СТРАХОВОЕ ДЕЛО В СФЕРЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ

В качестве основного субъекта страхового дела в области обяза­тельного пенсионного страхования выступает ПФР, в России представ­ляющий собой единую многоуровневую систему органов, а именно:

1) федеральный уровень — ПФР. Общее управление пенсионной системой в стране обеспечивается Правлением ПФР и его исполни­тельной дирекцией;

2) федеральные округа РФ — Управления ПФР в федеральных округах (структурные подразделения ПФР);

3) субъекты РФ — территориальные отделения ПФР (ТО ПФР), действующие в субъектах РФ и являющиеся юридически самостоя­тельными для выполнения возложенных на них функций;

4) местный (городской, районный) уровень — пенсионные управ­ления (отделы, отделения), расположенные в районах и городах, в ос­новном выполняющие функции по назначению и выплате пенсий.

Нижестоящие органы подотчетны вышестоящим органам.

ПФР как страховщику характерна централизация управленчес­ких функций на федеральном уровне, начиная с выполнения основ­ных функций в области пенсионного обеспечения и заканчивая конт­ролем за расходами на содержание аппарата пенсионной системы.

ПФР и его нижестоящие органы не являются органами исполнитель­ной власти. Исходя из принципов социального страхования, средства ПФР не могут быть государственной собственностью. Они должны рас­сматриваться как собственность застрахованных лиц и распределяться между ними с учетом их трудового (страхового) вклада. А в этом и прояв­ляется главная черта обязательного пенсионного страхования — ее кол­лективный солидарно-распределительный характер.

В России такой солидарно-распределительной системы пенсион­ного страхования в чистом виде сейчас нет. С принятием в декабре 2001 г. пенсионных законов изменилась сущность существовавшей до этого системы пенсионного страхования. В структуру трудовой пен­сии наряду с базовой частью и страховой частью принудительно (в обя­зательном порядке) введена ее накопительная часть[27]. Поэтому в на­стоящее время вместо солидарно-распределительной страховой пенсионной системы функционирует индивидуально-накопительная система, сохраняющая отдельные распределительные черты.

В соответствии с пенсионным законодательством и Постановле­нием Верховного Совета РСФСР от 27 декабря 1991 г. № 2133-1 «Воп­росы Пенсионного фонда РСФСР (России)» ПФР решает задачи, свя­занные с финансовым обеспечением пенсий, контролем совместно с налоговыми органами за своевременной и полной уплатой и поступ­лением пенсионных страховых платежей, за правильным и рациональ­ным их расходованием, организацией и ведением индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц и пр.

Правление ПФР выполняет следующие основные функции: оп­ределяет перспективные и текущие задачи развития пенсионной сис­темы; утверждает сметы расходов на административные нужды и штат­ную численность; назначает и освобождает от должности руководство исполнительной дирекции, председателя ревизионной комиссии ПФР и руководителей региональных отделений; издает нормативные акты но вопросам, относящимся к его деятельности, и др.

Исполнительная дирекция ПФР решает задачи: формирование бюджетной политики и контроль за ее проведением; прогнозирование и анализ финансовых ресурсов; оперативное перераспределение ресур­сов ПФР между регионами страны; ведение бухгалтерского учета и от­четности; актуарное прогнозирование развития системы и пр.

ПФР и его нижестоящие органы взаимодействуют со многими министерствами, ведомствами, иными организациями и их структур­ными подразделениями по вертикали — Минздравсоцразвития РФ и Минфин России; Минэкономразвития РФ и Федеральная налого­вая служба РФ; Управление федеральной почтовой связью; ФСС Рос­сии и фонды обязательного медицинского страхования; Госкомстат России; Минюст России; Центробанк РФ; Сбербанк; Внешэкономбанк РФ; управляющие пенсионные компании; Федерация независимых профсоюзов и подведомственные им нижестоящие органы.

