К членству Аудиторской организации в СОА предъявляются следующие требования и документы

Наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы - для индивидуального аудитора.

Уплата взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов;

Уплата взносов в саморегулируемую организацию аудиторов в размерах и порядке, которые устанавливаются ею;

Безупречная деловая (профессиональная) репутация;

АУДИТОР МОЖЕТ БЫТЬ ЧЛЕНОМ ТОЛЬКО ОДНОЙ САО

1) учредительные документы;

2) документ, подтверждающий внесение записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;

3) список аудиторов, с приложенными к нему выписками из реестра аудиторов и аудиторских организаций,

4) список членов коллегиального исполнительного органа коммерческой организации с указанием тех из них, кто является аудитором, либо выписка из реестра аудиторов и аудиторских организаций, подтверждающая, что индивидуальный предприниматель (управляющий), которому по договору переданы полномочия исполнительного органа коммерческой организации, является аудитором, либо выписка из реестра аудиторов и аудиторских организаций, подтверждающая, что другая коммерческая организация, которой переданы по договору полномочия исполнительного органа коммерческой организации, является аудиторской организацией;

5) список учредителей (участников) коммерческой организации, являющихся аудиторами и аудиторскими организациями, с приложенными к нему выписками из реестра аудиторов и аудиторских организаций, а также документами, подтверждающими размеры долей указанных лиц в уставном (складочном) капитале

6) письменные рекомендации, подтверждающие безупречную деловую репутацию коммерческой организации, не менее трех аудиторов, сведения о которых включены в реестр аудиторов и аудиторских организаций не менее чем за три года до дня дачи рекомендаций и которые не являются учредителями (участниками) данной коммерческой организации, не входят в состав ее органов управления и не состоят в трудовых отношениях с ней;

7) один экземпляр утвержденных правил осуществления внутреннего контроля качества работы;

8) иные документы, предусмотренные правилами приема коммерческих организаций в члены саморегулируемой организации аудиторов.

Для вступления в члены саморегулируемой организации аудиторов в качестве аудитора физическое лицо подает в СОА заявление с указанием фамилии, имени, отчества, реквизитов документа, удостоверяющего личность, адреса места жительства (регистрации), а также представляет следующие документы:

1) квалификационный аттестат аудитора;

2) письменные рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию физического лица, не менее трех аудиторов, сведения о которых включены в реестр аудиторов и аудиторских организаций не менее чем за три года до дня дачи рекомендаций;

3) справку об отсутствии неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления;

4) документ, подтверждающий внесение записи об индивидуальном предпринимателе в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, - для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем;

4.1) один экземпляр утвержденных правил осуществления внутреннего контроля качества работы - для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем;

5) иные документы, предусмотренные правилами приема физических лиц в члены саморегулируемой организации аудиторов.

7. В саморегулируемую организацию аудиторов представляются оригиналы документов или их надлежащим образом заверенные копии.

Оригиналы принимаются СОА для ознакомления и возвращаются представившему их лицу,копии сохраняются в СОА.

СОА в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем представления указанных в настоящей статье документов, принимает решение о приеме либо об отказе в приеме в члены данной саморегулируемой организации аудиторов.

Решение СОА о приеме в члены саморегулируемой организации аудиторов вступает в силу

со дня уплаты взноса (взносов) в компенсационный фонд (компенсационные фонды) СОА,

а также взносов, установленных СОА при приеме в ее члены.

В случае неуплаты взносов, в течение 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приеме в члены СОА, такое решение признается недействительным.

Физическое лицо, в отношении которого решение о принятии в члены СОА признано недействительным, вправе снова подать в установленном настоящей статьей порядке документы для приема в члены СОА !!Но!! при условии, что со дня выдачи ему квалификационного аттестата аудитора либо со дня завершения прохождения повышения квалификации, не прошло одного года.

Основанием для принятия СОА решения об отказе в приеме в члены СОА является:

1) несоответствие лица требованиям к членству, утвержденным СОА;

2) представление документов, не соответствующих требованиям, установленным СОА

3) установление недостоверности сведений, содержащихся в документах, представленных в СОА;

4) обнаружение после выдачи физическому лицу квалификационного аттестата аудитора обстоятельств, препятствовавших такой выдаче;

5) прекращение членства аудиторской организации, аудитора в данной или иной саморегулируемой организации аудиторов, если со дня принятия решения о прекращении членства прошло менее 3 лет.

Решение СОА об отказе в приеме в ее члены должно быть сообщено в письменной форме не позднее 7 рабочих дней со дня, следующего за днем принятия данного решения.

