Тема 7. Избыточное налоговое бремя

Ключевые понятия.

Мера искажающего действия налога; избыточное налоговое бремя; чистые потери от налогообложения; потери благосостояния от налогообложения; избыточное бремя и эластичность спроса и предложения; избыточное бремя на конкурентном и монополизированном рынках; эффект дохода и эффект замещения при налогообложении; эквивалентное и компенсирующее изменения; функция компенсированного спроса; избыточное бремя налогообложения доходов; функция компенсированного предложения труда; избыточное бремя налогообложения накоплений; налогообложение и кривая производственных возможностей; правило Корлетта–Хейга; предельная величина чистых потерь.

Основные теоретические положения.

Мера искажающего действия налога

Количественной характеристикой искажающего действия налога служит избыточное налоговое бремя (ИНБ). Синонимы - "чистые потери от налогообложения" или "потери благосостояния от налогообложения".

Избыточное налоговое бремя характеризует потери эффективности, вызванные налогообложением.

Факторы, влияющие на величину избыточного налогового бремени

1. Параметры начального (доналогового) равновесия.

2. Параметры налога (ставка, характер налогообложения).

3. Характеристики спроса и предложения (эластичности).

Эффект замещения и избыточное налоговое бремя

Снижение уровня располагаемого дохода вследствие налогообложения и сдвиги в соотношениях цен на облагаемые и необлагаемые товары оказывают влияние на потребительские предпочтения. Это общий эффект, который можно разделить на две составляющих:

1) Эффект дохода – характеризует изменение спроса, обусловленное изменением платежеспособности покупателя располагаемого дохода.

2) Эффект замещения – характеризует изменение спроса, обусловленное изменением соотношения цен на данный товар и другие товары.

Введение налога на потребляемый товар снижает располагаемый доход потребителя и приводит к относительному увеличению цены на этот товар по сравнению с другими.

Объем и структура потребления приспосабливаются к новому реальному уровню дохода, наблюдается замещение одних потребляемых товаров другими.

ИНБ представляет собой изменение значения функции полезности, сдвиг в благосостоянии.

Эффект дохода можно рассматривать как своеобразное изменение денежного масштаба, в котором измеряется избыточное налоговое бремя, а само бремя связано с эффектом замещения.

Рассмотрим избыточное налоговое бремя с позиций компенсирующего изменения.

На Ошибка! Источник ссылки не найден.представлен выбор потребителя.

Q - количество налогооблагаемого товара в натуральном выражении, товар нормальный;

Y - располагаемый денежный доход индивида, который он полностью тратит на приобретение всех остальных товаров и услуг кроме данного товара;

Y* - равновесный доналоговый денежный доход индивида;

Q_A - максимальное кол-во товара, которое можно было купить до введения налога;

I_A - кривая безразличия, проходящая через точку А (доналоговую ситуацию).

Q_B - кол-во товара, которое можно было купить после введения налога;

В - после налоговое равновесие.

Перемещение из точки А в точку В проходит в 2 этапа: сначала сохраняя исходный уровень благосостояния, потребитель изменяет лишь объем покупок под влиянием изменений относительных цен (эффект замещения, его величина Q₀Q_S), а затем он сокращает общий объем покупок (эффект дохода, его величина Q_SQ₁).

Эффект замещения представляет поворот линии бюджетного ограничения вокруг кривой безразличия, эффект дохода означает параллельный сдвиг бюджетной линии.

Y

Y**

Y*

F N

H C

M

Y⁰ A

Y¹ I_A

B

I_B

ЭД ЭЗ

Q₁ Q_S Q₀ Q_B Q_C Q_A Q

Н - сумма, которая оставалась бы в распоряжении потребителя на другие товары, если бы сохранялось бюджетное ограничение Y*Q_A.

(Н - Y₁) – величина налоговых поступлений.

Прямая Y**Q_C - показывает тот потенциально возможный вариант бюджетного ограничения, при котором посленалоговые цены сочетаются с доналоговым уровнем благосостояния.

(Y** - Y*) – снижение благосостояния потребителя

Эта разность показывает, какая сумма минимально необходима, чтобы компенсировать потребителю изменение цены, возвратив его при посленалоговых ценах на доналоговый уровень благосостояния. Эта разность – компенсирующее изменение.

Снижение благосостояния, однако, более значительно, чем налоговые поступления, поскольку существует избыточное налоговое бремя.

(F - Н) - избыточное налоговое бремя.

ИНБ представляет собой денежный эквивалент потерь полезности, которые вызываются эффектом замещения, обусловленные налогообложением. Эффект замещения непосредственно выражает искажающее действие налога, состоящее в искажении соотношений цен, на основе которых осуществляется распределение ресурсов.

Более удобно рассматривать ИНБ с помощью функции компенсированного спроса (см. рис.).

Функция компенсированного спроса характеризует зависимость цены спроса от количества реализуемого товара при условии, что уровень благосостояния потребителей фиксирован. То есть она не учитывает эффект дохода.

Кривые компенсированного спроса могут быть проведены через любую точку кривой обычного спроса. Они всегда круче обычной кривой спроса.

 

P

P₁ E₁ E_S S₁

E₁’ E₀ S₀

P₀

Q₁ Q_S Q₀ Q

 

– потери полезности, измеренные компенсирующим измерением.

– потери маршаллианского излишка потребителя. Они меньше компенсированных, так как учитывают относительное «обесценивание денег».

– размер собираемого налога.

– избыточное налоговое бремя.

 

В общем случае рассматривается и излишек производителя (см. Ошибка! Источник ссылки не найден.ниже).

 

 

P

S₁

S₀

E_S

P₁ E₁

E₀

P₀

D’ D

Дата добавления: 2015-06-30; просмотров: 448; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!