Для координации деятельности органов ПФР по вопросам реали­зации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение с полномочными представителями Президента РФ созданы управле­ния Фонда в федеральных округах[28], являющиеся подразделениями Ис­полнительной дирекции ПФР[29].

В субъектах Российской Федерации региональные органы ПФР действуют на основе положения о территориальных органах ПФР (ТО ПФР), утверждаемых Правлением ПФР.

В число основных обязанностей ТО ПФР входят: исполнение бюджета отделения; организация работы по учету поступающих де­нежных средств и контроль за целевым использованием; финансиро­вание расходов на выплату пенсий и социальных пособий на погребе­ние неработавших умерших пенсионеров; организация и ведение государственного банка данных по всем категориям страхователей; организация работы по назначению (перерасчету) и доставке пенсий, выплате пенсий и социальных пособий на погребение неработавших умерших пенсионеров; организация работы по ведению базы данных по пенсионерам; организация и ведение индивидуального (персони­фицированного) учета сведений обо всех категориях застрахованных лиц; разрешение споров по пенсионным вопросам; ведение учета стра­ховых взносов физических лиц, добровольно вступивших в правоот­ношения по обязательному пенсионному страхованию и др.

Пенсионное страхование на местах осуществляют районные (го­родские) управления, отделы ПФР (местные пенсионные органы). В отдельных населенных пунктах могут учреждаться должности упол­номоченных ПФР, которые подчиняются местным органам ПФР.

Местные пенсионные органы непосредственно подчиняются ТО ПФР, осуществляя при этом прием пенсионной документации; на­значение, перерасчеты, выплату пенсий; взаимодействие с иными орга­нами и учреждениями, организациями всех форм собственности; при­ем населения по пенсионным вопросам; ведение индивидуального (персонифицированного) учета; проверку организаций по соблюдению законодательства о пенсиях и т.д.

Для обеспечения своевременного финансирования выплат пенсий местные пенсионные органы (в отдельных регионах — центры по на­значению и выплате пенсий) составляют и представляют в ТО ПФР заявки на право расходования средств для осуществления в очеред­ном плановом периоде (год, квартап, месяц) выплат, финансируемых бюджетом ПФР.

В свою очередь ТО ПФР направляют заявки в исполнительную дирекцию ПРФ на выделение им необходимого лимита финансовых средств на пенсионные и иные необходимые нужды.

Отчет о расходах на пенсионные и иные социальные выплаты (форма № 2-УПФ) пенсионными органами составляется на основа­нии документов аналитического учета ассигнований и кассовых рас­ходов (форма № 294), ведомости аналитического учета ассигнований (лимитов бюджетных обязательств) и фактических расходов получа­теля бюджетных средств (форма № 309).

Контроль за правильностью расходования пенсионных средств осуществляется в двух формах. Во-первых, проводится ведомствен­ная контрольно-ревизионная работа в ТО ПФР (в виде ревизий, ин­вентаризаций, тематических проверок) и организациях федеральной почтовой службы. Во-вторых, существует вневедомственный контроль за правильностью расходования пенсионных средств. Вневедомствен­ный контроль могут осуществлять соответствующие контрольные службы финансовых, налоговых органов, Счетной палаты РФ и пр. Результаты проверок оформляются в виде соответствующих актов.

Средства ПФР формируются согласно положениям, установлен­ным главой 24 части второй НК РФ.

В Федеральном законе от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обя­зательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Закон о пенсионном страховании) конкретизируются источники средств, за счет которых формируется бюджет ПФР. Во-первых, бюджет ПФР формируется за счет страховых и иных платежей. Во-вторых, в состав его бюджета включаются средства федерального бюджета, выделяемые на выплату базовой части трудовых пенсий и пенсий по государствен­ному пенсионному обеспечению, включая организацию их доставки, на возмещение уплаты страховых взносов за период ухода за ребен­ком до достижения им возраста полутора лет, период прохождения военной службы по призыву и др.

