Понятие денежных потоков, характеристика их видов и принципов управления

Тема 9: Организация управления денежными потоками в организации

План:

1. Понятие денежных потоков, характеристика их видов и принципов управления.

2. Управление денежными потоками.

Одно из направлений управления финансами предприятия – это эффективное управление его потоками денежных средств. Полная оценка финансового состояния предприятия не возможна без анализа его денежных потоков. Одна из задач управления денежными потоками заключается в выявлении взаимосвязей между потоками денежных средств и прибылью. В процессе финансовых отношений (с бюджетом, с различными хозяйствующими субъектами и т.д.) происходит движение финансовых ресурсов, образование потоков денежных средств в сторону предприятия и от предприятия. Первоначально на стадии распределения выручки не выделяется фонд возмещения в процессе производства средств производства и образуется валовой доход.

Фонд возмещения обеспечивает условия для простого воспроизводства основных средств (амортизация) и оборот средств (сырье, материалы, электрическая энергия). Расширенное воспроизводство осуществляется только за счет выручки (фонд накопления), а также заемных средств.

Для работников предприятия возмещение израсходованного труда принимает форму заработной платы.

Доходы государства выступают в виде налогов и отчислений, и доходов предприятия – это прибыль, остающаяся у предприятия или денежные ресурсы предприятия.

Вся совокупность финансовых ресурсов предприятия может быть условно представлена 4 денежными потоками, порожденными различными видами деятельности. Это основная деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность и чистый поток.

Потоки денежных средств в отличие от простой передачи денег – это:

1)результат возникших на предприятии денежных отношений, которые являются результатом движения денег;

2)организационные и управленческие процессы;

3)процессы не вообще, а ограниченные определенным периодом времени, т.е. имеют начало и конец;

4)как показатель, поток денежных средств имеет ряд жестких характеристик: интенсивность, индивидуальность, рентабельность, достаточность и др.

Преимущество и необходимость укрепление динамики потоками состоит в следующем:

1.полное управление денежными потоками равносильно вовлечению в оборот дополнительных денежных средств, тем более что эта проблема часто представляется руководителям второстепенной;

2.для крупных, длительное время работающих предприятий управление ….. с точки зрения как повышенной эффективности использованных денежных средств, так и полученной дополнительной прибыли повышения рентабельности;

3.для молодых, небольших предприятий управление особенно важно, потому, что они должны рассчитывать на собственные источники денежных средств;

4.цикл денежного потока или финансовый цикл предприятия включает в себя следующие моменты: оплату сырья и материалов, продажу готовой продукции, оказание услуг, выполнение работ, поступление денег за готовую продукцию, оказанные услуги, выполненные работы.

Только путем управления потоками можно решить проблему разрыва между суммой платежей и суммой поступлений.

Поток денежных средств предприятия представляет собой совокупность всех поступлений и выплат за определенный период времени.

Составными частями потока денежных средств являются потоки (поступления) и оттоки (выплаты).

Совокупность поступлений – положительный поток денежных средств.

Совокупность оттоков – отрицательный поток денежных средств.

Чистый поток средств – это разница между суммой притоков и оттоков. Она является одним из финансовых результатов деятельности предприятия на ряду с прибылью и рентабельностью. Чистый поток может быть как положительный, так и отрицательный.

В зависимости от масштабов денежные потоки бывают:

1)в целом по предприятию;

2)по отдельным видам хозяйственной деятельности (это основной, инвестиционный и финансовый);

3)по отдельным структурным подразделениям;

4)по отдельным хозяйственным операциям;

5)собственных и заемных средств;

6)валовые потоки;

7)потоки на основе финансовых результатов.

Отчет о движении денежных средств в целом по предприятию и по отдельным видам деятельности является частью бухгалтерской отчетности.

Дата добавления: 2014-03-13; просмотров: 255; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!