Решение может быть оспорено в судебном порядке.

Основанием для прекращения членства в саморегулируемой организации аудиторов является:

1) заявление аудиторской организации или аудитора в письменной форме о выходе из членов СОА;

2) решение СОА об исключении из ее членов аудиторской организации или аудитора в качестве меры дисциплинарного воздействия;

3) выявление недостоверных сведений в документах, представленных для приема в члены саморегулируемой организации аудиторов;

4) реорганизация аудиторской организации, за исключением случая реорганизации в форме присоединения;

5) ликвидация аудиторской организации;

6) аннулирование квалификационного аттестата аудитора;

7) признание аудиторского заключения заведомо ложным;

8) исключение сведений о СОА из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов;

9) другие основания, предусмотренные федеральными законами.

Членство аудитора в саморегулируемой организации аудиторов считается прекращенным с даты принятия СОА решения о прекращении такого членства.

Членство аудиторской организации в СОА считается прекращенным с даты ликвидации или реорганизации аудиторской организации либо с даты принятия саморегулируемой организацией аудиторов решения о прекращении такого членства.

Если сведения о СОА исключены из государственного реестра, то членство аудиторской организации, аудитора в такой СОА считается прекращенным с даты исключения этих аудиторских организаций, аудитора уполномоченным федеральным органом из контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций.

СОА не позднее 7 рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения членства аудиторской организации, аудитора уведомляет в письменной форме:

Ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций

Реестр аудиторов и аудиторских организаций –

систематизированный перечень аудиторов и аудиторских организаций.

Контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций –

свод реестров аудиторов и аудиторских организаций.

Ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций осуществляется СОА в отношении своих членов.

Ведение контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций осуществляется уполномоченным федеральным органом.

Порядок ведения реестра и контрольного экземпляра реестра , а также перечень включаемых в них сведений устанавливаются уполномоченным федеральным органом.

Реестр аудиторов и аудиторских организаций

подлежит опубликованию СОА,

Реестр и контрольный экземпляр реестра ведутся на бумажном и электронном носителях.

При несоответствии между записями на бумажном носителе и электронном носителе приоритет имеют записи на бумажном носителе.

Сведения, сожержащиеся в реестре, представляются СОА по письменному запросу заинтересованного лица не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения письменного запроса.

Сведения о члене СОА должны быть внесены ею в реестр аудиторов и аудиторских организаций не позднее 7 рабочих дней со дня, следующего за днем вступления в силу решения о приеме в члены СОА.

Саморегулируемая организация аудиторов не вправе:

а) выдвигать какие-либо требования или условия при внесении в реестр аудиторов и аудиторских организаций сведений;

б) взимать плату за внесение сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций. (взятка)!!

Аудиторская организация или аудитор обязаны в письменной форме уведомлять СОА, членами которой они являются, о всех изменениях содержащихся в реестре сведений в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения таких изменений.

Сведения о прекращении должны быть внесены в реестр не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения членства.

СОА обязана в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения сведений и изменений в реестр аудиторов и аудиторских организаций передавать соответствующую информацию в уполномоченный федеральный орган для внесения в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций, а также раскрывать такую информацию.

Уполномоченный федеральный орган в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения информации, вносит соответствующие сведения или изменения в сведения в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций.

Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов

1) вынести предписание, обязывающее члена СОА устранить выявленные по результатам внешней проверки качества его работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований законов, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) наложить штраф на члена СОА;

4) принять решение о приостановлении членства в СОА на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;

5) принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов СОА;

6) применить иные установленные внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов меры.

Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в СОА, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

1) участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;

2) давать рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить в члены саморегулируемой организации аудиторов;

3) участвовать в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов.

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в СОА, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

а) заключать договоры оказания аудиторских услуг;

б) вносить влекущие увеличение обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменения в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия СОА указанного решения.

Не менее чем за 7 рабочих дней до истечения срока,

на который приостановлено членство, СОА принимает решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в СОА либо об их исключении из членов СОА.

Ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов

Ведение государственного реестра СОА осуществляется уполномоченным федеральным органом в установленном им порядке.

