Показывает, как изменяется доход в зависимости от изменения ставок дохода

Налоговый мультипликатор

Принципы налогообложения

Элементы налога

Налоговая политика. Мультипликатор налогов. Кривая Лаффера.

Налог –это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с юридических и физических лиц необходимые для осуществления государством своих функций.

2 функции налоговой системы:

1. Фискальная, т. е. при помощи этой функции государство формирует свои доходы.

2. Экономическая, т. е. использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода.

1. Субъекты налогообложения или налогоплательщики

2. Объект налога. Доход или имущество, с которого начисляется налог

3. Источник налога. Не зависит от объекта налогообложения, это чистый доход общества.

4. Ставка налога, т. е. элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения.

Виды налоговых ставок:

1. Твердые ставки устанавливаются в твердой абсолютной сумме на единицу обложения в независимости от размера дохода

2. Пропорциональные ставки, т. е. те, которые действуют в одинаковом процентном обложении к объекту налога без учета дифференциации его величины

3. Прогрессивная ставка, т. е. повышение ставки налога по мере возрастания дохода

4. Регрессивная ставка, т. е. снижение ставки налога по мере роста дохода

Основные виды налогов:

1. Прямые, т. е. которые непосредственно взимаются с владельцев имущества или с получателей доходов

2. Косвенные, т. е. те, которые взимаются в сфере реализации потребления товаров и услуг (пр., таможенные пошлины, налог на добавочную стоимость, акцизы и т. д.)

3. Федеральные, т. е. те, которые устанавливаются парламентом и взимаются на всей территории страны

4. Республиканские, т. е. налоги, при которых сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в бюджет республики, города или района

5. Местные налоги, т. е. часть налогов, которые устанавливаются по решению местной администрации

1. Всеобщности, т. е. обхват всех экономических субъектов, получающих доход

2. Стабильность, т. е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени

3. Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам

4. Обязательность (или принудительность), т. е. неизбежность выплаты налога для всех

Кт=(DВНП/DТ)= - (МРС/(I – МРС))

Кт – коэффициент мультипликации налогов;

DТ – налоги;

Е Е2

Е2

Е1

Е1

45°

Y1 Y2 ВНП

Если уменьшить налоги на величину DТ, то располагаемый доход увеличится на величину DТ, потребительские расходы в этом случае увеличатся на величину DТ – МРС, это сдвигает кривую расходов вверх. Доход увеличивается с Y1 до Y2 в мультипликативном эффекте.

В странах с федеральным устройством при планировании налоговой системы считается показатель, который называется коэффициент или показатель системы налогового бремени.

Кнал.брем.=(åН/П)=ДН/ПН, где

Н – средняя сумма налогов

П – платежеспособность населения или

ДН – доход населения после уплаты

ПН – платежеспособность населения

Кн.б.=åН/ВВП (для ЮНЕСКО)

Кривая Лаффера

ставка

налога

100%

50%

max поступ в бюджет

Американский экономист Лаффер, проводя исследования по сбору подоходного налога доказал, что при ставке налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной.

Дата добавления: 2014-03-03; просмотров: 272; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!