Структура Отчета о движении денежных средств

Структура Отчета о прибыли

План доходов и расходов

Этот документ требуется для того, чтобы знать пре­дельные цифры расходования средств и спланировать необходимую сумму поступления средств.

Приводим примерный перечень статей баланса дохо­дов и расходов коммерческой организации.

1. Доходы и поступления

1.Прибыль — всего, в том числе по видам деятельно­сти.
Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества организации.

2.Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий.

3.Доходы по ценным бумагам.

4.Прирост устойчивых пассивов.

5.Валютные курсовые разницы, доходы от продаж (покупки) валюты.

7.Амортизация основных фондов на полное восста­новление.

8.Амортизация нематериальных активов.

9.Налоги и платежи, относимые на издержки произ­водства и обращения.

10. Налоги и платежи, относимые на финансовые ре­зультаты.

11. Долгосрочные ссуды.

12. Прочие доходы и поступления.
Итого:

2. Расходы и отчисления

1. Реальные инвестиции.

2. Прирост оборотных средств.

3. Выплата доходов по ценным бумагам.

4. Погашение ссуд банка.

5. Отчисления в резервный фонд организации.

6. Отчисления на социальное развитие.

7. Отчисление на материальное поощрение.

8. Отчисления вышестоящей организации.

9. Взносы в экологический фонд.

10. Финансовые инвестиции.

Взносы в благотворительные фонды.

Взносы в межотраслевые внебюджетные фонды.

Прочие отчисления и расходы.
Итого:

3. Взаимоотношения с бюджетом

1. Платежи и налоги в бюджет:

• налоги и платежи, относимые па издержки производства и обращения;

• налоги и платежи, относимые на финансовые результаты;

• налоги и платежи, уплачиваемые за счет прибыли.

2. Ассигнования из бюджета:

• на возвратной основе;

• на безвозвратной основе.

Должно соблюдаться следующее соотношение: дохо­ды и поступления (I раздел) + ассигнования из бюджета = расходы и отчисления (IIраздел) + платежи в бюджет.

Оперативное финансовое планирование включает со­ставление и исполнение платежного календаря, налого­вого календаря и кассового плана.

Платежный календарь предприятия составляют по всем статьям денежных поступлений и расходов, прохо­дящих через их счета в коммерческих банках, что позво­ляет определить обеспеченность за счет всех денежных ресурсов выполнения обязательств по платежам. При его составлении следует помнить, что с 1 марта 1996 г. в со­ответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации установлена очередность списания денежных средств с расчетного счета хозяйствующего субъекта.

При наличии на счете денежных средств, сумма ко­торых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. При недоста­точности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуще­ствляется с 15 августа 1996 г. в следующем порядке:

• в первую очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании али­ментов;

• во вторую очередь — по исполнительным докумен­там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выход­ных пособий оплате труда с лицами, работающи­ми по трудовому договору, в том числе по контрак­ту, по выплате вознаграждений по авторскому дого­вору;

• в третью очередь -- по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств для расчетов по оплате труда с ли­цами, работающими по трудовому договору (кон­тракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Государст­венный фонд занятости населения РФ;

• в четвертую очередь — по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюд­жетные фонды, отчисления в которые не преду­смотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь — по исполнительным докумен­там, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь — по исполнительным докумен­там, в порядке календарной очередности.

Если у предприятия значительные обороты валютных средств, то можно составлять отдельный расчет по дви­жению валюты.

Налоговый календарь (табл. 7.1) является частью пла­тежного календаря. Он составляется на основании дей­ствующего налогового законодательства и позволяет постоянно следить за сроками уплаты налогов и других обязательных платежей, а также представления отчетно­сти в налоговые органы, органы внебюджетных фондов, органы статистики. Налоговый календарь избавляет от неприятностей, связанных с уплатой штрафов и пеней из прибыли, остающейся в распоряжении коммерческой организации.

Кассовый план — это план оборота наличных денеж­ных средств, отражающий поступления и выплаты на­личных денежных средств через кассу коммерческой организации. Составление кассового плана и контроль за его выполнением играют важную роль в повышении платежеспособности предприятия. Своевременная обес­печенность наличными деньгами характеризует состоя­ние денежных отношений внутри юридического лица.

Таблица 7.1

Дата добавления: 2014-04-24; просмотров: 278; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!