Программно-целевой метод, его сущность

Основан на формировании местных и федеральных целевых программ.

Порядок разработки и утверждения целевых программ утвержден Постановлением Правительства РФ №594 от 14.12.2006г. (от 26.06.95г. основная редакция)

Внедрение программно-целевого метода основано принятием Постановлением Правительства РФ №249 от 22.05.2004г. «О повышении результативности использования бюджетных средств». Программно-целевой метод является одним из этапов внедрения БОР и является инструментом решения многих государственных проблем, реализуется данный метод путем формирования целевых программ.

БК РФ ст.179 определяет основы программно-целевого бюджетирования и относит у среднесрочному и дальнесрочному планированию и прогнозированию.

Целевая программа- совокупность направлений и действий, увязанных в пространстве по времени, содержанию, ресурсам, исполнителям, ориентиров на достижение единой цели в ходе решения масштабной проблемы общества.

Государственные программы классифицируются:

1) По статусу:

ü Федеральные

ü Региональные

ü Местные

ü Ведомственные

2) по включению внешних связей:

ü внешние

ü внутренние

3) по охвату целей

ü одноцелевые

ü многоцелевые

4)по направленности

ü научно-технические

ü экологические

ü социальные

ü ресурсные

ü экономико-математические

Программно-целевому планировании свойственны черты:

1. четкая постановка и систематизация целей

2. переход от совокупности системно-организационных целей и задач к системе целереализующих действий и мероприятий, проведение которых ведет к ослаблению или снятию проблемы

3. установление средств, ресурсов, необходимых для осуществления программы мероприятий в заданные сроки и установление источников поступления ресурсов

4. задействие организационно-экономических механизмов управления и осуществление контроля за их исполнением

5. осуществление мониторинга по реализации этапов программы с целью внесения коррективов по реализации целей и задач.

Структура целевой программы включает в себя следующие основные блоки:

1) Целевой: определение системы целей и целевых задач

2) Исполнительный: включает систему направлений для мероприятий

3) Ресурсный: выявление необходимых ресурсов и поиск их источников.

4) Организационный: организация разработки и выполнения программ

Этапы и последовательность разработки целевой программы:

1) Анализ проблемы и обоснование необходимости ее решения

2) Определение целей и задач с выделением генеральной линии

3) Обоснование мероприятий, сроков их исполнения, содержания и поиск исполнителей

4) Расчет потребности в ресурсах выявление источников и способов их получения и обоснованное финансирование

5) Выбор организационных форм управления, разработка и осуществление контроля за реализацией программы. Составление плана, графика и ее исполнение.

6) Оценка эффективности программы в целом и в числе подпрограмм и крупных мероприятий.

7) Обобщение сводных показателей программы и их характеристика

На целевую программу составляется паспорт, который включает в себя:

1) Наименование программы, основание для ее разработки, дату принятия и номер нормативного акта.

2) Определяется государственный заказчик, координаторы, исполнители, разработчики программы

3) Определяются цели и задачи программы и сроки и этапы реализации, объемы и источники финансирования и ожидаемые конечные результаты

На первом этапе формирования программы определяется государственный заказчик, который наделяется полномочиями, правами и обязанностями.

Полномочия государственного заказчика:

1) Подготавливает исходные задания на разработку программ

2) Организует и управляет действиями разработчиков

3) Осуществляет управление исполнителями программы

4) Обеспечивает эффективное использование средств

5) Путем конкурсного отбора выбирает исполнителей работ, услуг, а также поставщиков по каждому программному мероприятию.

Права:

1) Согласовывать сроки, объемы и источники финансирования

2) Подписывать соглашение или договоры с исполнителями

3) Определяет и согласовывает с МФ РФ и МЭР формы и размеры государственной поддержки

Обязанности:

1) Осуществлять контроль за ходом реализации, который включает:

ü Уточнение целевых показателей и их функции

ü Проверять соотношение затрат по исполненным мероприятиям

2) подготовка доклада о ходе реализации программы, достигнутых результатах и эффективности финансовых затрат

3) выбор метода и формы управления целевой программы:

ü формирование дирекции

ü формирование координационного совета

ü формирование специальных фондов

Нормативный метод планирования расходов

Основан на применении нормативно-правовых документов, актов, утверждаемые нормы и нормативы расходов, которые классифицируются:

1. по признакам:

ü материальные нормы

ü укрупненные нормы

ü подушевые нормы

2. по способам применения:

ü утвержденные нормы

ü расчетные нормы

В основу расчета норматива положена методика расчетов.