В Законе о пенсионном страховании определен тариф страхового взноса, который зависит от категории плательщика, сумм оплаты труда, возраста работников и пр. Тариф устанавливается отдельно для финан­сирования страховой и накопительной части трудовой пенсии и с уче­том возраста застрахованных лиц (1967 г. рождения и моложе)

Средства ПФР направляются на выплату: трудовых пенсий и со­циальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работав­ших на день смерти; доставку пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета ПФР; финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ПФР (включая содержание центральных и тер­риториальных органов); иные цели, предусмотренные законодатель­ством РФ об обязательном пенсионном страховании.

В системе обязательного пенсионного страхования существует индивидуальный (персонифицированный) учет (ИПУ), введенный в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обяза­тельного пенсионного страхования».

Под индивидуальным (персонифицированным) учетом понимает­ся организация и ведение индивидуального учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации его будущих пенсионных прав в соответствии с законодательством.

Основными задачами ИПУ являются: создание условий для на­значения трудовых пенсий в соответствии с результатами труда каж­дого застрахованного лица; обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке (доходе), определяющих размер трудовой пен­сии при ее назначении; развитие заинтересованности застрахован­ных лиц в уплате страховых взносов в ПФР; создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами; упрощение порядка и ускорение процедуры назначения трудовых пенсий застрахованным лицам и др.

Организация работы пенсионных органов по ИПУ представляет собой ряд последовательных действий (этапов). Вначале они произ­водят регистрацию застрахованных лиц. Затем на каждое застрахован­ное лицо открывается индивидуальный лицевой счет. После этого за­страхованному лицу выдается страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования и т.д.

В ходе своей работы пенсионные органы осуществляют сбор све­дений о страховом стаже, заработной плате и доходе, начисленных, уплаченных и поступивших страховых платежей за каждое застрахо­ванное лицо; обеспечивают процесс установления и корректировки размера трудовых пенсий и др. В этом и есть смысл такого учета.

Регистрация застрахованных лиц производится на основании све­дений, предоставляемых страхователями и физическими лицами, са­мостоятельно уплачивающими страховые взносы в органы ПФР. Под­тверждением факта нахождения лица в системе ИПУ является страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

На каждое застрахованное лицо, зарегистрированное в органах ПФР, открывается лицевой счет (ЛС) застрахованного лица. Он пред­ставляет собой документ, содержащий сведения о застрахованном лице, включенные в информационные ресурсы ПФР[30].

Лицевой счет состоит из нескольких частей (разделов): общей, специальной и профессиональной. Общая часть Л С содержит страхо­вой номер, основные данные лица, периоды его трудовой и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж для назначения пенсии, размер заработной платы (дохода), на которую начислены страховые взносы в ПФР, суммы начисленных, уплаченных и поступивших стра­ховых взносов, сведения о расчетном пенсионном капитале и его ин­дексации, о трудовой пенсии и индексации ее размера и пр.

Специальная часть ЛС содержит многочисленные конкретные данные, также имеющие значение для будущего пенсионного обес­печения лица, например сумму страховых взносов, поступивших на накопительную часть (НЧ) трудовой пенсии, т.е. пенсионных на­коплений. Пенсионные накопления — это совокупность учтенных в специальной части лицевого счета денежных средств, сформиро­ванных за счет поступивших страховых взносов на обязательное на­копительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их ин­вестирования[31].

Законом об обязательном пенсионном страховании предусмотре­на выдача застрахованным гражданам пенсионной книжки застрахо­ванного лица, в которой должна отражаться вся информация о состоя­нии специальной части индивидуального лицевого счета. Это позволяет видеть весь процесс пенсионных накоплений[32].

Профессиональная часть ЛС открывается только тем, кто являет­ся субъектом профессиональной пенсионной системы[33]. В этой части Л С отражаются суммы дополнительно начисленных, уплаченных и по­ступивших страховых взносов, например за периоды его трудовой де­ятельности на местах с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда и др. Здесь идет речь о сведениях, необходимых для реализации пенсионных прав застрахованных лиц в соответствии с будущим за­коном о профессиональных пенсионных системах.

