ПОНЯТИЕ И СОСТАВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТ И ИХ ЗАЧННМЕ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Экономическое содержание и структура потоков д/с состоит в следующем: фин результаты деятельности предприятий зависят не столько от размеров прибыли, сколько от способности предприятия погашать свои обязательства, то есть от ликвидности активов.

Абсолютная ликвидность активов в свою очередь зависит от реального денежного оборота предприятия, сопровождающегося потоком денежных платежей и расчётов, проходящих через расчётные и другие счета.

Стабильное развитие хозяйствующего субъекта требует поддержания постоянного баланса между притоком и оттоком д/с , что возможно при тщательном изучении изменений в потоках, вызываемых как внутренними решениями, так и внешними воздействиями.

Управление д/с является одной из важнейших составляющих финансовой политики предприятия. Это объясняется тем, что:

§ Во-первых, д/с полностью отвечают за своевременную платежность предприятия;

§ Во-вторых, для эффективного управления предприятием необходимо знать основные источники поступления и направления использования д/с;

§ В-третьих, с позиции текущей деятельности ,финансовым менеджерам приходится работать не с прибылью, а с д/с.

Д/с организации состоят из средств в кассе и на счетах в банках, доступных в любой момент для покрытия текущих обязательств. Любой хозяйствующий субъект располагает выбором: либо хранить д/с, либо инвестировать их как минимум в краткосрочные ц/б. И здесь кроятся внутренние противоречия: с одной стороны, наличные д/с обеспечивают предприятию платежеспособность, с др стороны, наличные д/с обладают существенным недостатком - они не приносят доходов.

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат д/с генерируемых (воспроизводимых) его хозяйственной деятельностью.

Существует следующая классификация денежных потоков предприятия:

1.По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:

§ Денежный поток по предприятию в целом - наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все его виды

§ Денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности предприятия) - такая дифференциация денежного потока определяет его как самостоятельный объект управления в системе организационно-хозяйственного построения предприятия

§ Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям

2.По видам хозяйственной деятельности выделяют следующие виды хоз потоков:

§ Денежный поток по определенной деятельности, которую наиболее полно можно охарактеризовать как деятельность для которой создано предприятие

§ Денежный поток по инвестиционной деятельности. Инвестиционной деятельность это деятельность, связанная с приобретением и выбытием долгосрочных активов и др инвестиций

§ Денежный поток по финансовой деятельности. Фин деятельность это деятельность отражающая изменения объема и состава собственного капитала и заемных средств организации

3.По направленности движения д/с выделяют два основных вида денежных потоков:

§ Положительный денежный поток (приток)

§ Отрицательный денежный поток (отток)

Характеризуя эти виды денежных потоков следует обратить внимание на высокую степень их взаимосвязи. Поэтому в системе управления денежными потоками предприятия оба этих вида денежных потоков представляет собой единый объект фин управления.

4.По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:

§ Валовый денежный поток представляет собой совокупность поступлений или расходования д/с в рассматриваемом периоде в разрезе отдельных его интервалов

§ Чистый денежный поток - это разница между положительным и отрицательным денежными потоками.

5.ь

6.ь

7.ь

8.ю

Дата добавления: 2014-03-11; просмотров: 210; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!