бремени связанно с незаконными сделками?

6. Почему именно преимущество в эластичности благоприятствует перемещению налогового бремени на конкурентном рынке?

7. В силу каких причин имеет значение, на кого – работников или работодателей – возложена обязанность вносить отчисления по социальному страхованию?

8. Как в условиях монополии проявляется гибкость экономического поведения, способствующая перемещению налогового бремени?

9. Как распределяется налоговое бремя на монополизированном рынке, если функция спроса линейна?

10. Как распределяется налоговое бремя на монополизированном рынке, если эластичность спроса постоянна?

11. Как распределяется налоговое бремя на конкурентном рынке с абсолютно эластичным спросом?

12. Как формируется сфера действия специфического налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным спросом?

13. Кто оказывается в сфере действия налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным предложением?

14. Как распределяется налоговое бремя на конкурентном рынке с абсолютно эластичным предложением?

15. Как формируется сфера действия специфического налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным предложением?

16. Чем анализ перемещения стоимостного налога на конкурентном рынке отличается от анализа перемещения специфического налога?

17. Как распределяется бремя специфического и стоимостного налогообложения на конкурентном и монополизированном рынках?

18. Налоги какого типа, стоимостные или специфические, вызывают большее сокращение объемов продаж на монополизированном рынке?

19. Как может распределяться налоговое бремя в условиях олигополии?

20. Почему при одной и той же величине налога его введение способно вызвать как уменьшение, так и увеличение предложения труда? От чего в данном случае зависит результат введения налога?

21. Почему перемещение налогового бремени на рынке труда способно приводить к снижению ставки заработной платы более чем на величину ставки налога?

22. Как формируется сфера действия налога на прибыль корпораций в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периодах?

23. При каких обстоятельствах анализ перемещения налогового бремени в контексте частичного равновесия способен давать удовлетворительные результаты?

24. Почему перемещение налогов имеет смысл анализировать как в контексте частичного, так и в контексте общего равновесия?

25. Какое значение для определения сферы действия налога имеет взаимозаменяемость благ и пригодность ресурсов для использования в разных отраслях?

26. Какие переменные фигурируют в модели Харбергера, какие допущения делаются при ее построении?

27. Почему при анализе экономических последствий налогообложения часто имеет смысл предполагать, что собранные средства расходуются на финансирование аккордных грантов?

28. Каким образом происходит перемещение налогового бремени в модели Харбергера?

29. Почему перемещение налогового бремени в модели Харбергера сопровождается отклонением от Парето - оптимального состояния экономики?

30. Почему при анализе сфер действия налогов необходимо принимать во внимание степень открытости экономики?

31. При каких условиях налоги называются эквивалентными? Приведите примеры эквивалентных налогов.

32. Какие налоги с широкой базой являются в принципе эквивалентными друг другу, и при каких обстоятельствах их эквивалентность может нарушаться?

33. Почему эквивалентные налоги могут в разной степени отвечать критерию организационной простоты, но всегда в одинаковой степени отвечают критерию экономической нейтральности?

Тесты.

1. Если налоговое бремя перемещается, то непосредственный налогоплательщик от этого проигрывает.

a) Верно b) Неверно.

2. На конкурентном рынке посленалоговое равновесие не зависит от того, кто облагается налогом – покупатель или продавец.

a) Верно b) Неверно.

3. При прочих равных условиях, монополия в состоянии переместить на покупателя больше налогового бремени, чем в совершенной конкуренции.

a) Верно b) Неверно.

4. Эффект от введения налога распространяется только на отдельный рынок.

a) Верно b) Неверно.

5. Если кривая некомпенсированного предложения труда абсолютно неэластична, то все бремя налога ложится на работника.

a) Верно b) Неверно.

6. Для кривых спроса и предложения стандартного вида при введении специфического налога выберите верное соотношение от большего значения к меньшему:

a) цена продавца, цена покупателя, начальная равновесная цена;

b) начальная равновесная цена, цена продавца, цена покупателя;

c) цена покупателя, начальная равновесная цена, цена продавца;

d) цена продавца, начальная равновесная цена, цена покупателя;

e) все ответы неверны.

7. При прочих равных условиях, при какой эластичности предложения продавец способен переместить на покупателя наибольшую часть налогового бремени?

a) 0;

b) 0,5;

c) 1,5;

d) + ∞.

8. Если вводится налог на рынке, где эластичность предложения сбережений по ставке процента больше нуля, то

a) данный налог не создает избыточного бремени;

b) чистая ставка процента вырастет;

c) бремя налога полностью ляжет на сберегающих индивидов;

d) бремя может быть перемещено со сберегающих индивидов на заемщиков.

9. Модель Харбергера предполагает, что

a) используется только налог на прибыль корпораций;

b) на рынках существует совершенная конкуренция;

c) общее предложение фондов для инвестиций фиксировано в каждом году;

d) количество ресурсов фиксировано;

e) верны все ответы.

10. Для несберегающих индивидов налог на потребление

a) эквивалентен подоходному налогу;

b) представляет собой выигрыш части дохода;

c) будет предпочтительнее подоходного налога;

d) все ответы неверны.

Дата добавления: 2015-06-30; просмотров: 719; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!