Сущность налогов и их функции

Основные элементы налогообложения

Классификация налогов

Принципы налогообложения

Сущность налогов и их функции

Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов

В050700 Менеджмент

В050600 Экономика

ЭЛЕКТРОННЫЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ

Задания

1. Переведите в десятичную систему счисления:

а) 10001110₂; б) 12345₈; в) AA02D34B₁₆.

2. Сравните два числа:

а) 1026₈ и 216₁₆; б) 11111₂ и 11111₃.

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

специальности 5В050800 Учет и аудит

Алматы, 2011г.

Тематический план изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»

для студентов очной и заочной форм обучения

План:

Налоги возникли с появлением государства и являются основой его существования.

Налоги – это обязательные платежи с физических и юридических лиц в бюджет государства, взимаемые в определенном размере и в установленные сроки.

Налоги одна из древнейших финансовых категорий. Обязательные платежи государства носили разные названия, причем они часто менялись в соответствии с экономическими и социальными условиями развития общества. Согласно п. 17 ст. 10 Налогового кодекса Республики Казахстан под налогами понимаются законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.

Принципиальные отличия налогов от других обязательных платежей представлены в схеме:

Экономическая сущность налога сводиться к изъятию государством части национального дохода субъектов хозяйствования, граждан, которая аккумулируется для финансирования своих расходов.

Сущность налогов проявляется в их функциях, которые представлены в схеме:

Фискальная функция налогов сводиться к тому, что налоги формируют и пополняют бюджет государства. Отметим, что доля налоговых поступлений в бюджетах большинства современных стран высока и находится на уровне 70-90% всех доходов бюджетов этих стран.

Перераспределительная функция состоит в перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства.

Регулирующая функция налогов заключается в том, что посредством изменений порядка налогообложения отдельных объектов и секторов экономики государство стимулирует их развитие или упадок.

Поэтому для данной функции выделяют три составляющих:

· стимулирующая подфункция проявляется через систему льгот и освобождений;

· дестимулирующая имеет цель – через повышение ставок налогов ограничить развитие;

· воспроизводственная – предназначена для аккумуляции средств на восстановление использованных ресурсов.

Контрольная функция заключается в том, что налоги являются отражением экономических процессов, т.е. анализ динамики налоговых поступлений позволяет составить картину о процессах, протекающих в экономике, об эффективности существующей налоговой системы и ее влиянии на хозяйственную деятельность.

Учение о налогах – это составная часть финансовой науки, изучающей производственные отношения людей в их единстве и взаимодействии с производительными силами и надстройкой. Из всего многообразия производственных отношений, охватывающих производство, распределение, обмен и потребление, распределительные отношения определяют финансовые, из которых выделяют налоговые. Налоги являются исходной категорией финансов.

Экономическая сущность налогов состоит в том, что они представляют собой часть национального дохода, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций и задач. Участвуя в перераспределении национального дохода, налоговые отношения подчинены производственным, т.е. налоги являются экономической категорией. Часть национального дохода, мобилизованная принудительно в форме налогов, превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства. Процесс принудительного отчуждения имеет при этом одностороннее движение стоимости от налогоплательщика к государству без эквивалентного обмена (отсутствует купля-продажа).

По своей природе финансовая категория налогов носит объективный характер, отражает действительные финансовые отношения, которые существуют в обществе.

Налоги имеют двойственный характер: выступают специфической формой производственных отношений (общественное содержание) и являются частью стоимости национального дохода в денежной форме (материальное содержание).

Налоги характеризуют следующие признаки:

1. Это всегда установление государства.

2. Налог - это одностороннее установление государства, т.е. не требует согласования с налогоплательщиком.

3. Налог - это всегда денежный платеж.

4. Налог - это всегда принудительные взимания денег.

5. Налог – это правомерное изъятие денег.

6. Налог – это обязательный платеж.

7. Налог - это безвозвратное взимание денег.

8. Налог - это безэквивалентный платеж.

9. Налог - порождает стабильные денежные обязательства.

10. Налог - законно установленный платеж.

11. Налог - всегда идет в доход государства

Налоги используются государством в качестве экономического рычага, регулятора экономики и становятся обязательными платежами, взимаемыми в соответствии с законами в определенных размерах и установленных сроках.

Сегодня налоги должны реально влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию малого и среднего бизнеса и одновременно служить барьером на пути социального обнищания низкооплачиваемых слоев населения.

Налоги играют большую роль в экономике.

Дата добавления: 2014-02-28; просмотров: 971; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!