Расчет чистой прибыли предприятия (тыс. руб.)

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог,

а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Студенты заполняют только тот раздел табл.22, который соответствует выбранной системе налогообложения.

Получение и возврат кредита

Проценты за кредит входят в состав внереализационных расходов предприятия (таблица 18, п.Б).

Проценты за кредит (ПК) начисляются за каждый период (месяц, квартал, год) от суммы задолженности по кредиту (от п.4 таблицы 23) по формуле:

ПК = К х Ск / 100; (15)

где, К - сумма кредита, тыс. руб.;

Ск - годовая процентная ставка по кредиту (15% - 18%), %;

Возврат кредита может осуществляться по любому графику (равномерно одинаковыми частями, неравномерно и т.д.).

Таблица 23

Расчет получения и возврата кредита (тыс. руб.)

Студенты принимают решение о размере кредита, сроке кредита, годовой процентной ставке, графике возврата кредита и осществляют все расчеты по таблице.

Пример. Размер кредита - 1200 тыс. руб., срок кредита 3 года, годовая процентная ставка - 15%, кредит возвращается в конце каждого года равномерными частями (1200 тыс. руб. / 3 = 400 тыс. руб.).

Проценты за кредит:

за первй год (1200 * 15 / 100) = 180 тыс. руб.;

за второй год (800 * 15 /100) = 120 тыс. руб.

Распределение чистой прибыли

Чистая прибыль распределяется в следующей последовательности (таблица 24):

Таблица 24

Распределение чистой прибыли предприятия (тыс. руб.)

1. Возмещение обязательств (банковского кредита, займов, долгов и т.д.) из таблицы 23 п.4.

2. Если предусмотрено уставом создание фондов (фонд накопления, фонд потребления и др.) и резервов (обязательные резервы и добровольные), то оставшаяся прибыль после возмещения обязательств распределяется по фондам и резервам на усмотрение предприятия.

Обязательный резерв (резервный фонд) создается в размере не менее 15% от уставного капитала и служит для покрытия убытков предприятия.

3. Оставшаяся прибыль далее направляется на дивиденды (для акционерных обществ - акционерам, а для других обществ (ООО, ОДО) - собственникам). Решение о начислении (не начислении) дивидендов и их размер принимается на общем собрании акционеров (собственников) путем голосования.

4. Оставшаяся прибыль остается в распоряжении предприятия.

Денежный поток предприятия

Основная задача этого раздела показать, какая сумма денежных средств будет у предприятия в результате хозяйственной деятельности. Эти полученные денежные средства необходимы предприятию для приобретения топлива, ремонта, оплаты труда, покупки ТС, возврата долгов и т.д.

Денежный поток составляется на основании движения источников финансирования (единовременных затрат таблица 4,5), текущих расходов (таблица 18), доходов (таблица 19) с учетом сроков платежей.

Порядок заполнения таблицы 25.

Вначале рассчитываются денежные средства на конец первого года 6700 тыс. руб. - 4420 тыс. руб. = 1280 тыс. руб.

Эта сумма (31 декабря) становится денежными средствами на начало следующего года (1 января следующего года) и принимает участие в формировании п.III таблицы 13 (1280тыс. руб. + 6000 тыс. руб. = 7280 тыс. руб.).

Таблица 25

Расчет денежного потока предприятия (тыс. руб.)

Далее рассчитываем денежные средства на конец второго года 7280 тыс. руб. - 4825 тыс. руб. = 24550 тыс. руб. и т.д.

При создании предприятия собственник должен знать, когда будет получена первая прибыль. Для этого делается прогноз точки безубыточности (самоокупаемости).

Из планов доходов и расходов известно, когда предприятие начнет получать прибыль, но это не точка самоокупаемости. Чтобы предприятие окупилось, его текущие затраты, должны быть полностью покрыты доходами.

Порядок построения графика безубыточности следующий:

По графику на оси Х откладываем годовое количество рейсов из таблицы 7. На оси Y откладываем доходы предприятия из таблицы 19 п.8, далее - постоянные расходы из таблицы 18 п.В2, затем общие текущие расходы из таблицы 18 п.В. График общих текущих расходов соединяется с началом графика постоянных расходов.

Расчет точки безубыточности

млн. руб.

Доходы

Расходы

Прибыль

Точка безубыточности

Убытки

Постоянные расходы

Количество рейсов, ед.

Рис. 2. Графическое представление точки безубыточности

Точка пересечения графика доходов и расходов является точкой безубыточности. Это означает что Д - Р = 0. Спроектировов точку безубыточности на ось Х, мы получаем количество рейсов, при котором произошла окупаемость деятельности предприятия. Слева от точки безубыточности - убытки предприятия (Д < Р), справа (Д > Р) - прибыль предприятия. Таким образом, чем больше рейсов совершает предприятие от точки безубыточности вправо, тем большую прибыль оно получает, но такая динамика может быть только до каких-то пределов.

Студентам необходимо построить график безубыточности только на первый год.

Баланс активов и пассивов

Баланс предприятия отражает имущественно - финансовое состояние предприятия на определенную дату. Баланс представляет собой таблицу, состоящую из двух частей. Левая часть называется актив и в ней сгруппированы все имущество и денежные средства предприятия. Правая часть называется пассив и в ней сгруппированы все источники финансирования предприятия, за счет которых созданы активы.

Основной принцип баланса - обязательное равенство между правой и левой частью (А = П).

Все активы группируются в четыре основные группы (см. таблицу 26) внеоборотные активы, оборотные активы, собственные средства (капитал), заемные средства (капитал)

Порядок составления баланса. Вначале вносим в таблицу сведения по активам: основным средствам, нематериальным активам, запасам, денежным средствам и суммируем их (Итого валюта баланса).

Таблица 26

Баланс активов и пассивов предприятия (тыс. руб.)

Затем вносим в таблицу сведения по пассивам: уставный или складочный капитал, прибыль в распоряжении предприятия, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства и суммируем их.

Сравниваем полученные суммы по активам и пассивам. Если А > П, то разницу между ними ставим в п. IY пассивов. Если А < П, то разницу между ними ставим (добавляем) в п. 2.1. активов. Таким образом баланс сведен.

Это несоответствие активов и пассивов по сумме объясняется в нашем случае недостатком бухгалтерской информации при составлении бизнес плана. Ведь мы составляем баланс не по фактическим бухгалтерским данным, а по прогнозным примерным данным.

Студенты составляют баланс активов и пассивов только на конец первого года.

Полученный баланс предприятия (финансовое состояние) оценивается по нескольким направлениям:

I. Оценка имущества

II. Анализ платежеспособности

III. Оценка финансовой устойчивости

IV. Вероятность банкротства и др.

Студенты анализирую баланс только по возможности банкротства по коэффициенту Альтмана Z:

Z = (Оборотный капитал / Валюта баланса) * 1,2 + (Чистая прибыль / Валюта баланса) * 1,4 + (Прибыль от производства и реализации / Валюта баланса) * 3,3 + (Уставный капитал / Заемные средства) * 0,6 + (Доходы от производства и реализации / Валюта баланса) * 1; (16)

Оборотный капитал. = текущие активы - краткосрочные обязательства.

Текущие активы = запасы + денежные средства.

Студенты рассчитывают коэффициент Альтмана и на основании данных таблицы 27 делают вывод о возможности банкротства на предприятии.

Таблица 27

Дата добавления: 2014-11-08; просмотров: 579; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!