Таким образом, в общей части индивидуального ЛС содержатся сведения для назначения страховой части трудовой пенсии; в специ­альной части — сведения для назначения накопительной части трудо­вой пенсии; в профессиональной части — сведения, необходимые для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством РФ о профессиональных пенсионных системах[34].

В ходе осуществления своих полномочий ПФР тесно взаимодей­ствует с негосударственными пенсионными фондами (НПФ).

Программой пенсионной реформы в России предусматривалось формирование системы добровольного дополнительного пенсионно­го обеспечения с привлечением НПФ.

Негосударственный пенсионный фонд, являясь особой организа- ционно-правовой формой некоммерческой организации пенсионного обеспечения, обладает специальной правоспособностью и создается так же, как и другие некоммерческие организации. Права юридического лица они приобретают со дня государственной регистрации. При этом НПФ подлежит обязательному лицензированию[35].

Специальным уполномоченным органом в этой сфере был Мин­труд России, сейчас — Минздравсоцразвития РФ, а практическую ра­боту по лицензированию деятельности НПФ ведет Инспекция него­сударственных пенсионных фондов при Минздравсоцразвития России[36].

Как страховщик НПФ может осуществлять свою деятельность по обязательному пенсионному страхованию (в соответствии с Законом о пенсионном страховании и договорами об обязательном пенсионном страховании), по профессиональному пенсионному страхованию (в со­ответствии с федеральным законом о таком страховании) и договорами о создании профессиональных пенсионных систем, а также по негосудар­ственному пенсионному обеспечению (участников фонда) в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения.

Остановимся на характеристике первого вида деятельности НПФ, так как в нем отчетливо прослеживается его взаимодействие с ПФР.

Законодательство допускает ограниченное участие НПФ в обяза­тельном пенсионном страховании в качестве страховщика — он может работать только с пенсионными накоплениями застрахованных лиц для финансирования накопительной части трудовой пенсии (НЧ пен­сии), так как застрахованное лицо вправе само распоряжаться своей

НЧ пенсии: либо оставить его у прежнего страховщика — ПФР, либо передать ее в НПФ (ст. 5, 32 Закона о пенсионном страховании)[37].

Деятельность НПФ в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пен­сионных накоплений и их учет, назначение и выплату НЧ пенсии зас­трахованным лицам. Такая деятельность строго регламентирована спе­циальными страховыми правилами НПФ[38]. В них обязательно определяются порядок и условия исполнения обязательств по догово­рам об обязательном пенсионном страховании; содержатся подробное изложение ответственности НПФ перед застрахованными лицами, условия возникновения и прекращения обязательств фонда, заключе­ния, изменения или прекращения договоров об обязательном пенси­онном страховании, доверительном управлении, об оказании услуг специализированного депозитария, описан процесс формирования пенсионных накоплений и их инвестирования и т.п.

Кроме получения лицензии, регистрации страховых правил фон­да при подаче заявления в Инспекцию НПФ о намерении осуществ­лять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в ка­честве страховщика НПФ также должен соответствовать и другим установленным законом требованиям: опыт работы по осуществле­нию негосударственного пенсионного обеспечения и одновременно­го ведения именных пенсионных счетов; наличие величины денеж­ной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности; минимальный совокупный вклад учредителей (учредителя) НПФ; отсутствие актуарного дефицита и фактов приостановления действия лицензии и пр.

Соглашение между НПФ и застрахованным лицом в пользу за­страхованного лица (или его правопреемников) оформляется дого­вором об обязательном пенсионном страховании[39]. По такому дого­вору НПФ обязан при наступлении пенсионных оснований (осно­вания приобретения застрахованным лицом права на получение НЧ пенсии) осуществлять назначение и выплату застрахованному лицу или его правопреемникам НЧ пенсии (п. 6 ст. 16 Закона о трудовых пенсиях).

