Практическая часть

2.1 Планирование производства и реализации продукции

2.1.1 Составление годовой производственной программы

Производственная программа предприятия определяет номенклатуру и объем выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении и составляется по форме таблицы 1.

Таблица 1 Годовая производственная программа

2.1.2 Планирование объема товарной продукции

Товарная продукция (Qт) – стоимость выработанных в планированном периоде готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству полуфабрикатов своей выработки, предназначенных к отпуску на сторону, стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или не промышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Qт=7280000+6035000+700000=14015000 руб. (1)

Планирование объема реализованной продукции

Реализованная продукция (Qр) представляет собой общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями.

Объем реализованной продукции определяется по формуле:

Qр= Qт + (ТО^н – То^к), (2)

где ТО^н; ТО^к - остатки товаров отгруженных, но неоплаченных потребителями на начало и конец планового периода, руб.

Qр=14015000+((130*1040+75*710)-(150*1040+120*710))=13962250 руб.

2.1.4 Планирование объема валовой продукции

Валовая продукция (Qв) включает весь объем работ, намеченных к выполнению в данном плановом периоде и определяется по формуле:

Qв = Qт + (H^к – H^н) + (U^к – U^н), (3)

где Н^к; Н^н – стоимость незавершенного производства на конец и начало планового периода, руб.;

U^к; U^н – стоимость специнструмента, штампов и приспособлений на конец и начало планового периода, руб.

Qв = 14015000+((85000+40000)-(60000+32000))+(8500-6500)+90000=14140000 руб.

2.1.5 Расчет производственной мощности предприятия и выявление “узких мест” производства

Для расчета производственной мощности и выявления “узких мест” производства необходимо составить баланс производственной мощности по предприятию (таблица 2).

Таблица 2 Баланс производственной мощности предприятия

При расчете необходимого количества оборудования следует пользоваться формулой

Ср = Тоб/Фэо, (4)

где Тоб – общая трудоемкость работ на данном виде оборудования,

н.час;

Фэо – эффективный годовой фонд времени работы оборудования, час. (для работы металлорежущих станков – 3970 час, для сборочных стендов – 4100 час).

Для определения принятого количества оборудования (Спр), полученное при расчете дробное число округляют до ближайшего целого.

Ср_ток=90150/3970=22,7 ед., принимаем Спр=23 ед.

Ср_фрез=50300/3970=12,6 ед., принимаем Спр=13 ед.

Ср_сверл=95450/3970=24,04 ед., принимаем Спр=24 ед.

Ср_сбор=49400/4100=12,04 ед., принимаем Спр=12 ед.

Затем рассчитаем коэффициент использования мощности

Ким = Спр/ Сим, (5)

Если Ким > 1, то на предприятии существует “узкое место”.

Ким_ток=23/24=0,96

Ким_фрез=13/13=1

Ким_сверл=24/23=1,04

Ким_сбор=12/14=0,85

На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что фрезерных и сверлильных работах имеются «узкие места». Для их ликвидации необходимо приобрести по одной дополнительной единице оборудования.

Планирование труда и заработной платы

В этой части работы необходимо произвести следующие расчеты:

1. Рассчитать численность работающих на предприятии

2. Рассчитать показатели производительности труда

3. Выбрать форму оплаты труда и рассчитать фонд оплаты труда работающих и их среднемесячную заработную плату

При планировании этих показателей необходимо осуществить рациональный расчет количества работающих, обеспечить правильное соотношение в уровнях заработной платы отдельных категорий работников, выбрать форму оплаты труда.

2.2.1 Планирование численности работающих

Все работники промышленных предприятий в зависимости от степени их участия в производственной деятельности подразделяются на промыш ленно-производственный (ППП) и непромышленный персонал.

В данной работе необходимо рассчитать потребное количество ППП.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов и служб, те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.

ППП в зависимости от выполненных в производстве функций делятся на следующие категории:

1. Производственные рабочие

2. Вспомогательные рабочие

3. Руководители

4. Специалисты

5. Служащие

6. Административно-управленческий персонал (АУП)

Количество производственных рабочих для обслуживания станков с ЧПУ определяется по нормам обслуживания по формуле:

С х m

Rр = (6)

Но

где С – количество единиц обслуживаемого оборудования, ед.,

m – режим работы цеха (2 смены),

Но – количество оборудования, обслуживаемого одним рабочим (берется по нормам обслуживания), ед.

R_ток.=(23*2)/4=11,5≈12 чел.

R_фрез.=(13*2)/4=6,5≈7 чел.

R_сверл.=(24*2)/4=12≈12 чел.

Количество слесарей-сборщиков определяется по формуле

Rр = Тсб/Фэр, (7)

где Тсб – трудоемкость сборочных работ на годовую программу н.час

Фэр – эффективный годовой фонд рабочего времени, час (1780).