Рассмотрим методику по 2ум направлениям: образование и здравоохранение.

Рекомендации по определению нормативов общеобразовательных программ

Определение нормативов бюджетного финансирования общеобразовательных программ является одним из этапов реализации нормативного подушевого финансирования

Применение нормативов:

1. создает возможность объективного и прозрачного способа распределения финансовых ресурсов

2. возможность выявления особенностей исчисления нормативов по учреждениям находящимся в разных финансовых условиях.

Методические рекомендации предлагают расчет показателей подушевого финансирования общеобразовательных программ 3х ступеней общего образования: начальное, среднее и полное общее.

Учет различий в стоимости указанных программ осуществляется при помощи коэффициентов удорожания

При разработке методических рекомендаций учитываются нормативно-правовые и организационно-методические документы (ФЗ, законы субъектов РФ, решения местных администраций, приказы Министерства образования и др. положения в образовании)

Порядок расчета норматива:

1. в расходы стандарта образовательной программы включаются текущие расходы на оплату труда, а также расходы учреждений на частичное обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом.

2. норматив расходов на реализацию стандарта в расчете на одного обучающегося определяется на основе:

1) стандартной базовой стоимости педагогических услуг: осуществляется данный расчет по основным общеобразовательным программам , по ступеням общего образования, а также коэффициентов удорожания стоимости педагогической услуги исходя из следующих показателей:

ü количество обучающихся в классе – 25 человек

ü количество часов по программе при шестидневной рабочей неделе (по базисному учебному плану)

ü ставка з/п по региональной системе оплаты труда, по средневзвешенному разряду педагогического работника данного учреждения

2) нормативное соотношения ставок заработной платы педагогического работника и ставок з/п других категорий персонала

3) нормативное соотношение тарифного фонда и надтарифного фонда

4)расходы на обеспечение общеобразовательного процесса

5)коэффициенты удорожания стоимости педагогической услуги

6)нормы регионального законодательства дополнительно к нормам федерального.

3. доля расходов на оплату труда административно-управленческого и вспомогательного персонала устанавливается законодательными актами регионального уровня от общего фонда оплаты труда учреждения.

4. надтарифный фонд составляет 25% тарифного фонда.

5. нормативы расходов на реализацию стандартов на одного обучающегося по видам классов и по ступеням образования рассчитывается по формуле:

Р_(зi)1уч= ((а/d)*в*1.262*1.02.1.33*12*1.43*w*c*R)/m

a- количество часов по учебному плану

d- число часов за ставку з/п для 1ой ступени общего образования-20 часов, для 2ой и 3ей – 18 часов

b – ставка з/п соответствующая средневзвешенному разряду по ЕТС по i-муу муниципальному образованию

1,262- коэффициент отчислений по ЕСН

1,02- коэффициент увеличения ФОТ, связанный с повышением стажа или квалификационной категории

1,33- коэффициент увеличения ФОТ на величину доплат и надбавок

12- количество месяцев в году

m- норматив наполняемости классов

1,43-коэфициент увеличения ФОТ на административно-управленческий персонал

w-коэффициент удорожания стоимости педагогической услуги в зависимости от различных факторов

с- коэффициент удорожания стоимости педагогической услуги по видам классов

R- региональный коэффициент удорожания отражающий введение регионом дополнительной ставки з/п и региональной надбавки, доплаты

6. при определении значения коэффициентов рекомендуется учитывать следующие:

1) место расположения учреждения

2) количество классов в учреждении

3) различие дополнительных образовательных программ и их реализация

4) предоставление образования детям с ограниченными возможностями

5) реализация образовательных программ повышенного уровня и направленности

6) коэффициенты удорожания стоимости педагогической услуги на разных ступенях образования:

ü повышенная стоимость отделения классов на группы по отдельным предметам

ü повышенная стоимость услуги для обучающихся специальных коррекционных классов.