Договоры об обязательном пенсионном страховании не могут противоречить страховым правилам фонда. При переходе застра­хованного лица из одного НПФ в другой НПФ заключается новый договор об обязательном пенсионном страховании. Аналогичное правило установлено и при переходе застрахованного лица из НПФ в ПФР. При этом граждане не чаще одного раза в год могут заклю­чать новый договор об обязательном пенсионном страховании с дру­гим НПФ или подавать заявление о переходе в ПФР. Причем в один и тот же период в отношении каждого застрахованного лица может действовать только один договор об обязательном пенсионном стра­ховании[40].

Договор заключается в письменной форме на неопределенный срок и должен содержать номер страхового свидетельства обязатель­ного пенсионного страхования застрахованного лица, указание фами­лии, имени и отчества (в том числе фамилии, которая была у застрахо­ванного лица при рождении), даты и места рождения, пола.

Договор об обязательном пенсионном страховании вступает в силу со дня зачисления перечисленных предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет нового страховщика. Одновременно страховщику должна передаваться информация о графике и об объе­мах поступления страховых взносов в пользу застрахованного лица за предыдущий период. Изменяться данный договор может сторонами только в порядке, установленном типовым договором об обязатель­ном пенсионном страховании.

Договор о пенсионном страховании прекращается в случае на­ступления одного из следующих событий (в зависимости от того, ка­кое из них наступило ранее): заключение застрахованным лицом но­вого договора об обязательном пенсионном страховании (в этом случае средства пенсионных накоплений для финансирования НЧ пенсии подлежат передаче в НПФ, с которым застрахованное лицо заключило новый договор об обязательном пенсионном страховании); удовлетворение заявления застрахованного лица о переводе средств пенсионных накоплений в ПФР (средства накоплений для финан­сирования НЧ пенсии подлежат передаче в орган ПФР); истечение трех месяцев со дня аннулирования лицензии на осуществление дея­тельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию у НПФ (по решению суда и принятию решения уполномоченным федеральным органом о принудительной передаче средств пенсион­ных накоплений в ПФР); смерть застрахованного лица (в таких слу­чаях НПФ обязан выплатить правопреемникам умершего застрахо­ванного лица сумму, эквивалентную сумме средств пенсионных накоплений, учтенной на пенсионном счете НЧ пенсии на дату смер­ти застрахованного лица).

Инвестирование средств пенсионных накоплений по обязатель­ному пенсионному страхованию НПФ осуществляют только через управляющие компании, с которыми заключаются договоры довери­тельного управления. Доверительное управление средствами пенси­онных накоплений учреждается в интересах обеспечения права за­страхованных лиц на получение НЧ пенсии в соответствии с Законом о трудовых пенсиях.

Учет средств пенсионных накоплений для финансирования НЧ пенсии ведется на пенсионном счете застрахованного лица. В целях учета и обеспечения пенсионных прав застрахованных лиц, осуществ­ляющих формирование своих пенсионных накоплений для финанси­рования НЧ пенсии в НПФ, ПФР ведет единый реестр застрахован­ных лиц по обязательному пенсионному страхованию.

Все НПФ, управляющие компании и специализированные де­позитарии руководствуются в своей деятельности также нормами Федерального закона «Об инвестировании средств для финансиро­вания накопительной части трудовой пенсии в Российской Феде­рации».

Таким образом, НПФ, получившие право осуществлять обязатель­ное пенсионное страхование, становятся субъектами обязательного пенсионного страхования (страховщиками) и его страхового дела. В пределах законодательно установленных полномочий они могут осу­ществлять формирование и инвестирование пенсионных накоплений на финансирование НЧ пенсии и ее выплату всем застрахованным лицам при условии, что эти лица выберут какой-либо НПФ в качестве страховщика.

Дата добавления: 2014-03-08; просмотров: 1689; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!