R_сбор.=49400/1780=27,7≈28 чел.

Если полученное число окажется дробным, его нужно округлить до ближайшего целого в большую сторону.

Количество вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в данной работе можно определить укрупнено по нормам в зависимости от количества производственных рабочих. Количество административно-управленческого персонала (АУП) определяется также укрупнено в зависимости от общего количества остальных категорий работающих (8...10%).

Результаты расчета количества работающих сводятся в таблицу 3.

R_{всп.мех}.=31*20%=6,2≈7 чел.

R_{всп сбор.}=28*20%=5,6≈6 чел.

Р,СиС_мех..=31*10%=3,1≈4 чел.

Р,СиС_сбор..=28*10%=2,8≈3 чел.

R_АУП.=(31+28+7+6+4+3)*10%=7,9≈8 чел.

Таблица 3 Ведомость количества работающих на предприятии

2.2.2 Расчет производительности труда

В качестве показателей производительности труда на предприятиях обычно применяется показатель выработки продукции (q), который можно определить по формуле

q = Qт / Rобщ, (8)

и

q = Qв / Rобщ, (9)

где Rобщ - количество работающих на предприятии, чел.

q=14015000/87=161091,9 руб./чел

q=14140000/87=162528,7 руб./чел

Планирование фонда оплаты труда

Объем денежных средств, необходимых для оплаты труда работающих, в соответствии с количеством и качеством выпущенной продукции называется фондом оплаты платы (ФОТ).

Существует несколько способов планирования ФОТ.

В данной работе предлагается рассчитать ФОТ путем умножения базовой среднемесячной заработной платы на численность работающих в плановом периоде. При этом базовая заработная плата должна быть скорректирована с учетом выполнения плана реализации продукции в отчетном году, роста производительности труда и роста потребительских цен.

Отсюда плановый ФОТ ППП равен

ФОТпл. =(Зср.баз +DЗср.) х Rобщ. х 12 (10)

где Зср.баз. – базовая среднемесячная заработная плата, руб.

DЗср – норматив прироста среднемесячной заработной платы, руб. (берется в % отношении к Зср.баз )

Rобщ. – планируемое количество работающих на предприятии (таблица 3).

ФОТпл.=(3500+3500*12%)*87*12=4092480 руб.

ФОТ – вспомогательных рабочих Р,С и С и АУП планируется в пределах общего ФОТ.

В данной работе это соотношение может быть таким:

ФЗП вспомогательных рабочих – 10% от общего ФОТ, Р,СиС – 18%, АУП – 18%, производственных рабочих – 54%.

ФОТ_всп.= 4092480*10% = 409248 руб.

ФОТ_р,сис = 4092480*18% = 736646,4 руб.

ФОТ_АУП = 4092480*18% = 736646,4 руб.

ФОТ_{произв. раб}. = 40924808*54% = 2209939,2 руб.

При расчете себестоимости применяется деление ФОТ на основную и дополнительную заработную плату. Поэтому после расчета годового ФОТ студентам необходимо определить величину основной и дополнительной заработной платы, которая составляет 10-15% от основной.

Страховые взносы во внебюджетные фонды (СВВФ) составляют 30%ФОТ.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается как по предприятию в целом, так и для отдельных категорий работников.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 4.

Таблица 4 Ведомость расчета ФОТ на предприятии

Планирование материально-технического снабжения

В этом разделе определяется потребность предприятия во всех видах материальных ресурсов. Этот план должен базироваться на прогрессивных нормах расхода и запаса материалов.

2.3.1 Планирование потребности в основных материалах

Потребность предприятия в основных материалах планируется в натуральном и денежном выражении.

В данной работе необходимо определить количество основных материалов, подлежащих заготовке в плановом периоде, которая рассчитывается по формуле

Sм_осн=Росн. + (Зк-Зн), (11)

где Росн. – потребность в основных материалах на производство продукции, руб.

Росн=åNi х qi х Цi, (12)

где Ni – программа выпуска данного изделия, шт.;

qi – норма расхода материала на одно изделие, кг;

Цi – цена одного килограмма материала данного вида на момент выполнения курсовой работы, руб.

Зк – норма остатка материалов на складе на конец планового периода, руб.

Зк=åni х Bi, (13)

где ni – однодневный расход материалов данной марки, руб

ni=Роснi / m, (14)

где m – количество рабочих дней в году (250...256);

Bi – норма расхода материала данного вида, дней (4...8);

Зн – остаток материала данного вида на складе на начало планового периода, руб.

