Статья 140. Поводы и основание для возбуждения уголовного дела

1. Поводами для возбуждения уголовного дела служат:

1) заявление о преступлении;

2) явка с повинной;

3) сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников;

4) постановление прокурора о направлении соответствующих материалов в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании.

Поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, служат только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Основными недостатками и ошибки, допущенные в стадии проверки материалов и возбуждения уголовных дел, которые впоследствии повлияли на полноту и всесторонность расследования, в частности:

неистребование всего комплекса документов, необходимых для подтверждения события преступления;

несвоевременное изъятие документов, которое привело к их дальнейшей утрате;

неправильное оформление сотрудниками органов дознания изъятия документов, денежных средств и иных материальных ценностей, подтверждающих преступную деятельность, например, без указания их точного количества и индивидуальных признаков предметов;

получение недостаточно конкретных объяснений, без подтверждения их иными материалами, что приводит впоследствии к изменению своих показаний лицами, причастными к совершению преступления.

При изучении представленных материалов следователь должен обращать внимание на полноту и объективность изложенных фактов нарушения налогового законодательства. Исследование обстоятельств допущенного налогоплательщиком правонарушения должно основываться на результатах проверки первичных и иных документов, которые могут иметь отношение к материалам проверки, а также на результатах проведения иных необходимых действий при осуществлении проверки. В материалах должны быть отражены все существенные обстоятельства, относящиеся к выявленным преступлениям и правонарушениям, в том числе: информация о не представленных в налоговый орган налоговых декларациях; правильности и полноте отражения финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете; об источниках оплаты произведенных затрат; об обстоятельствах, исключающих применение мер ответственности за совершение налогоплательщиком преступления и правонарушения, а также обстоятельствах, смягчающих или отягчающих ответственность налогоплательщика.

Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 124; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!