Для внесения сведений о некоммерческой организации, в государственный реестр СОА некоммерческая организация подает в уполномоченный федеральный орган заявление, а также представляет следующие документы:

1) копию свидетельства о государственной регистрации некоммерческой организации;

2) копию устава некоммерческой организации;

3) перечень членов некоммерческой организации - физических лиц, соответствующих требованиям к членству в СОА;

4) перечень членов некоммерческой организации - коммерческих организаций, соответствующих требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов;

5) заверенные некоммерческой организацией копии документов, подтверждающих государственную регистрацию ее членов - юридических лиц;

6) копию утвержденных правил осуществления внешнего контроля качества работы членов СОА;

7) копию решения (решений) некоммерческой организации об утверждении стандартов аудиторской деятельности саморегулируемой организации аудиторов и копии таких стандартов (при наличии);

8) копию решения некоммерческой организации о принятии одобренного советом по аудиторской деятельности кодекса профессиональной этики аудиторов и копию такого кодекса;

9) копии документов, подтверждающих создание некоммерческой организацией специализированных органов, предусмотренных Федеральным законом "О саморегулируемых организациях", копии положений о таких органах и копии документов о составе участвующих в их работе лиц;

10) заверенные некоммерческой организацией копии документов, подтверждающих наличие компенсационного фонда (компенсационных фондов),

11) копию решения некоммерческой организации о принятии одобренных советом по аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и копию этих правил.

Уполномоченный федеральный орган в течение 40 рабочих дней со дня, следующего за днем получения документов, рассматривает и проверяет сведения о некоммерческой организации.

Не позднее 5 рабочих дней после дня окончания рассмотрения и проверки документов, уполномоченный федеральный орган вносит сведения о некоммерческой организации в государственный реестр СОА или принимает решение об отказе во внесении сведений в государственный реестр СОА.

Основанием для принятия решения об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов является:

1) несоответствие некоммерческой организации требованиям, предусмотренным ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ;

2) представление некоммерческой организацией документов, не соответствующих ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ;

3) непредставление вышеперечисленных документов;

4) представление некоммерческой организацией документов, содержащих недостоверную информацию;

5) исключение из государственного реестра СОА, при условии, что с момента исключения прошло менее 1 года.

Основанием для исключения уполномоченным федеральным органом сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов является:

1) заявление СОА об исключении сведений о ней из государственного реестра

2) ликвидация или реорганизация некоммерческой организации;

3) выявление недостоверных сведений в документах, представленных некоммерческой организацией;

4) отказ СОА от участия в установленном порядке в создании, включая финансирование, и деятельности единой аттестационной комиссии;

5) неоднократное невыполнение СОА в течение 1 календарного года требований закона и иных нормативных правовых актов о ведении реестра аудиторов и аудиторских организаций, в том числе требования о передаче соответствующей информации в для ведения контрольного экземпляра такого реестра;

6) вступившее в законную силу решение суда об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.

Основанием для обращения уполномоченного федерального органа в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов является:

1) выявление по результатам проверки несоответствия СОА требованиям закона;

2) выявление по результатам проверки, проведенной уполномоченным федеральным органом, несоответствия деятельности СОА требованиям законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность;

3) неисполнение и (или) несоблюдение сроков исполнения СОА предусмотренных законом обязательных для исполнения предписаний уполномоченного федерального органа.

Со дня принятия судом к производству заявления уполномоченного федерального органа об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра СОА до дня вступления в законную силу решения суда СОА не вправе принимать аудиторские организации, аудиторов в свои члены.

Государственный контроль (надзор)

за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов

Государственный контроль (надзор) за деятельностью СОА

осуществляет уполномоченный федеральный орган.

Предметом государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов является соблюдение саморегулируемыми организациями аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность.

Государственный контроль (надзор) за деятельностью СОА осуществляется в форме плановых и внеплановых проверок.

Плановая проверка саморегулируемой организации аудиторов осуществляется не чаще одного раза в 2 года в соответствии с планом проверок, утверждаемым уполномоченным федеральным органом.

Основанием для осуществления внеплановой проверки СОА может являться поданная в уполномоченный федеральный орган жалоба на действия (бездействие) СОА, нарушающие требования законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность.

Иные основания для осуществления внеплановой проверки уполномоченным федеральным органом саморегулируемой организации аудиторов устанавливаются законодательством Российской Федерации.

Руководитель проверяемой СОА вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц, осуществляющих проверку, руководителю уполномоченного федерального органа в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем совершения действия (бездействия).

В случае выявления нарушений СОА требований законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, уполномоченный федеральный орган по результатам проверки может применить следующие меры воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее СОА устранить выявленные по результатам такой проверки нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность;

3) вынести решение об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов

4) обратиться в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.

Уполномоченный федеральный орган в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем принятия соответствующего решения по результатам проверки СОА, обязан сообщить ей в письменной форме о принятом в отношении ее решении.

Дата добавления: 2014-02-27; просмотров: 607; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!