Налог на потребление или на отдельный товар?

Предпосылки: конкурентные рынки, "нормальные" (well behaved) функции полезности; экономика находится в Парето эффективном состоянии, цены меняются только под воздействием налогов (нет инфляции).

Избыточное бремя налогообложения доходов

Налоги влияют на предложение труда по различным направлениям:

1) Интенсивность трудовых усилий (проблема – в целом ненаблюдаемы)

2) Инвестиции в человеческий капитал:

Поток доходов ; β = 1/(1+r); ;

у – прогнозируемый доход.

Подоходный налог воздействует на издержки, так как есть альтернативная стоимость (неполученный доход – нет налогов):

Прогрессивный налог τ₍₁₎ < τ₍₂₎ воздействует на стимулы к получению образования.

3) Выбор рода деятельности: в различных профессиях существует различная вероятность получения дохода и различный разброс в доходах (фиксированная ставка – служащий или изменяющиеся доходы – футболист).

4) Время выхода на пенсию (уменьшение числа работающих пенсионеров). Например, в Великобритании с 1960 по 1975 год процент мужчин, работающих в возрасте 62-64 года сократился с 81 до 60%.

5) Число часов работы и нахождение в составе рабочей силы. Индивид выбирает соотношение число часов - почасовая ставка (например, 35 часов – 20 долларов в час)

Избыточное налогообложение сбережений.

Налогообложение сбережений влияет на:

1) средства, сберегаемые и инвестируемые в данном году (наличие или отсутствие соответствующих освобождений)

2) накопленный запас (налогообложение имущества и отдельных его видов, на наследство)

3) доходы от инвестиций (налогообложение % по депозитам и т.п.)

Вопросы для самоконтроля.

1. Что представляет собой избыточное налоговое бремя (ИНБ)?

2. Каков механизм образования ИНБ? Как он связан с механизмом перемещения налогового бремени?

3. Почему чистые потери могут возникать как побочное следствие не только налоговой, но и иной политики государства?

4. Какие факторы определяют величину ИНБ?

5. Как оценивается ИНБ при специфическом и стоимостном налогообложении товаров на конкурентном рынке?

6. Как формируется и оценивается избыточное бремя налогообложения товаров на монополизированном рынке?

7. Как соотносятся чистые потери от стоимостного и специфического налогообложения товара, реализуемого в условиях монополии?

8. Какова связь ИНБ с эффектом замещения и функцией компенсированного спроса?

9. Почему оценки ИНБ, получаемые на основе эквивалентного и компенсированного изменений, не совпадают друг с другом?

2. В чем выражается искажающее действие налогообложение доходов?

3. Как формируется и оценивается избыточное бремя налогообложения доходов?

4. Как изобразить графически избыточное бремя налогообложения дохода?

5. Что имеется ввиду, когда говорят о трудовых усилиях как объекте налогообложения?

6. Какой из факторов благосостояния не поддается налогообложению и какое следствие из этого вытекает?

7. Что представляет собой компенсированная функция предложения труда?

8. Возникает ли избыточное бремя, если налогообложение дохода не ведет к видимому сокращению предложения труда?

9. Как образуется избыточное бремя налогообложения накоплений? Какие налоги способны его вызывать?

10. В чем выражается искажающие действие налогов на капитал и на доходы от инвестиций?

11. Как изобразить графически избыточное бремя налогообложения капитала?

12. При каких обстоятельствах введение налога на отдельный товар может привести к уменьшению общей величины ИНБ?

13. Почему налогообложение доходов по единой шкале не обязательно порождает меньшие чистые потери, по сравнению с дифференцированными акцизами?

14. Каковы примерно эмпирически найденные соотношения между предельными величинами поступлений от налогообложения, с одной стороны, и ИНБ, с другой?

Тесты.

1. Избыточное налоговое бремя при искажающем налоге измеряется с помощью эффекта дохода.

a) Верно b) Неверно.

2. Избыточное налоговое бремя при искажающем налоге может быть компенсировано за счет соответствующего распределения собранного налога.

a) Верно b) Неверно.

3. Избыточное налоговое бремя изменяется пропорционально ставке налога.

a) Верно b) Неверно.

4. Налог на товар с абсолютно неэластичным спросом не вызывает избыточного налогового бремени.

a) Верно b) Неверно.

5. Подоходный налог может вызвать существенные искажения на рынке труда, даже если эластичность предложения труда близка к нулю.

a) Верно b) Неверно.

6. Какой из перечисленных налогов вызывает наибольшие искажения?

a) подоходный налог;

b) акциз на товар;

c) налог на процентные доходы и доходы от инвестиций;

d) налог на прибыль корпораций.

7. Пропорциональный налог на весь полученный доход

a) изменяет соотношение цен труда и капитала;

b) изменяет относительные цены потребляемых товаров;

c) воздействует на источники дохода неравномерно;

d) нарушает пропорцию, в которой доход распределяется на потребление и сбережение.

8. Избыточное бремя налога на прибыль корпораций

a) пренебрежимо мало;

b) наибольшее, когда эластичность сбережений по ставке процента равна нулю;

c) является результатом изменения/искажения схемы инвестирования и сокращения общего количества инвестиций;

d) верны все ответы.

9. Замена пропорционального налога на потребление эквивалентным подоходным налогом:

a) увеличит отдачу от трудовых усилий;

b) увеличит эффективность на рынке труда;

c) увеличит искажения при выборе между трудом и досугом;

d) все ответы неверны.

10. Пропорциональный налог на незаработанный доход (богатство) индивида при абсолютно неэластичном предложении сбережений

a) сократит отдачу от сбережений на величину налога;

b) сократит отдачу от сбережений на часть величины налога;

c) исказит соотношение между видами сбережений;

d) не вызовет избыточного налогового бремени.

Тема 8. Оптимальное налогообложение

Ключевые понятия.

Цели и ограничения налоговой политики; оптимальное налогообложение; правило обратных эластичностей; правило Рамсея; цены Рамсея; линия (граница) полезностей, достижимых при перераспределении; Парето–оптимальная налоговая структура; линейный подоходный налог; нелинейный прогрессивный подоходный налог; налоговая политика.

Основные теоретические положения.

Цели и ограничения налоговой политики.

Оптимальное налогообложение – построение налоговой системы с минимальным налоговым бременем и одновременно с желаемым распределением доходов. Проблема заключается в достижении веерного соотношения между эффективностью и справедливостью.

Наиболее удобным в этой ситуации был бы аккордный налог с нулевой предельной ставкой и возрастающей средней, но существуют проблемы сбора информации, а также у людей появляется стимул занижать свои возможности зарабатывать доход.

Основные ограничения накладываемые на возможности минимизации избыточного налогового бремени:

n величина налоговых поступлений, в которых нуждается общественный сектор для реализации своих функций;

n спектр возможностей самой налоговой системы (виды налогов, которые можно собрать в данной социально-экономической ситуации при умеренных административных издержках);

n ограничения, накладываемые принятыми в обществе представлениями о справедливости.

В этом случае задача оптимизации может выглядеть следующим образом:

max W при T (t1, ..., tn) = R

{t1, ..., tn}

Дата добавления: 2015-06-30; просмотров: 375; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!