Определение размера дебиторской задолженности

Расчет дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.

В*(Тк +Тд)

Qдз = ----------------,

где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

В – квартальная стоимость продукции, р.;

Тк – срок предоставления кредита, дни;

Тд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.

Пример.

Определить предполагаемый размер дебиторской задолженности для организации, рассматриваемого в предыдущих примерах.

Организация за квартал изготавливает 120 изделий по цене 1,5 тыс. р. за единицу. Предполагается, что 50% продукции организация будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 50% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2дня.

Решение.

Квартальная стоимость продукции 120*1,5 = 180 тыс. р.

0,5*180*(30+2) + 0,5*180*(0+2)

Qдз = ---------------------------------------- = 34 тыс. р.

Таким образом, для рассматриваемой организации рассчитанная потребность в оборотных средствах составит 64,645 тыс. р. (4,9 + 0,18 + 0,09 + 0,65 + 0,24 + 13,965 + 10,64 + 34). Однако предприятию еще необходимо иметь свободные денежные средства в кассе и на расчетном счете. Допустим, эта величина составляет 10% от общей потребности в оборотных средствах. Тогда общая потребность в оборотных средствах организации составляет 71,83 тыс. р. (64,645/90*100)

4.6 Показатели эффективного использования оборотных средств

Важнейшими показателями эффективности использования оборотных

средств являются коэффициент оборачиваемости и длительность одного

оборота в днях.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб)- это количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода (обычно года).

РП

Коб = ----------,

Фоб.с

где РП - объем реализованной продукции, р.;

Фоб.с - среднегодовая стоимость оборотных средств, р.

Среднегодовой остаток оборотных средств рассчитывается по формуле:

__ 0,5Х1 + Х2 +...+ 0,5Хn

Фоб.с.= -----------------------------,

n -1

где Х - стоимость оборотных средств на соответствующие даты, р.;

n - число рассматриваемых дат.

Пример.

Определить среднегодовую стоимость оборотных средст. Сумма оборотных средств на 1 января - 100 млн р.; 1 февраля - 120 млн р.; 1 марта - 125 млн р.; 1 апреля, мая, июня, июля - по 130 млн р.; 1 августа - 115 млн р.; 1 сентября, октября, ноября - по 135 млн р.; 1 декабря - 140 млн р.

Решение.

Фоб.с.=(0,5*100+120+125+130*4+115+135*3+0,5*140)/(12-1)

=127,5 млн р.

Чем быстрее осуществляется кругооборот оборотных средств (т.е. выше значение показателя оборачиваемости), тем меньше может быть объем ресурсов, отвлекаемых для обслуживания воспроизводства.

Пример.

Определить оборачиваемость оборотных средств для предыдущего примера и сумму высвобождаемых оборотных средств, если скорость оборота увеличится в 1,2 раза. Объем реализованной продукции – 600 млн. р.

Решение.

Коб.б=600/127,5=4,7

Фоб.с.пл=600/(4,7*1,2)=106,4млн.р.

Сумма высвобождения = 127,5-106,4=21,3 млн. р.

Длительность оборота - это период времени, за который оборотные средства совершают один полный кругооборот.

Fк

Д = ---- ,

Коб

где Fк - продолжительность календарного периода;

Коб - коэффициент оборачиваемости.

Продолжительность календарного периода принимается округленно

- 360 дней в году, 90- в квартале, 30 в месяце.

При сокращении длительности кругооборота происходит высвобождение оборотных средств из оборота, и наоборот - увеличение длительности оборота вызывает потребность в дополнительных средствах.

Кзак - коэффициент закрепления или количество оборотных средств

на 1 рубль реализуемой продукции.

Фоб.с.

Кзак = ------,

РП

Экономический смысл ускорения оборачиваемости оборотных средств

состоит в том, что уменьшается потребность в оборотных средствах.

Существует абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств

Абсолютное высвобождение рассчитывается по формуле

Фоб.с абс = Фоб.с.б - Фоб.с.пл,

где Фоб.с.пл - плановая величина оборотных средств, р.;

Фоб.с.б - базовая величина оборотных средств, р.

Относительное высвобождение оборотных средств рассчитывается по формулам

Фоб.с.от = Фоб.с.б*Iрп. - Фоб.с.пл.,

Фоб.с от = (Дб - Дпл) * РПпл/ Fк,

где Iрп - индекс роста объема реализованной продукции в плановом году по сравнению с базовым годом;

Дб, Дпл - соответственно длительность оборота в базовом и плановом годах;

РП пл - объем реализованной продукции в плановом году.

Пример.

Определить абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств в плановом году.

В отчетном году величина оборотных средств составляла 100 тыс. р. при объеме реализации 400 тыс. р. Планируется увеличить объем реализации на 25% и снизить длительность оборота оборотных средств на 10 дней.

Решение.

Дб = 360*100/ 400 = 90 дней. Дпл = 90 - 10 = 80 дней

Фоб.с.пл = 80*400*1,25/ 360 = 111 тыс. р. Фоб.с.абс = 100 – 111 = - 11 тыс. р.

Таким образом, абсолютного высвобождения оборотных средств в плановом году не произошло, а наоборот, оборотные средства увеличились на 11 тыс. р.

Фоб.с.от = (90 –80) * 400*1,25/ 360 = 13,9 тыс. р.

Относительное высвобождение оборотных ср. в плановом году составило 13,9 тыс. р.

Дата добавления: 2014-11-08; просмотров: 463; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!