Тема 6: Планирование производственной программы

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту, качеству и требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность материально-сырьевых ресурсов, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан спланом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности и финансовым планом.

Промышленные предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа, заказов потребителей, выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса.

Государственный заказ доводится предприятием, выпускающим продукцию, которая имеет важное народно-хозяйственное значение. В РБ за невыполнение государственного заказа применяются штрафные санкции.

Производственная программа состоит из двух разделов:

-план производства предприятия в натуральном (условно-натуральном) выражении;

- план производства в стоимостном выражении.

План производства в натуральном выражении содержит показатели: выпуска продукции определённой номенклатуры, ассортимента, качества изделий в физических единицах. При планировании одинаковых по назначению видов продукции, имеющих разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения. Например, производство консервов – в условных банках, производство стеновых материалов планируется в миллионах штук условного кирпича и т.д.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении даёт возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для дальнейшего её производства.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели:

1. реализованная продукция (валовой доход);

2. товарная продукция;

3. валовая продукция.

Плановый объём реализации продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

П_ti – объём товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия;

О_псi – изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;

О_поi – изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода;

n – количество видов товарной продукции;

i = 1,2,3,…,n – в натуральном выражении.

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

Д_в=Ц_iО_пi

Д_вi – валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции;

Ц_i – цена единицы i-го вида продукции;

О_пi – планируемый объём продукции i-го вида;

i = 1,2,3,…,n – в натуральном выражении.

Кроме валового дохода в плане так же может предусматриваться средний доход. Он определяется отношением общей выручки от реализации i-го вида продукции на количество проданных единиц изделий:

Д_ci=

Товарная продукция включает стоимость:

1. запланированных к выпуску готовых изделий;

2. полуфабрикатов и комплектующих деталей, предназначенных для реализации на сторону;

3. капитального ремонта, выполненного собственными силами, запчастей, изготовленных для капитального ремонта;

4. капитального строительства и собственности не промышленных хозяйств предприятия;

5. инструментов и приспособлений для собственного производства.

Товарная продукция выражается:

- в оптовых ценах предприятия;

- в сопоставимых ценах (себестоимость + прибыль);

Первые используется для увязки плана производства с финансовым планом, вторые – для определения темпов, динамики, изменения структуры производства.

Плановый объём товарной продукции рассчитывается по формуле:

A_ni – план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении;

Ц_i – действующая оптовая цена i-го вида продукции;

У_j – объём услуг и работ промышленного характера;

m – кол-во видов работ промышленного характера;

n – кол-во видов товарной продукции.

Товарная продукция –характеризует объём производственной готовой продукции и используется для расчёта затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и др. показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведённой продукции и выполненных работ, в том числе незавершённое производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах.

Объём валовой продукции рассчитывается по формуле:

П_в=П_т + (Н_к - Н_н) + (И_к - И_н)

Н_к и Н_н – остатки незавершённого производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода, соответственно.

И_к и И_н – остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода, соответственно.

Изменение остатков незавершённого производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объёмов производства в планируемом периоде, по сравнению с отчётным, снятии с производства отдельных видов продукции, создании задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла.

На предприятиях, на которых отсутствует внутрихозяйственный оборот и незавершённое производство (в пищевой промышленности) по своему составу валовая продукция совпадает с товарной.

Валовую продукцию следует отличать от валового оборота, под которым понимаются сумма стоимости продукции всех подразделений.

На многих предприятиях применяют показательчистой продукции, который характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В неё не входят:

- издержки предприятия на приобретённое сырьё, материалов, топлива, электроэнергии.

- амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.

В состав чистой продукции включаются только заработная плата с начислениями на неё чистой прибыли.

Плановый объём чистой продукции рассчитывается по формуле:

П_ч = П_р – МЗ - О_а

П_ч = ЗП + П_б

МЗ – материальные затраты, включаемые в себестоимость.

О_а – амортизационные отчисления.

ЗП – заработная плата с начислениями.

П_б – прибыль от реализации.

Условно-чистая продукция – в отличии от чисто содержит амортизацию.

П_у = ЗП + П_б + О_а

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы и планирования фонда оплаты труда.

Эффективность производственной программы характеризует:

- рентабельность продукции;

- рентабельность продаж;

- рентабельность капитала.

Рентабельность продукции (окупаемость издержек) рассчитывается путём отношения валовой или чистой продукции к сумме затрат по реализованной товарной продукции.

Р_и = П_в / С Р_и = П_ч / С

Рентабельность продаж – рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки.

Р_п = П_в / В_р Р_п = П_ч / В_р

Рентабельность (доходность капитала)исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного производственного капитала.

Уровень рентабельности производственной деятельности зависит от:

- изменения структуры производственной программы

- изменение себестоимости

- изменение цен.

После всестороннего анализа проект производимой программы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятий. Структурные подразделения на его основе разрабатывают планы цехов.

Основными объектами управления денежными потоками являются:

1. положительный поток – притоки;

2. отрицательные потоки – оттоки;

3. остаток денежных средств.

Анализ денежных потоков связан с выявлением причин, повлиявших на следующие процессы:

1. увеличение притока денежных средств;

2. уменьшение притока денежных средств;

3. увеличение оттока денежных средств;

4. уменьшение оттока денежных средств.

Анализ потоков денежных средств должен осуществляться как на основе отчётных, так и плановых показателей на основе использования данных первичного учёта.

Плановые показатели движения денежных потоков предприятия рассчитываются в виде оперативного плана – так называемого платёжного календаря.

Форма платёжного календаря предприятия.

Особенность платёжного календаря состоит в том, что предприятие определяет все свои денежные расходы на месяц, а затем изыскивает денежные ресурсы для покрытия расходов, если денежных доходов окажется недостаточно. Планирование возможных платежей и источников их покрытия связано с ежедневным контролем за поступлением выручки от продаж и за оплатой поступающих материальных ценностей как основного направления денежных потоков.

Разработка экономически обоснованного платёжного календаря – одно из обязательных условий эффективного управления денежными потоками.

Планирование денежных потоков на более длительный период (больше, чем на 1 месяц) осуществляется с помощью кассового бюджета (бюджета денежных потоков). Его разрабатывают, как правило, на год. В отличие от платёжного календаря, планирование кассового бюджета осуществляется по трём видам деятельности:

1. основной деятельности;

2. инвестиционной деятельности;

3. финансовой деятельности.

С помощью кассового бюджета предприятие решает проблему дефицита денежных средств в отдельные месяцы в течение года.

Управление денежными потоками – одно из важнейших направлений управления финансами предприятия.

Дата добавления: 2014-03-13; просмотров: 762; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!