Главная страница Случайная лекция Мы поможем в написании ваших работ! Порталы: БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика Мы поможем в написании ваших работ! |
Банковские платежные документы
Чтобы внести наличные деньги на расчетный счет, нужно оформить объявление на взнос наличными. Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре. ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌───────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │ │ Объявление N │ 208 │ │ 0402001 │ │ │ на взнос наличными └───────────────┘ └───────────────────────────┘ │ │ │ │ " 7 " октября 2012 г. │ │ ─── ─────── ── ┌───────────────────────┐ │ │ От кого Для зачисл. │ │ │ │ ООО "Пассив" на счет N │40702810600000058401 │ │ │ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤ │ │ Банк получателя АКБ "Инвестиционный" │ 5000-00 │ │ │ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ Получатель │ │ │ │ ООО "Пассив" │ Сумма цифрами │ │ │ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘ │ │ Сумма прописью Пять тысяч---------------------------------------------руб. 00 коп. │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ Источник взноса Торговая выручка │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ Подпись вносителя Михайлова Бухгалтер │ │ Деньги принял кассир │ │_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ │ │ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ │ │ Квитанция N │ 208 │ │ 0402001 │ │ │ └─────────────────┘ └────────────────────────────┘ │ │ " 7 " октября 2012 г. │ │ ─── ─────── ── ┌──────────────────────────┐ │ │ От кого Для зачисл. │ │ │ │ ООО "Пассив" на счет N │ 40702810600000058401 │ │ │ ───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ │ Банк получателя АКБ "Инвестиционный" │ 5000-00 │ │ │ ───────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ Получатель │ │ │ │ ООО "Пассив" │ Сумма цифрами │ │ │ ───────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘ │ │ Сумма прописью Пять тысяч------------------------------------------руб. 00 коп. │ │ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────- │ │ Источник взноса Торговая выручка │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир │ │_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ │ │ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ │ │ Ордер N │ 208 │ │ 0402001 │ │ │ └─────────────────┘ └────────────────────────────┘ │ │ " 7 " октября 2012 г. │ │ ─── ──────── ── Дебет Сумма │ │ ┌─────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │ │ От кого │Счет N │ 5000-00 │ │ │ └─────────────────────────────────────┤ │ │ │ ООО "Пассив" Кредит │ │ │ │ ─────────────────────────┬─────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ Общая │ │ │ │ ├───────────┬──────────────┤ │ │ Банк получателя │ │ частные │ символы │ │ │──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │ │АКБ "Инвестиционный" │ │ │ │ │ │──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │ │ Получатель │ │ │ │ │ │──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │ │ │ ├───────────┼──────────────┤ │ │ │ ├───────────┼──────────────┤ │ │ ООО "Пассив" │счет N 40702810600000058401 │ │ │ │ │ ─────────────────────────┴─────────────────────────────────────┴───────────┴──────────────┘ │ │ Источник взноса Торговая выручка │ │ │ │ Бухгалтер Кассир │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Одновременно с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер. Работник банка должен подписать квитанцию, поставить на ней печать и вернуть сотруднику вашей фирмы, сдавшему деньги. Эта квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы. Заполненный ордер со своими отметками банк передает организации вместе с банковской выпиской. Образец объявления на взнос наличными показан на следующей странице. Если вы внесли наличные деньги из кассы, то сделайте проводку: Дебет 51 Кредит 50 -внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет. Банк списывает деньги с расчетного счета на основании платежного поручения. Как правило, платежное поручение составляется в четырех экземплярах: - первый экземпляр банк возвращает вам (этот экземпляр должен храниться не менее пяти лет); - второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет вашей фирмы; - третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет получателя денег. При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику (подрядчику), реквизиты счета, договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги. Если, согласно выставленному счету, приобретаемый товар (работы, услуги) подлежит оплате без НДС, то укажите: «НДС не облагается» или «Без НДС». В графе «Вид оп.» записывают «01». Платежное поручение на оплату товаров показано в Приложении Г. У вновь созданной организации может сложиться ситуация, когда печать еще не изготовлена, а некоторые счета уже надо оплатить. В этом случае можно написать в банк заявление с просьбой разрешить оформлять платежные поручения без оттиска печати. Заявление может выглядеть так: ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Председателю правления АКБ "Коммерческий" А.Н. Иванову │ │ от директора ЗАО "Актив" А.И. Васильева │ │ │ │Заявление │ │ │ │ ЗАО "Актив", имеющее в АКБ "Коммерческий" расчетный счет N│ │40702100500000000315, просит разрешить временно представлять в банк│ │платежные документы без оттиска печати. │ │ Документы на изготовление печати организацией получены,│ │изготовление печати оплачено, копии документов (счет, квитанция к│ │приходному ордеру) прилагаются. Печать будет готова 22 декабря 2011│ │года. │ │ │ │ Директор ЗАО "Актив" Васильев /А.И. Васильев/ │ │ │ │ Главный бухгалтер ЗАО "Актив" Борисова /О.В. Борисова/ │ │ │ │ 8 декабря 2011 года │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Чтобы снимать наличные деньги с расчетного счета, необходимо получить в банке, который обслуживает фирму, чековую книжку. Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека. Деньги, полученные по чеку, должны расходоваться только на те цели, которые в нем указаны. Однако ответственность за нецелевое использование этих денег законодательством не установлена. Отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает деньги. Корешок остается в чековой книжке и хранится в кассе пять лет. Чек действителен в течение 10 дней с даты его составления. Если этот срок истек, банк чек не примет. Корешок чека представлен в Приложении Д. Списание денег на основании платежного поручения отражается проводками: Дебет 60 (76) Кредит 51 - перечислены деньги поставщику (подрядчику); Дебет 68 (69) Кредит 51 - перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или сбор. Наличные деньги, полученные по чеку, приходуются в кассу проводкой: Дебет 50 Кредит 51 - поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации. Суммы, которые фирма платит банку за открытие расчетного счета, расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и другие операции, в бухгалтерском учете учитывают как прочие расходы: Дебет 91-2 Кредит 51 - учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание. Оплата услуг банка уменьшает налогооблагаемую прибыль фирмы (ст. 265 НК РФ). В бесспорном порядке банк может списать деньги только в исключительных случаях, например по решению суда или по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок, пеней и штрафов, начисленных по результатам проверки. Если при проверке банковской выписки обнаружилось, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, необходимо сообщить об этом в операционный отдел банка. Это сообщение может выглядеть так: ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Начальнику операционного отдела│ │ банка "Коммерческий"│ │ │ │ Согласно полученной нами банковской выписке за 15 января 2012 года,│ │с нашего расчетного счета списана сумма 1000 руб. Оправдательные│ │документы по данной сумме отсутствуют. Поручения на списание данной│ │суммы мы не давали. │ │ │ │ Просим вас срочно представить нам документы, подтверждающие│ │списание данной суммы, либо восстановить на нашем счете ошибочно│ │списанные денежные средства. │ │ │ │Главный бухгалтер │ │ЗАО "Актив" Образцова /В.И. Образцова/│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2: Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» - Кредит 51 - отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.
Дата добавления: 2014-04-30; просмотров: 562; Нарушение авторских прав Мы поможем в написании ваших работ! |