Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Налог на игорный бизнес

Транспортный налог

Налог на имущество организаций

Государственная пошлина

Водный налог

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Акцизы

Налог на добавленную стоимость (НДС)

7. Сборы за пользование объектами живот­ного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Региональные налоги устанавливаются НК РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять ре­гиональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим фе­деральным законодательством (размер налоговой ставки и условия и размер налоговой льготы).

Местные налоги регламентируются законодательными акта­ми федеральных органов власти. Органам местного самоуправ­ления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Все налоги установлены в едином налоговом законодательном документе – Налоговом кодексе РФ, но налоги региональные и местные устанавливаются (конкретизируется ставка, льготы) региональными и местными законодательными актами.

В зависимости от метода взимания налога подразделяются следующим образом:

1.прямые;

2.косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

1.налог на доходы физических лиц;

2.налог на прибыль организаций;

3.налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

4. транспортный налог

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребле­ние, непосредственно включаются в цену товара (работы, услу­ги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. К косвен­ным налогам относятся:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. таможенные пошлины и др.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависи­мости от их использования:

1.общие;

2.специальные.

К общим налогам относятся большинство взимаемых в лю­бой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезли­чиваются и расходуются на цели, определенные в соответствую­щем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами рас­ходов. В частности, в РФ примером специальных налогов может транспортный налог, доходы от которого в большей мере направляются на строительство новых и содержание действующих автомобильных дорог.

В зависимости от вида ставки налогабывают:

1. адвалорные (выраженные в процентах)

2. твердые (выраженные в натуральных единицах измерения- объемах, метрах, литрах).

А также ставки могут быть:

Пропорциональными (не зависят от размера дохода)

прогрессивными (с увеличением дохода - большая ставка)

регрессивными (с увеличением дохода – меньше ставка).

В зависимости от финансово-экономической целесообразно­сти и отражения в бухгалтерском учетеналоги классифицируются следующим образом^-

1. включаемые в продажную цену товаров (работ, услуг);

2. относимые на издержки обращения и затраты производ­ства;

3. относимые на финансовые результаты;

4. уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в рас­поряжении налогоплательщика.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджетаналоги можно подразделить так:

3) закрепленные;

4) регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным зако­нодательством.

Особая категория налогов — так называемые специальные налоговые режимы. В НК РФ предусмотрена возможность уста­новления четырех таких режимов.

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

1) система налогообложения в виде единого налога на вме­ненный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД);

2) упрощенная система налогообложения УСН);

3) система налогообложения для сельскохозяйственных то­варопроизводителей (ЕСХН);

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

5) патентная система налогообложения (ПСН).

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введе­ния на территории соответствующих субъектов Федерации с на­логоплательщиков, как правило, прекращается взимание боль­шинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Контрольные вопросы

1. Каковы классификационные признаки налогов?

2. Какие налоги относятся к прямым, а какие — к косвенным?

3. В чем заключается особенность федеральных налогов?

4. Какие налоги относятся к федеральным, какие — к региональным U какие — к местным в соответствии с НК РФ?

5. Что такое общие и специальные налоги?

6. В чем заключается особенность региональных и местных налогов?

Дата добавления: 2014-02-27; просмотров: 269; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!