Кредитная система общества

Кредитная система представляет собой совокупность кредитных отношений и кредитных институтов, организующих эти отношения. Кредитная система функционирует через кредитный механизм, представляющий собой систему взаимосвязей между кредитными институтами и различными секторами экономики по аккумулированию денежного капитала и его инвестированию, между самими кредитными институтами по перераспределению денежного капитала. Путем мобилизации денежного капитала и концентрации инвестиций в ключевых отраслях экономики кредитная система способствует росту производства, инвестиций, обеспечению сбалансированности экономического развития.

В самом широком смысле национальную кредитную систему можно рассматривать как сложившуюся в стране совокупность кредитных организаций и правовых норм, регулирующих их деятельность и устанавливающих порядок взаимосвязи с другими хозяйствующими субъектами.

Организационно структура кредитной системы большинства развитых стран состоит из двух звеньев:

1) банковской системы (центральный банк, коммерческие банки, специализированные банки - инновационные, инвестиционные, ипотечные, сберегательные и др.);

2) специализированных кредитно-финансовых институтов (инвестиционные, страховые и финансовые компании, пенсионные фонды, кредитные союзы, лизинговые и факторинговые фирмы, ломбарды, клиринговые центры и др.).

Мировая кредитная система включает в себя, кроме национальных кредитно-финансовых институтов, международные кредитные институты (Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития, Банк международных расчетов и др.) и региональные кредитно-финансовые институты (Европейский инвестиционный банк, Европейский банк реконструкции и развития, Межамериканский банк развития, Африканский банк развития, Азиатский банк развития, национальные банки развития и др.).

В финансово-кредитную систему страны довольно часто включают все или большинство институтов, которые могут рассматриваться как финансовые, т.е. выполняющие функции финансовых посредников., СХЕМА 1.

В целом кредитный сектор страны включает обычно следующие разновидности финансовых институтов:

1) центральный банк;

2) коммерческие банки различного типа, в том числе универсальные (выполняющие большинство банковских операций и услуг) и специализированные (сберегательные, инвестиционные, ипотечные, торговые и др.);

3) специализированные кредитные организации небанковского типа (СКОН);

4) специализированные кредитные институты (кредитные кооперативы, союзы, ссудо-сберегательные ассоциации и др.), которые не везде признаются кредитными организациями, но везде реально выполняют часть банковских операций и услуг.

Структура кредитной системы не будет полной, если не упомянуть финансовые услуги почты. Обладая крупной сетью отделений, размещенных на территории многих стран, почтово-сберегательная система собирает значительное число вкладов (например, в Японии они составляют более 20%, что соответствует примерно 2 трлн долл.). В то же время следует учитывать, что почтовая система не выдает кредиты. Помимо выполнения традиционных функций привлечения денежных средств, почтово-сберегательная система занимается страхованием и оказывает другие финансовые услуги, облегчая доступ населения к ним. Так, японская почтово-сберегательная система является крупнейшим в мире учреждением по объему привлечения частных сбережений. На этом, как утверждают специалисты, основано экономическое и политическое могущество японского финансового капитала. Привлеченные денежные средства населения Японии поступают в распоряжение правительства, формируя как бы второй государственный бюджет, достигающий почти 10% годового ВНП. Получая дешевые денежные средства через почтово-сберегательную систему, Япония до недавнего времени не нуждалась в развитии рынка государственных долговых обязательств.

К некоммерческим кредитным организациям в основном относятся различные виды кредитных кооперативов, называемых часто организациями мелкого кредита.

Кредитная кооперация представляет собой своеобразную форму взаимной финансовой поддержки кооперирующихся субъектов. При этом основная функция кредитных кооперативов - кредитование - такая же, как и у коммерческих банков. Однако по своим организационно-правовым и экономическим основам они существенно отличаются от последних.

Кредитные организации небанковского типа в самом общем виде можно определить как специализированные, оказывающие финансовые услуги, в основе которых лежит движение стоимости на условиях возвратности. Как правило, каждая из таких организаций предоставляет ограниченный набор однородных услуг и действует на относительно узком сегменте рынка. В основе этих услуг лежат кредитные отношения, т.е. предоставление средств на условиях возвратности, платности и срочности. Однако внешне они выглядят как финансовые услуги, связанные с отсрочкой платежа либо с приобретением долговых обязательств, возникающих в процессе торговых (коммерческих) отношений предприятий.