Нормативный метод планирования расходов в здравоохранении

Норматив расходов в здравоохранении отражает сложившийся уровень бюджетных расходов на оказание учреждениями общедоступной бесплатной медицинской помощи населению в соответствии с утвержденной Программой государственных гарантий.

При расчете нормативов на прогнозируемые периоды расходы на материальные затраты рассчитываются с применением индексов- дефляторов, установленных законодательством.

Состав норматива для здравоохранения:

1) норматив материальных затрат на оказание амбулаторной помощи – на 1 посещение в рублях

2) норматив материальных затрат на оказание стационарной помощи – на одну койку в день в рублях

3) норматив материальных затрат на содержание прочих учреждений- на 1 жителя в рублях

Порядок расчета норматива:

За базу расчета норматива принимается утвержденный план расходов материальных затрат на текущий финансовый год и показатель, характеризующий объем деятельности учреждений по направлениям:

ü в амбулаторно-клинические -общее число врачебных посещений (количество врачей и норма обслуживания врача)

ü в стационарных учреждениях – койко-дни (число больничных коек и число функционирования койки в год)

ü прочие учреждения – количество самих учреждений.

Расчетный норматив по базе текущего года определяется отношением:

объем расходов по бюджету текущего года / Показатель деятельности учреждения

С учетом индекса дефлятора определяется расчетный норматив по каждому виду медицинских услуг, используя норматив текущего года.

По расчетному нормативу текущего периода плановых показателей деятельности определяется сумма бюджетных расходов, материальных затрат.

При прогнозировании и планировании расходов используют и утверждают нормативы по видам затрат на оказание услуг: по оплате труда (размеры ставок, должностных окладов, надбавок, доплат)

К нормам относятся (норма выработки, норма убираемой площади и т.д.)

По материальных затрат- это норма продуктов питания на 1го больного в день, норма медикаментов на 1го больного в день, норма потребления ГСМ и др. норматив в рублях определяется расчетно по стоимости и нормы затрат

Сумма рас_мз = Норма* Показатель деятельности

Норматив материальных затрат учреждений на оказание скорой медицинской помощи определяется расчетно по следующей формуле:

Опр.Н_{на 1 жителя} = Мз*Ид 1 * Ид 2 / ЧЖ

Мз- материальные затраты по кассовым расходам бюджета отчетного финансового года

Ид 1- индекс дефлятор на текущий финансовый год

Ид 2 - - индекс дефлятор на на прогнозируемый год

ЧЖ – численность жителей

Сумма расходов по учреждениям на оказание скорой медицинской помощи планируемого, прогнозируемого года определяется :

Расч. Н_{на 1 жителя}* ЧЖ

Сметное планирование деятельности учреждений

Новыми положениями в сметном планировании является:

1. проведение паспортизации учреждений в соответствии с утвержденной программой паспортизации, основанной Приказом финансового органа территории.

Паспорт составляется по утвержденной форме с заполнением расчетных таблиц, определяющих потребность бюджетных учреждений в финансовых средствах по оказанию государственных или муниципальных услуг. Объем услуг определяется государственным (муниципальным) заданием. На основе расчетной таблицы к паспорту бюджетного учреждения формируют бюджетную смету.

Составление сметы, а также порядок ее утверждения и ведения определяется главным распорядителем средств на основе Постановления Правительства РФ «О порядке формирования, утверждения и ведения бюджетных смет» №112-Н от 20.11.2007г.

2. смета учреждения формируется либо на 1 год, либо на 3 года ( по программе бюджетного планирования)

Ежегодно по результатам исполнения сметы главные распорядители осуществляют мониторинг исполнения и оценку деятельности учреждения по эффективности и результативности исполнению бюджетных средств.

В целях оценки вырабатываются критерии оценки по результатам деятельности.

При прагматической оценке используется нормативы по каждому из видов услуг и единой базы для сравнения. Результат деятельности по данному критерию определяется с применением формул в которых учитываются показатели:

ü объем оказываемых услуг

ü затраты на выполнение услуг в год

ü качество выполняемых услуг

ü факторы, влияющие на уровень затрат и качество услуг.

Дата добавления: 2014-11-01; просмотров: 947; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!