По преступлениям в сфере налогообложения подлежат установлению следующие обстоятельства (приводится примерный перечень)

1. Место совершения преступления:

- наименование, юридический и фактический адрес плательщика, который уклоняется от уплаты налогов;

- к какой категории плательщиков налога относится организация;

- кто является ее учредителем, кто возглавляет исполнительные органы, когда и где она зарегистрирована в качестве хозяйствующего субъекта;

- когда и где организация встала на налоговый учет.

2. Какие объекты налогообложения были скрыты налогоплательщиком:

- совершено ли им сокрытие одного или нескольких объектов налогообложения (например, занижение налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, завышение налога на добавленную стоимость и т.п.);

- какими законодательными актами и нормативными документами предусмотрена уплата налогов организацией по тем фактам, которые квалифицированы налоговым органом как сокрытие объектов налогообложения и уклонение от уплаты налогов.

3. Какими способами совершено уклонение от уплаты налогов:

- совершено ли занижение дохода (выручки) или (и) искажение данных о расходах либо сокрытие иных объектов налогообложения;

- описание иного способа уклонения от уплаты налогов;

- в каких бухгалтерских документах искажены данные о доходах (выручке) или расходах либо сокрыты иные объекты налогообложения;

- искажены ли эти данные только в расчетах налогов при правильном отражении в бухгалтерских отчетах, представленных в налоговую инспекцию;

- были ли они искажены одновременно в расчетах налогов и в представленных в налоговую инспекцию бухгалтерских отчетах при правильном отражении в балансовых счетах и документах аналитического учета;

- были ли они искажены одновременно в расчетах налогов, в бухгалтерской отчетности, балансовых счетах, при правильном отражении в первичных учетных документах;

- началось ли с первичных документов искажение данных о доходах (выручке) или расходах либо сокрытие иных объектов налогообложения, а затем эти искаженные данные были включены в другие названные выше документы;

- скрывались ли данные о доходах (выручке) или других объектах налогообложения путем несоставления первичных учетных документов;

- в каких законодательных и нормативных правовых актах, и какой порядок отражения данных о доходах (выручке) или расходах либо иных объектах налогообложения предусмотрен в каждой из указанных ситуаций.

4. Период совершения действий по уклонению от уплаты налогов с организаций:

- какими законодательными актами и нормативными документами установлены сроки представления в налоговую инспекцию плательщиком бухгалтерских документов и уплаты налогов, каковы эти сроки;

- когда плательщиком представлены в налоговую инспекцию расчеты по налогам и бухгалтерские отчеты;

- имеет ли данный плательщик особенности по учету хозяйственных операций, предусмотренные принятой им учетной политикой;

- когда были составлены бухгалтерские документы, в которых искажены данные о доходах (выручке) или расходах либо других объектах налогообложения;

- если искажение данных о доходах (выручке) или расходах либо сокрытие иных объектов налогообложения совершено путем несоставления первичных учетных документов, то когда были совершены хозяйственные операции, не учтенные в этих документах, и когда эти документы необходимо было составить;

- в каких налоговых периодах было совершено сокрытие объектов налогообложения и уклонение от уплаты налогов.

Дата добавления: 2015-07-26; просмотров: 131; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!