К числу наиболее распространенных кредитных организаций небанковского типа относятся факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, финансовые компании. Подавляющее большинство из них являются частными или акционерными коммерческими организациями,

Факторинговые компании, называемые также фактор-фирмами, осуществляют кредитование своих клиентов путем выкупа краткосрочной кредиторской задолженности (как правило, до 180 дней). С экономической точки зрения факторинг - это торговля долговыми обязательствами (разновидность так называемых учетных операций). Применительно к деятельности банков под факторингом понимается покупка ими срочных платежных требований, возникающих из поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в том числе прав требования возврата выданных кредитов. С правовой точки зрения факторинг представляет собой сделку, означающую уступку прав требования, с финансово-экономической точки зрения - финансирование клиентов под уступку ими своих денежных требований к должникам (счетов-фактур).

Форфейтинговые компании выполняют аналогичные функции по выкупу платежных требований, которые, как правило, оформляются коммерческими векселями на длительные сроки. Такие компании особенно активно действуют на международных рынках. В отличие от факторинговых форфейтинговые компании предоставляют кредит на всю сумму поставляемого товара. Форфейтинговые операции банка (форфейтирование, форфейтинг) - это покупка банком долгов его клиентов, выраженных в оборотных ценных бумагах, получение права требовать у должников удовлетворения по таким ценным бумагам и реализация такого права.

Лизинговые компании финансируют приобретение лизингополучателями основных средств у промышленных компаний. При этом существует множество схем лизинговых услуг. Если роль лизинговой компании ограничивается финансовой функцией и после окончания срока договора лизинга приобретенное имущество выкупается лизингополучателем, то это финансовый лизинг. Имеются и лизинговые компании, которые осуществляют оперативный лизинг. В этом случае они многократно сдают в лизинг одно и то же имущество, могут оказывать лизингополучателю различного рода услуги, например по ремонту, наладке и техническому обслуживанию, обучению персонала. При оперативном лизинге лизинговая компания сама приобретает имущество, зачастую не зная заранее его будущих пользователей. Лизинговые отношения в этом случае носят двусторонний характер. Все лизинговые компании функционируют благодаря привлечению в различной степени банковского кредита. Сами же банки редко участвуют в лизинговых операциях в качестве лизингодателей. Наибольшую активность на российском рынке в настоящее время проявляют лизинговые компании, созданные в рамках крупных промышленных и финансово-промышленных групп.

Специализированные финансово-кредитные организации

Наряду с кредитными организациями небанковского типа в состав кредитной системы входят специализированные финансово-кредитные организации, у которых кредитная функция играет небольшую роль. Но владельцами свободных денежных капиталов и сбережений, которые ищут возможность их прибыльного размещения, эти организации рассматриваются как альтернатива банкам, поскольку они также обеспечивают не только получение доходов от вложенных средств, но и их возвратность (через механизм вторичного рынка). К специализированным кредитным организациям относятся инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные фонды.

Инвестиционные фонды являются основным институтом рынков ценных бумаг, а также недвижимости. Они аккумулируют средства инвесторов и специализируются в основном на долгосрочных инвестициях. Однако бывают исключения, например фонды денежного рынка. В зависимости от типа инвесторов инвестиционные фонды делятся на специальные и публичные. Первые привлекают капитал только определенных институциональных инвесторов, а вторые доступны для любого вкладчика.

Страховые компании и пенсионные фонды относят к сберегательным учреждениям, действующим на договорной основе. Эти финансовые институты характеризуются устойчивым притоком средств от держателей страховых полисов и владельцев счетов в пенсионных фондах. Они имеют возможность инвестировать средства в долгосрочные высокодоходные финансовые инструменты. Основным источником поступлений средств в страховые компании являются регулярные взносы (премии) полисодержателей. У взаимных страховых компаний долгосрочные схемы внесения платежей зависят от суммы доходов (убытков), получаемых компаниями от активных операций, и прежде всего от операций с ценными бумагами. Финансовые ресурсы, накапливаемые страховыми компаниями, используются преимущественно в системах долгосрочного кредитования, и прежде всего для коммерческого и жилищного строительства.

Пенсионные фонды бывают государственные и негосударственные. Последние подразделяют на открытые, участником которых может стать любой гражданин, и закрытые. Наиболее развита негосударственная пенсионная система в США. Профессиональные пенсионные фонды организуются компаниями и охватывают работников наемного труда этих компаний. Для частных предпринимателей существуют пенсионные фонды, работающие по индивидуальным схемам.

