Главная страница Случайная лекция
Мы поможем в написании ваших работ!
Порталы:
БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика
Мы поможем в написании ваших работ!
Анализ дебиторской задолженности
По исходным данным Таблица 4.1:
- определить величину дебиторской задолженности на конец каждого месяца; однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по каждому кварталу;
-составить классификацию дебиторской задолженности по срокам возникновения на конец марта, конец июня, конец сентября и декабря, используя сроки 0-30, 31-60 и 61-90 дней;
- составить ведомость непогашенных остатков на конец каждого квартала;
- используя приведенные прогнозируемые объемы реализации, определить уровни дебиторской задолженности на планируемый период.(Таблица 4.1)
Таблица 4.1 Дебиторская задолженность
| Вариант | Выручка то реализации в кредит, тыс. руб. | Процент клиентов, производящих оплату. | ||||||||||||||
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | В течение месяца реализации | В 1-й месяц, следующий за месяцем реализации | В 2-й месяц, следующий за месяцем реализации | В 3-й месяц, следующий за месяцем реализации | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Для определения ДЗ на конец каждого месяца составим платежную матрицу.
Таблица 4.2 Расчет остатков дебиторской задолженности на конец месяца
| Месяц | ||||||||||||
| Выручка | ||||||||||||
| 14,25 | 11,4 | |||||||||||
| 13,5 | 11,4 | |||||||||||
| 14,25 | 11,4 | |||||||||||
| 21,75 | 11,4 | |||||||||||
| 15,75 | 11,4 | |||||||||||
| 16,5 | 11,4 | |||||||||||
| 17,25 | 11,4 | |||||||||||
| 11,4 | ||||||||||||
| 11,4 | ||||||||||||
| 11,4 | ||||||||||||
| ДЗ на кон.мес. | 32,25 | 43,9 | 54,65 | 54,15 | 49,15 | 50,9 | 52,65 | 57,4 | 60,4 | 56,4 | 49,4 |
Таблица 4.3 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
| Месяц | Выручка от реализации в кредит, тыс. руб. | Остаток ДЗ, тыс. руб. | Квартальные данные | Кумулятивные данные | ||
| Одн. товарооборот, тыс. руб. | П, дн. | Одн. товарооборот, тыс. руб. | П, дн. | |||
| Январь | ||||||
| Февраль | 32,25 | 0,622 | 0,622 | |||
| Март | 43,9 | |||||
| Апрель | 54,65 | |||||
| Май | 54,15 | 0,800 | 0,711 | |||
| Июнь | 49,15 | |||||
| Июль | 50,9 | |||||
| Август | 52,65 | 0,833 | 0,752 | |||
| Сентябрь | 57,4 | |||||
| Октябрь | 60,4 | |||||
| Ноябрь | 56,4 | 0,800 | 0,764 | |||
| Декабрь | 49,4 |
Находим однодневный товарооборот, предполагая, что в году 360 дней:
Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется делением остатка дебиторской задолженности на конец квартала на однодневный товарооборот за этот же квартал.
В графах 4,5 однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитаны на основе квартальных данных, а в графах 6,7 на базе накопленных в течение года объемов реализации
Таблица 4.4 Классификация дебиторской задолженности по срокам ее возникновения
| Срок возникновения дней | Дебиторская задолженность на конец квартала | |||||||
| 31 марта | 30 июня | 30 сентября | 31 декабря | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 0-30 | 43,3 | 44,8 | 48,8 | 40,5 | ||||
| 31-60 | 13,5 | 30,8 | 15,75 | 32,0 | 31,4 | 36,4 | ||
| 61-90 | 11,4 | 26,0 | 11,4 | 23,2 | 11,4 | 19,9 | 11,4 | 23,1 |
| Итого | 43,9 | 49,15 | 57,4 | 49,4 |
Таблица 4.5 Ведомость непогашенных остатков
| Месяц | Объем от реализации в кредит, тыс. руб. | ДЗ, возникшая в данном месяце | |
| тыс. руб. | % | ||
| Январь | 11,4 | 60,00 | |
| Февраль | 13,5 | 75,00 | |
| Март | 100,00 | ||
| 1 квартал | 43,9 | ||
| Апрель | 17,4 | 60,00 | |
| Май | 3,15 | 75,00 | |
| Июнь | 5,5 | 100,00 | |
| 2 квартал | 26,05 | ||
| Июль | 13,8 | 60,00 | |
| Август | 3,6 | 75,00 | |
| Сентябрь | 100,00 | ||
| 3 квартал | 24,4 | ||
| Октябрь | 16,8 | 60,00 | |
| Ноябрь | 3,6 | 75,00 | |
| Декабрь | 100,00 | ||
| 4 квартал | 25,4 |
Из общей суммы дебиторской задолженности на конец квартала выделяется задолженность, относящаяся к реализации каждого месяца квартала. Далее за каждый месяц рассчитывается доля непогашенной дебиторской задолженности в объеме реализации данного месяца.
Таблица 4.6 Прогнозирование дебиторской задолженности
| Месяц | Прогнозируемый объем реализации, тыс. руб. | Отношение дебиторской задолженности к объему реализации, % | Прогнозируемая величина ДЗ, тыс. руб. |
| Октябрь | 18,6 | ||
| Ноябрь | 21,75 | ||
| Декабрь | |||
| Итого | 63,35 |
Вывод: Представленная ведомость непогашенных остатков может быть использована для прогнозирования величины ДЗ на предстоящий период. На конец третьего квартала прогнозируемого периода дебиторская задолженность составит 63,35 тыс.руб.
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Оценка стоимости источников краткосрочного финансирования | | | Анализ последствий изменения кредитной политики |
Дата добавления: 2014-11-06; просмотров: 541; Нарушение авторских прав
Мы поможем в написании ваших работ!