Безналичные расчеты

Основные расчеты между предприятиями и организациями проводятся при помощи расчетных счетов. Для их открытия необходимо представить в банк:

- копии учредительных документов

- копию регистрационного свидетельства

- справку о постановке на налоговый учет

- справку о постановке на учет в фондах

- карточки с образцами подписей

Расчеты в основном осуществляются на основании приказа-поручения плательщика или на основе его согласия. Исключением являются банком по своей инициативе, за просроченные ссуды и проценты по ним, платежи по требованиям организаций оказывающих коммунальные услуги, подачу электроэнергии и связь. В без акцептномпорядке (без согласия) по решению суда (арбитраж), налоговых органов и других учреждений которым законодательство или местные органы дают такое право.

Операции по расчетному счету могут быть оформлены одной из следующих проводок:

Дебет 51

Кредит 57,90,91,50,62,60,76,66,67 – поступление на расчетный счет.

Кредит 51

Дебет 60,62,50,76,68,69,26,84,91,55,67,66.

Организация периодически получает из банка выписки и в качестве приложения к ним оправдательные документы по зачислению и списанию денежных средств. Операции в выписках кодируются, отмечаются проводки. Суммы необоснованного зачисления или списания относят на 76/2 на претензии.

Перемещение денежных средств могут осуществляться в банк при помощи сберкасс и почтовых отделений, а также с помощью инкассаторов. В этом случае используют счет 57 по дебету и кредиту 50. Как только выписка банка подтверждает получение, возникает проводка дебет 51 кредит 57

Дата добавления: 2014-08-04; просмотров: 425; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!