При получении аванса от покупателя

С этих поступлений придется уплатить НДС. Аванс учитывается на том же счете 62, но отдельном субсчете 62/авансы.

Пример.

Фирма получает аванс от покупателя в сумме 118000 руб. под предстоящую отгрузку продукции.

Поступление аванса отражается проводкой6

Дебет 51 кредит 62/авансы 118000 руб.

Начисляется НДС с аванса:

Дебет 62 кредит 68/НДС 18000 руб. (Расчетная ставка 18/118)

Получившая аванс фирма составляет счет – фактуру № 1, и регистрирует в Журнале регистрации выданных счетов фактур в книге продаж. При этом покупателю, который выдал аванс, с 2009 года фирма-продавец обязана выдавать счета фактуры.

Через некоторое время фирма отгрузила часть товара на сумму 23600 в т.ч. НДС 3600 руб. Она отработала не весть аванс, а только его часть.

Отражаем реализацию:

Дебет 62 кредит 90/ - 23600 руб.

Дебет 90/3 кредит 68/НДС – 3600

Продавец еще раз составляет счет фактуру №35 и передает покупателю. Этот счет фактура также регистрируется в книге продаж. А ранее начисленный НДС восстанавливается: дебет 68/НДС кредит 62-авансы - 3600 руб.

Восстанавливается не весь НДС с аванса, а только его часть, которая относится к реализации. При этом в книгу покупок делается запись на 23600 руб. на основании когда-то составленного на аванс счета – фактуры № 1.

На сумму погашенной задолженности покупателям производится закрытие аванса:

Дебет 62- авансы Кредит 62 -23600 руб.

Дата добавления: 2014-08-04; просмотров: 174; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!