Главная страница Случайная лекция
Мы поможем в написании ваших работ!
Порталы:
БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика
Мы поможем в написании ваших работ!
Управление денежными потоками
В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы:
- Откуда поступают денежные средства?
- Роль каждого источника?
- На какие цели они используются на предприятии?
- Так же по какому виду его деятельности (инвестиционной, основной, финансовой)?
И на этой основе делаются выводы об источниках и обеспеченности каждого вида деятельности небольшими денежными средствами. В результате принимаются решения по обеспечению превышения поступления денежных средств над платежами источнику оплаты текущих обязательств, инвестиций и достаточности получаемой прибыли. Разрабатывается план денежных потоков предприятия на квартал и помесячно.
Таким образом, основными объектами управления денежными потоками является положительный поток – оттоки, остаток денежных средств.
Плановые показатели движения денежных средств предприятия рассчитываются в виде оперативного плана, так называемого платежного календаря. Он разрабатывается на месяц с периодичностью 5 или 15 дней.
Форма платежного календаря:
| Валовые расходы | Всего в месяц | В том числе декадно | Валовые доходы и поступления | ||
| 1.Платежи поставщикам | 1.Выручкаот продаж | ||||
| 2.Заработная плата с начислениями | 2.Дебиторская задолженность | ||||
| 3.Платежи налогов | 3.По векселям | ||||
| 4.Платежи по векселям | 4.Аванс покупателей и заказчиков | ||||
| 5.Погашение кредиторской задолженности | 5.От продажи материальных ценностей и финансовых вложений | ||||
| 6.Операционные расходы | 6.От эмиссии акций | ||||
| 7.Внерелизационные расходы | 7.Целевое финансирование | ||||
| 8.Финансовые вложения | 8.Кредиты и займы | ||||
| 9.Погашение кредитов и займов | 9.Операционные доходы | ||||
| 10.Расходы из фонда потребления | 10.Внереализационные доходы | ||||
| 11.Расходы из резервного фонда | 11.Чрезвычайные доходы | ||||
| 12.Прочие расходы | 12.Прочие доходы и поступления | ||||
| 13.ИТОГО увеличение средств на счетах | 13.ИТОГО уменьшение средств на счетах |
Особенность платежного календаря состоит в том, что предприятие определяет все свои денежные расходы на месяц, а затем изыскивает денежные ресурсы для покрытия расходов, если денежных доходов оказывается недостаточно.
Планирование возможных платежей и источников их открытия связано с ежедневным контролем за поступлением выручки от продаж и за оплатой поступивших материальных ценностей как основного направления денежных потоков. Разработка экономически обоснованного платежного календаря – одно из обязательных условий эффективного управления денежными потоками.
Планирование денежных потоков на более длительный период, т.е. более чем на месяц осуществляется с помощью кассового бюджета (бюджетов денежных потоков). Его рассчитывают, как правило, на год. В отличие от платежного календаря планирование кассового бюджета осуществляется по 3 видам деятельности:
- основной;
- инвестиционной;
- финансовой.
С помощью кассового бюджета предприятие решает проблему дефицита денежных средств в отдельные месяцы в течении года.
Таким образом, управление денежными потоками – одно из важнейших направлений в управлении финансами предприятия.
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Понятие денежных потоков, характеристика их видов и принципов управления | | | Экономическая сущность и структура капитала |
Дата добавления: 2014-03-13; просмотров: 207; Нарушение авторских прав
Мы поможем в написании ваших работ!