Общая характеристика методов финансового анализа

Тема 2. Методы финансового анализа

Методика проведения финансового анализа

В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономики предприятия, определенным образом подчиненных достижению цели анализа. Методика экономического анализа включает последовательность, периодичность и сроки проведения аналитического исследования; источники информации; приемы анализа; порядок оформления результатов анализа.

Важным моментом методики является последовательность проведения анализа, которая включает в себя следующие этапы:

1) уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы;

2) разрабатывается система показателей, с помощью которых будет проводиться исследование объектов анализа;

3) собирается и подготавливается к анализу необходимая информация, проверяется ее точность и объективность;

4) проводится сравнение фактических результативных показателей с показателями прошлых лет, плана, средних данных по отрасли, району, с показателями других предприятий;

5) выявляются факторы, повлиявшие на изменение результативных показателей, и дается комплексная оценка степени их влияния;

6) выявляются неиспользуемые и перспективны внутрихозяйственные резервы повышения эффективности производства;

7) проводится обобщающая оценка результатов хозяйственной деятельности, и разрабатываются мероприятия по использованию выявленных резервов.

1 Общая характеристика методов финансового анализа

2 Методы факторного анализа

Практикой выработаны основные методы финансового анализа, среди которых можно выделить следующие:

· чтение бухгалтерской отчетности;

· горизонтальный анализ;

· вертикальный анализ;

· трендовый анализ;

· сравнительный (пространственный) анализ;

· факторный анализ;

· метод финансовых коэффициентов.

Чтение бухгалтерской отчетности – общее ознакомление с финансовым положением по данным баланса, приложений к нему и отчета о финансовых результатов. Чтение отчетности – необходимый этап, в ходе которого аналитик предварительно знакомится с объектом анализа. По данным отчетности он выясняет имущественное положение предприятия, характер его деятельности, состав и структуру активов и пассивов. В процессе чтения отчетности важно рассмотреть параметры разных отчетных форм в их взаимосвязи и взаимообусловленности. Так, изменения в активах целесообразно увязывать с объемом продаж.

Горизонтальный (временной) анализ состоит в сравнении показателей бухгалтерской отчетности с параметрами предыдущих периодов.

Вертикальный (структурный) анализ осуществляют в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения полученного результата с данными предыдущего периода. Вертикальный анализ баланса позволяет рассмотреть соотношение между внеоборотными и оборотными активами, собственным и заемным капиталом, определить структуру капитала по его элементам.

Горизонтальный и вертикальный анализ дополняют друг друга.

Трендовый анализ основан на расчете относительных отклонений параметров отчетности за ряд периодов (кварталов, лет) от уровня базисного периода. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, т. е. осуществляют прогнозный анализ.

Сравнительный (пространственный) анализ проводят на основе внутрихозяйственного сравнения как отдельных показателей предприятия, так и межхозяйственных показателей аналогичных компаний-конкурентов.

Факторный анализ – это процесс изучения влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель.

Дата добавления: 2014-03-19; просмотров: 398; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!