Особенности кредитной системы России в настоящее время заключаются в явном преобладании банков, слабо диверсифицированной структуре (ограничено количество видов других кредитных организаций), нечеткости законодательного регулирования прочих кредитных организаций, не включенных в банковскую систему, и отсутствии единых подходов к надзору за их деятельностью. Появились кооперативные учреждения мелкого кредита, вместе с тем их размер и ресурсы пока несопоставимы с коммерческими банками.

В настоящее время существуют следующие основные формы кредитной кооперации:

1) кредитные кооперативы как объединения юридических и физических лиц;

2) кредитные союзы как объединения физических лиц. Предшественниками кредитных союзов в России являлись кассы взаимопомощи граждан;

3) общества взаимного кредита (ОВК).

Коммерческие банки

В определении банка, содержащемся в ст. 1 Закона о банках, выделены следующие три главных признака банка.

Во-первых, банк - это кредитная организация.

Во-вторых, только банку предоставлено право привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет, а также открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

В-третьих, указанные операции банк вправе осуществлять в совокупности. Если хотя бы один из указанных признаков отсутствует, организация не может рассматриваться как банк.

Виды банков. (СХЕМА 3)

В соответствии с Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 7 февраля 2011 г.) <1> кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (ч. 1 ст. 1 Закона о банках).

1. Универсальные (осуществляющие широкий круг банковских операций) и специализированные (оказывающие преимущественно какой-то один вид банковских услуг). В России, как и в других странах, практика идет в основном по пути создания универсальных банков. Поэтому такая классификация является в известной мере условной. Можно, однако, выделить отдельные банки, история создания и развития которых позволяет сделать вывод о некоторой специализации на какой-либо одной группе банковских операций.

Например, Сберегательный банк РФ преимущественно обслуживает физических лиц. Поэтому его специализация - сберегательное дело. Однако этот банк имеет генеральную лицензию и поэтому оказывает клиентуре весь спектр банковских услуг, как и любой другой банк. Банк для внешней торговли (ВТБ) преимущественно обслуживает внешнеэкономическую деятельность, однако фактически осуществляет все остальные внутренние банковские операции.

2.Банки, имеющие филиалы и бесфилиальные банки.

3. Акционерные и паевые банки. Паевыми называются банки, созданные в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью. Такое название не носит правового характера, а является исторически сложившимся.

4. Характер инвестиций в уставные капиталы банков позволяет различать государственные (муниципальные) и частные банки, а также банки с иностранными инвестициями.

По общему правилу ст. 11 Закона о банках использование средств бюджетов всех уровней, а также иного государственного и муниципального имущества для формирования уставных капиталов банков не допускается. Исключения из этого правила должны быть специально предусмотрены законодательными актами соответствующего уровня. Этими же актами может определяться доля участия государственных или муниципальных средств в капиталах банков.

Банковские счета

В Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"

Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

Признаки банковских счетов.

1. объектом банковских счетов являются безналичные денежные средства.

2. основанием открытия банковского счета является договор, то есть выражение согласованной воли двух сторон (ст. 154 ГК РФ). При этом следует отметить, что инициатива в заключении такого договора исходит, как правило, от клиента банка, который представляет в банк заявление на открытие банковского счета.

3. стороной договора может выступать кредитная организация, Банк России, а также организации, которым федеральными законами предоставлено право проведения банковской операции по открытию и ведению банковских счетов.

Кроме кредитных организаций, открытие и ведение банковских счетов осуществляет Банк России.

Банк России имеет право открывать банковские счета следующим субъектам:

- кредитным организациям - корреспондентские счета;

- уполномоченным органам исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов, - бюджетные счета;

- юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации;

- иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными законами.

4. на банковском счете отражаются обязательства банка перед клиентом (требования клиента к банку). Объем таких обязательств (требований) уменьшается или увеличивается в зависимости от того, уменьшается (при списании средств) или увеличивается (при зачислении средств) в результате совершения операций остаток на счете.

5. режим банковского счета предусматривает осуществление банком расчетных операций по поручениям клиентов. Указанный признак позволяет разграничить банковские счета от счетов, режим которых не предусматривает проведения расчетных операций. Примерами таких счетов являются депозитные счета (счета по вкладам) и накопительные счета.

Виды счетов и основания их классификации

Банковские счета могут быть классифицированы по различным основаниям.