Изделие А: Росн.=7000*6,7*12=562800 руб. – расход сортовой стали

Росн.=7000*10,2*16=1142400 руб. – расход чугунного литья

Изделие Б: Росн=8500*8,1*12=826200 руб. – расход сортовой стали

П/ф на сторону: Росн.=7,0*8,1*12000=680400 руб. – расход сортовой стали

П/ф на собственные нужды: Росн.=0,9*1,1*12000=11800 руб. – расход сортовой стали

Росн. общ=562800+1142400+826200+680400+11800=3223600 руб.

Зн определяется аналогично Зк с разницей лишь в норме количества дней запаса, которую выбирает студент самостоятельно.

Потребность в основных материалах рассчитывается отдельно по каждой номенклатурной единице производственной программы и по каждому виду материала.

ni=562800/250=2251,2 руб. – сталь сортовая изд. А

ni=1142400/250=4569,6 руб. – чугунное литье изд. А

ni=826200/250=3304,8 руб. – сталь сортовая изд. Б

ni=680400/250=2721,6 руб. – сталь сортовая п/ф на сторону

ni=11800/250=47,2 руб. – сталь сортовая п/ф на соб. нужды

Зк=2251,2*4=9004,8 руб. – сталь сортовая изд. А

Зк=4569,6*4=18278,4 руб. – чугунное литье изд. А

Зк=3304,8*4=13219,2 руб. – сталь сортовая изд. Б

Зк=2721,6*4=10886,4 руб. – сталь сортовая п/ф на сторону

Зк=47,2 *4=188,8 руб. – сталь сортовая п/ф на соб. нужды

Зн=2251,2*8=18009,6 руб. – сталь сортовая изд. А

Зн=4569,6*8=36556,8 руб. – чугунное литье изд. А

Зн=3304,8*8=26438,4 руб. – сталь сортовая изд. Б

Зн=2721,6*8=21772,8 руб. – сталь сортовая п/ф на сторону

Зн=47,2 *8=377,6 руб. – сталь сортовая п/ф на соб. нужды

Изделие А:

Sм_осн=562800+(9004,8-18009,6)=553795,2 руб. – сталь сортовая

Sм_осн=1142400+(36556,8-18278,4)=1160678,4 руб. – чугунное литье

Изделие Б:

Sм_осн=826200+(13219,2-26438,4)=812980,8 руб. – сталь сортовая

Полуфабрикаты на сторону:

Sм_осн=680400+(10886,4-21772,8)=669513,6 руб. – сталь сортовая

Полуфабрикаты на собственные нужды:

Sм_осн=11800+(188,8-377,6)=11611,2 руб. – сталь сортовая

2.3.2 Планирование потребности во вспомогательных материалах

В данной работе стоимость вспомогательных материалов определяется укрупнено, пропорционально потребности в основных материалах (3-5%)

Изделие А:

Sм_всп.=3%*553795,2 = 16613,8 руб.- сталь сортовая

Sм_всп.=3%*1160678,4 = 34820,3 руб.- чугунное литье

Изделие Б:

Sм_всп.=3%*812980,8 = 24389,4 руб.- сталь сортовая

Полуфабрикаты на сторону:

Sм_всп=3%*669513,6=20085,4 руб. – сталь сортовая

Полуфабрикаты на собственные нужды:

Sм_всп=3%*11611,2=348,3 руб. – сталь сортовая

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Количество возвратных отходов в данной работе можно принять укрупнено в размере 2...5% от потребности в основных материалах.

Таблица 5 План материально-технического снабжения.

2.3.3 Планирование потребности в энергоресурсах

В данной работе нужно рассчитать потребность предприятия в силовой электроэнергии, которая определяется по формуле:

Сэ =åWэi х Nустi х Цэ, (15)

где Wэi – расход силовой электроэнергии на i-е изделие, кВт час;

Nуст.i – годовая программа i-го изделия, шт;

Цэ, - стоимость 1 кВт час электрической энергии на момент выполнения курсовой работы, руб.

Сэ =29*7000*2,8+24*8500*2,8+270*7*2,8=1144892 руб.

Планирование издержек и прибыли

2.4.1 Планирование издержек производства и реализации продукции

Издержки (себестоимость продукции) играют одну из важнейших ролей в производственной деятельности хозяйствующего субъекта. Они показывает насколько эффективно используются средства труда, предметы труда и сам труд при изготовлении продукции.

Снижение себестоимости лежит в основе увеличения прибыли предприятия. Существует несколько способов расчета издержек производства и реализации продукции. В данной работе студентам предлагается рассчитать издержки производства по калькуляционным статьям расходов. Для более полной оценки эффективности работы предприятия при расчете в дальнейшем показателей рентабельности следует рассчитать себестоимость как реализованной, так и валовой продукции.

Для расчета плановых издержек составляется таблица 6.

Таблица 6 Расчет издержек производства и реализации продукции

Планирование и распределение прибыли предприятия

Обобщающим показателем деятельности предприятия является прибыль. Наличие или отсутствие прибыли свидетельствует об эффективности или неэффективности производства, о финансовом состоянии предприятия.

