Студопедия

Главная страница Случайная лекция


Мы поможем в написании ваших работ!

Порталы:

БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика



Мы поможем в написании ваших работ!




Анализ дебиторской задолженности

Читайте также:
  1. I ОСОБЕННОСТИ ВЫБОРА И АНАЛИЗА ПОСТАНОВОЧНОГО МАТЕРИАЛА В КОЛЛЕКТИВЕ.
  2. I. АНАЛИЗ И ПОДГОТОВКА ПРОДОЛЬНОГО ПРОФИЛЯ ПУТИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ТЯГОВЫХ РАСЧЕТОВ
  3. I. АНАЛИЗ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ВНЕШНЕЙ И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.
  4. Microsoft Excel. Работа с пакетом анализа. Построение простой регрессии
  5. SWOT – анализ
  6. SWOT- анализ
  7. SWOT-анализ.
  8. Алгоритм анализа профессиональной деятельности
  9. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
  10. Анализ автокорреляции остатков

 

По исходным данным Таблица 4.1:

- определить величину дебиторской задолженности на конец каждого месяца; однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по каждому кварталу;

-составить классификацию дебиторской задолженности по срокам возникновения на конец марта, конец июня, конец сентября и декабря, используя сроки 0-30, 31-60 и 61-90 дней;

- составить ведомость непогашенных остатков на конец каждого квартала;

- используя приведенные прогнозируемые объемы реализации, определить уровни дебиторской задолженности на планируемый период.(Таблица 4.1)

 

Таблица 4.1 Дебиторская задолженность

Вариант Выручка то реализации в кредит, тыс. руб. Процент клиентов, производящих оплату.
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь В течение месяца реализации В 1-й месяц, следующий за месяцем реализации В 2-й месяц, следующий за месяцем реализации В 3-й месяц, следующий за месяцем реализации
 
- - - - - - - - -

 

Для определения ДЗ на конец каждого месяца составим платежную матрицу.


 

Таблица 4.2 Расчет остатков дебиторской задолженности на конец месяца

Месяц
Выручка
14,25 11,4                
  13,5 11,4              
    14,25 11,4            
      21,75 11,4          
        15,75 11,4        
          16,5 11,4      
            17,25 11,4    
              11,4  
                11,4
                  11,4
                   
                     
ДЗ на кон.мес. 32,25 43,9 54,65 54,15 49,15 50,9 52,65 57,4 60,4 56,4 49,4

 

 

Таблица 4.3 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Месяц Выручка от реализации в кредит, тыс. руб. Остаток ДЗ, тыс. руб. Квартальные данные Кумулятивные данные
Одн. товарооборот, тыс. руб. П, дн. Одн. товарооборот, тыс. руб. П, дн.
Январь        
Февраль 32,25 0,622 0,622
Март 43,9        
Апрель 54,65        
Май 54,15 0,800 0,711
Июнь 49,15        
Июль 50,9        
Август 52,65 0,833 0,752
Сентябрь 57,4        
Октябрь 60,4        
Ноябрь 56,4 0,800 0,764
Декабрь 49,4        

 

Находим однодневный товарооборот, предполагая, что в году 360 дней:

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется делением остатка дебиторской задолженности на конец квартала на однодневный товарооборот за этот же квартал.

В графах 4,5 однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитаны на основе квартальных данных, а в графах 6,7 на базе накопленных в течение года объемов реализации

 

Таблица 4.4 Классификация дебиторской задолженности по срокам ее возникновения

Срок возникновения дней Дебиторская задолженность на конец квартала
31 марта 30 июня 30 сентября 31 декабря
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
0-30 43,3 44,8 48,8 40,5
31-60 13,5 30,8 15,75 32,0 31,4 36,4
61-90 11,4 26,0 11,4 23,2 11,4 19,9 11,4 23,1
Итого 43,9 49,15 57,4 49,4

 

 

Таблица 4.5 Ведомость непогашенных остатков

Месяц Объем от реализации в кредит, тыс. руб. ДЗ, возникшая в данном месяце
тыс. руб. %
Январь 11,4 60,00
Февраль 13,5 75,00
Март 100,00
1 квартал 43,9
Апрель 17,4 60,00
Май 3,15 75,00
Июнь 5,5 100,00
2 квартал 26,05
Июль 13,8 60,00
Август 3,6 75,00
Сентябрь 100,00
3 квартал 24,4
Октябрь 16,8 60,00
Ноябрь 3,6 75,00
Декабрь 100,00
4 квартал 25,4

 

Из общей суммы дебиторской задолженности на конец квартала выделяется задолженность, относящаяся к реализации каждого месяца квартала. Далее за каждый месяц рассчитывается доля непогашенной дебиторской задолженности в объеме реализации данного месяца.

 

Таблица 4.6 Прогнозирование дебиторской задолженности

  Месяц Прогнозируемый объем реализации, тыс. руб. Отношение дебиторской задолженности к объему реализации, % Прогнозируемая величина ДЗ, тыс. руб.
Октябрь 18,6
Ноябрь 21,75
Декабрь
Итого     63,35

 

Вывод: Представленная ведомость непогашенных остатков может быть использована для прогнозирования величины ДЗ на предстоящий период. На конец третьего квартала прогнозируемого периода дебиторская задолженность составит 63,35 тыс.руб.

 


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Оценка стоимости источников краткосрочного финансирования | Анализ последствий изменения кредитной политики

Дата добавления: 2014-11-06; просмотров: 541; Нарушение авторских прав




Мы поможем в написании ваших работ!
lektsiopedia.org - Лекциопедия - 2013 год. | Страница сгенерирована за: 0.004 сек.