К таким основаниям следует отнести назначение счетов, валюту учета денежных средств, объем операций, осуществляемых по счету, субъектный состав владельцев счетов, способ учета денежных средств и др.

В Инструкция N 28-И приводится перечень видов банковских счетов, классифицируемых на основании субъектного состава их владельцев и назначения счетов. Этот перечень включает:

- текущие, расчетные, бюджетные, корреспондентские счета;

- корреспондентские субсчета;

- счета доверительного управления;

- специальные банковские счета;

депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов.

Указанные счета банки открывают клиентам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Текущие счета

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета

Такие счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Законодательство РФ о несостоятельности (банкротстве) выделяет такой вид банковского счета, как основной счет должника - счет, открытый должником в банке или иной кредитной организации, который обязан использовать конкурсный управляющий в ходе конкурсного производства. Основной счет должника, по нашему мнению, следует рассматривать в качестве разновидности расчетного счета.

Бюджетные счета

В соответствии с БК РФ Бюджетные счета открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Данные счета открываются в следующих случаях:

- Банк России обслуживает счета бюджетов (п. 2 ст. 155);

- кредитные организации выполняют функции по открытию бюджетных счетов, в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций (п. 2 ст. 156);

- Федеральное казначейство обладает полномочием открывать в Банке России и кредитных организациях счета по учету средств бюджетов бюджетной системы РФ, кассовое обслуживание исполнения которых в соответствии с БК РФ осуществляется Федеральным казначейством, и иные счета для учета средств, предусмотренных законодательством РФ, устанавливает режим этих счетов в соответствии с БК РФ (ст. 166.1).

Бюджетные счета, открываемые в Банке России и кредитных организациях, относятся к категории банковских счетов.

Лицевые счета, открываемые в Федеральном казначействе (ст. 220.1 БК РФ), как отмечалось выше, не обладают признаками банковских счетов.

Корреспондентские счета

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Корреспондентские счета можно разделить на счета, открываемые кредитными организациями в Банке России, и счета, открываемые кредитными организациями в других кредитных организациях (банках-корреспондентах).

Следует отметить, что открытие корреспондентского счета в Банке России является требованием действующего законодательства и необходимым условием функционирования кредитной организации.

Согласно ст. 15 Закона о банках для оплаты уставного капитала Банк России открывает зарегистрированному банку, а при необходимости - и небанковской кредитной организации корреспондентский счет в Банке России.

Пункт 1.2 ч. II Положения N 2-П предусматривает, что для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России.

Такие корреспондентские счета бывают двух видов: счет "ЛОРО" - корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, и счет "НОСТРО" - корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте. Другими словами: "ЛОРО" - "Ваш счет у меня", а "НОСТРО" - "мой счет у Вас". Один и тот же счет для одного банка является "ЛОРО", а для другого - "НОСТРО".

Из определений видов корреспондентских счетов можно сделать вывод, что признаками банковского счета обладает только счет "ЛОРО", а счет "НОСТРО" следует отнести к категории внутрибанковских счетов.

Счета доверительного управления

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Требование об открытии отдельного банковского счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, установлено ст. 1018 ГК РФ. Указанной статьей ГК РФ предусмотрено также правило о том, что обращение взыскания по долгам учредителя управления на имущество, переданное им в доверительное управление, не допускается, за исключением несостоятельности (банкротства) этого лица. При банкротстве учредителя управления доверительное управление этим имуществом прекращается и оно включается в конкурсную массу.

Особенности открытия счетов по деятельности, связанной с доверительным управлением отдельными видами имущества, устанавливаются федеральными законами.

Так, например, согласно ст. 15 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" управляющая компания паевого инвестиционного фонда открывает в кредитной организации банковский счет для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом. Такой счет, за исключением случаев, установленных законодательством РФ, открывается на имя управляющей компании паевого инвестиционного фонда с указанием на то, что она действует в качестве доверительного управляющего, и с указанием названия паевого инвестиционного фонда. Имена (наименования) владельцев инвестиционных паев при этом не указываются.

Специальные банковские счета

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Например, профессиональные участники рынка ценных бумаг открытвают специальные счета двух видов: специального брокерского счета и специального депозитарного счета.

Депозитные счета судов

Инструкция N 28-И относит также к категории банковских счетов такие счета, как депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов, которые открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Согласно ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Дата добавления: 2014-07-30; просмотров: 491; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!