Пассивные операции банков

Пассивные операции банков связаны с привлечением финансовых ресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций. Существует четыре формы пассивных операций:

- эмиссия ценных бумаг банка;

- отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

- получение кредитов от других юридических лиц;

- депозитные операции.

С помощью первых двух форм создаются собственные ресурсы банка. Следующие две формы создают заемные, или привлеченные, ресурсы

Собственные ресурсы банка

Размер собственных средств(капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России. Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:

размер капитала, структура капитала, темп роста капитала в целом, доля собственных средств-нетто (ССнетто= ССбрутто – ССиммобилизационные (ОС, НА, долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки)).

Собственные ресурсы банка составляют основной и дополнительный капитал.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, за вычетом определенных показателей

А) В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

1). Уставный капитал кредитной организации

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации принимается в расчет источников основного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

2).Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества.

3).Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах"и и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", по решению общего собрания акционеров (участников) кредитной организации и в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации. Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

4). Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора).

5). Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

6). Субординированный кредит (депозит, заем), предоставленный не менее чем на 30 лет и при этом одновременно удовлетворяющий следующим дополнительным условиям, устанавливаемым в договоре субординированного кредита (депозита, займа) с дополнительными условиями в соответствии с законодательством Российской Федерации:

Величина субординированного займа с дополнительными условиями, включаемого в состав источников основного капитала, не может превышать 15% от суммы источников основного капитала, за вычетом определенных Постановлением показателей.

Б). Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

1). Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.

2). Собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров на основаниях, допускаемых Федеральным законом "Об акционерных обществах";

собственные акции, отчужденные кредитной организацией с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа.

3). Перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью исключаются из основного капитала кредитных организаций после даты составления годового отчета и принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного собрания, по их действительной стоимости, определяемой собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дате подачи участником заявления о выходе из состава участников кредитной организации.

4). Непокрытые убытки предшествующих лет.

5). Убыток текущего года, рассчитанный без учета числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета остатков (части остатков), принятых в расчет при определении величины основного капитала.

6). Вложения кредитной организации в акции (доли)дочерних и зависимых юридических лиц.

Балансовая стоимость акций (долей), отчужденных с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, принимается в уменьшение основного капитала за минусом резерва на возможные потери, и поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств.

7) Отрицательная величина дополнительного капитала.

3. Дополнительный капитал (СХЕМА 17)

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, уменьшенная на величину определенных показателей.

А) Источники дополнительного капитала

1). Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки:

2).Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено учредительными документами кредитной организации), без подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором). Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) после 1 июля года, следующего за отчетным.

3) Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала, исходя из условий, определенных подпунктом 2.1.6 пункта 2 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 10.07.2007 N 1862-У)

4). Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем

5). Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчетным. В случае, если после 1 июля года, следующего за отчетным, указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет собственных средств (капитала).

Б). Источники, на величину которых при расчете уменьшена сумма источников дополнительного капитала:

1). Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

2). Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней.

Привлеченные средства – также являются источником формирования ресурсов банка, к ним относятся: (СХЕМА 18)

- депозитные источники (текущие и расчетные сета клиентов, сберегательные вклады населения, срочные депозиты, сберегательные и депозитные сертификаты);

-недепозитные источники (межбанковские кредиты, собственные векселя и облигации, другие обязательства банка).

. Основными являются депозитные операции - операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.

При организации депозитных операций следует:

- разнообразить депозиты по срокам, размерам и формам, обязательно выделяя депозиты до востребования, срочные и вклады населения;

- постоянно отслеживать остатки средств на расчетных счетах и обороты по ним, при наличии постоянного остатка средств на счетах рекомендовать владельцам переводить их на депозиты;

- уделять особое внимание срочным депозитам, которые в наибольшей степени поддерживают ликвидность баланса банка;

- свести к минимуму свободные ресурсы средств на депозитных счетах;

- проводить процентную политику, обеспечивающую привлечение клиентов – вкладчиков и процентную маржу (разница между взимаемыми и выплачиваемыми процентами) не ниже. Чем в сопоставимых банках.

Дата добавления: 2014-07-30; просмотров: 415; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!