Планирование прибыли позволяет оценить результат деятельности предприятия как его работниками, так и государством.

При расчетах и оценки прибыли ставится задача по определению величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия или чистой прибыли, которая в свою очередь делится на распределяемую, идущую на выплату дивидендов, в личные доходы владельцев предприятия, на поощрение членов коллектива и нераспределенную, т.е. вкладываемую в расширение производства.

Для определения чистой прибыли необходимо предварительно определить величину валовой прибыли, которая представляет собой доходы предприятия до уплаты всех налогов.

Результаты расчетов следует занести в таблицу 7.

Таблица 7 Расчет плановой суммы прибыли предприятия

Далее необходимо составить план распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли). При этом следует учитывать, что распределяемая прибыль обычно составляет 20—50% чистой прибыли. Часть нераспределяемой прибыли можно направить в резервный фонд (1-5% от чистой прибыли).

Результаты планового распределения чистой прибыли следует внести в таблицу 8.

Таблица 8 Распределение чистой прибыли предприятия

2.5 Планирование инвестиций и расчет их эффективности

В этом разделе необходимо определить объем инвестиций и рассчитать их эффективность.

Величина инвестиций в данной работе представляет собой сумму платежей, связанных с приобретением недостающего оборудования, а также иные возможные издержки, связанные с подготовкой его к эксплуатации.

Это относится, например, к расходам на доставку, монтажные и пусконаладочных работы.

Исходя из этого, величину инвестиций для предприятия можно определить по формуле

И=Sоб х Сн х Кн, (16)

где Sоб. – стоимость единицы недостающего оборудования, руб.; Сн – количество недостающего оборудования, ед.;

Кн – коэффициент, учитывающий монтажные работы и транспортировку оборудования (1, 2..1,4).

И=180000*1*1,2+260000*1*1,2=528000 руб.

Далее необходимо рассчитать эффективность инвестиций. Существует несколько различных методов определения эффективности инвестиций. В данной работе следует применить метод расчета по чистой дисконтированной стоимости, который предполагает, что предприятие заранее задает минимально допустимую ставку процента, при которой инвестиции могут считаться эффективными. Такая “заданная” ставка процент называется расчетной ставкой процента прибыли.

Базисом для установления расчетной ставки процента может быть ставка процента на заемный капитал, который фирма сама должна выплачивать своим кредиторам или же принцип упущенных возможностей, который заключается в том, что вкладывая деньги в тот или иной проект, фирма отказывается от возможностей инвестиций, например, в покупку акций. Упущенный в связи с этим доход, называется издержками упущенных возможностей. Их величина может составить базис для начисления расчетной ставки процента. В данной работе расчетную ставку назначают самостоятельно, исходя из текущей ситуации на рынке капиталов.

Для определения эффективности инвестиций по методу расчета чистой дисконтированной стоимости студентам необходимо рассчитать текущую дисконтированную стоимость по таблице 9.

Таблица 9 Расчет чистой дисконтированной стоимости

* Нераспределяемая прибыль

Коэффициент дисконтирования находится при помощи таблицы коэффициентов дисконтирования (приложение 6).

Если общая величина текущей дисконтированной стоимости поступлений от инвестиций будет, иметь положительное значение, то инвестиции эффективны.

После расчета эффективности инвестиций по методу чистой дисконтированной стоимости студенту следует назначить нормативный срок окупаемости инвестиций и сравнить его с расчетным, который определяется по формуле

Ток = И / П, (17)

где И - размер инвестиций, руб.;

П - прибыль, полученная от инвестиций с учетом коэффициента дисконтирования, руб.

Ток = 528000 / 2737111=0,2 года.

2.6 Финансовый план

Основной задачей финансового планирования является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его ритмичной работы и выявление финансовых резервов.

В финансовом плане выполняются следующие расчеты:

1. Составляется баланс доходов и расходов

2. Определяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах.

3. Планируются взаимоотношения с бюджетом

4. Планируются показатели финансовой деятельности предприятия

Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами.

При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд.

При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка в финансовых средствах.

Эти дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, кредитов или займов, благотворительных взносов.

2.6.1 Составление баланса доходов и расходов

В балансе доходов и расходов отражается вся финансовая деятельность предприятия.

Используя проведенные выше расчеты, необходимо составить баланс доходов и расходов (Таблица 10).

Таблица 10 Баланс доходов и расходов

2.6.2 Планирование потребности предприятия в оборотных средствах

Важным моментом при составлении финансового плана является расчет потребности предприятия в оборотных средствах, которая определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье, материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, денежные средства в кассе, переводы в пути, в прочие активы (малоценные и быстро изнашивающиеся предметы, тара, расходы будущих периодов).

Дата добавления: 2014-11-08; просмотров: 285; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!