Главная страница Случайная лекция
Мы поможем в написании ваших работ!
Порталы:
БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика
Мы поможем в написании ваших работ!
Вопрос 6. Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль, порядок уплаты и налоговая отчетность
Налоговый период – год.
Отчетный период – месяц, квартал, год.
Ставки налога: 20% - 18% и 2%.
Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@.
НКО, у которых не возникает обязательства по уплате налога на прибыль, предоставляют налоговую декларацию 1 раз в год не позднее 28 марта по упрощенной форме (ст. 289 НКРФ).
Упрощенная форма – декларация в составе титульного листа (Лист 01), сумма налога подлежащая в бюджет (Лист 02) и в случае получения средств целевого финансирования указанных в п.1 и п.2 ст. 251 добавляют отчет о использовании средств целевого финансирования (лист 07 и только по итогам года).
Пример 1:
НКО занимается оказанием коммерческих услуг. В 1 квартале 2012 года НКО осуществила следующие операции:
1. Предоставлены офисные помещения в аренду другим организациям – 118 000 в т.ч. НДС.
2. Получена выручка от реализации товаров работ и услуг – 1 180 000 в т.ч. НДС.
3. Получена выручка от реализации прочих – 59 000 в т.ч. НДС.
4. По договору займа получены денежные средства – 150 000
5. Получена выручка от оказания услуг сторонним организациям – 350 000 без НДС.
6. Создан резерв предстоящих расходов на оплату отпусков – 110 000.
7. Расходы на оплату труда – 458 000.
8. Получено целевое финансирование – 600 000 однако 12 марта оно использовано не по назначению в целом.
9. Получены денежные средства в виде добровольного взноса в НКО – 60 000
10. Произведены расходы на консультационные услуги 12 000 в т.ч. НДС но не подтверждены.
11. Произведены расходы на юридические услуги (юридическая фирма применяем УСН) – 33 000.
12. Получены средства на формирование целевого капитала – 400 000
13. Расходы на аудиторские услуги 60 000 кроме того НДС.
14. Комиссионное вознаграждение уплаченное посреднику 21 000 кроме того НДС.
15. Оплачены и оприходованы материалы 212 000 кроме того НДС.
16. Расходы на рекламу 20 000 кроме того НДС.
17. Произведены расходы по договорам на оказание медицинских услуг заключенные с медицинскими организациями в пользу работников на срок более 1 года – 40 000 кроме того НДС.
18. ВТБ 24 начислил проценты исходя из остатка денежных средств на расчетном счете – 8 000.
19. Расходы на услуги связи 12 000 кроме того НДС.
20. Расходы на коммунальные услуги 32 000 кроме того НДС.
Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2012 года и при определении доходов и расходов ставить статью.
| № | Операция | Сумма (без НДС) | НБ | Статья |
| Предоставлены офисные помещения в аренду другим организациям | 100 000 | 100 000 | Ст.250 пп.4 п.1 | |
| Получена выручка от реализации товаров работ и услуг | 1 000 000 | 1 000 000 | Ст. 249 п.2 | |
| Получена выручка от реализации прочих товаров | 50 000 | 50 000 | Ст.249 | |
| По договору займа получены денежные средства | 150 000 | - | Ст.251 пп.6 п.1 | |
| Получена выручка от оказания услуг сторонним организациям | 350 000 | 350 000 | Ст. 249 п.2 | |
| Создан резерв предстоящих расходов на оплату отпусков | 110 000 | 110 000 | Ст.255 п.24 | |
| Расходы на оплату труда | 458 000 | 458 000 | Ст.255 пп | |
| Получено целевое финансирование –однако 12 марта оно использовано не по назначению в целом. | 600 000 | 600 000 | Ст.250 пп.14 п.1 | |
| Получены денежные средства в виде добровольного взноса в НКО | 60 000 | - | Ст.251 пп.6 п.1 | |
| Произведены расходы на консультационные услуги | 12 000 - 12 000*18/118 = 10 169,5 | - | Ст.252 | |
| Произведены расходы на юридические услуги (юридическая фирма применяем УСН) | 33 000 | 33 000 | Ст.264 пп.14 п.1 | |
| Получены средства на формирование целевого капитала | 400 000 | - | Ст.251 пп.42 п.1 | |
| Расходы на аудиторские услуги | 60 000 | 60 000 | Ст.264 пп.15 п.1 | |
| Комиссионное вознаграждение уплаченное посреднику | 21 000 | 21 000 | Ст.264 пп.3 п.1 | |
| Оплачены и оприходованы материалы | 212 000 | 212 000 | Ст.254 п.1 | |
| Расходы на рекламу | 20 000 | 1% = 14 000 | Ст.264 п.4 | |
| Произведены расходы по договорам на оказание медицинских услуг заключенные с медицинскими организациями в пользу работников на срок более 1 года | 40 000 | 6% от оплаты труда = 0,06*458 000 = 27 480 | Ст. 255 пп.16 | |
| ВТБ 24 начислил проценты исходя из остатка денежных средств на расчетном счете | 8 000 | 8 000 | Ст.250 пп.6 п.1 | |
| Расходы на услуги связи | 12 000 | 12 000 | Пп.25 п.1 ст.264 | |
| Расходы на коммунальные услуги | 37 000 | 32 000 |
Доходы 2 108 000
Расходы 979 480
НБ = 1 128 520
Налог = 225 704
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Вопрос 4. Порядок расчета единого налога | | | НАТЯЖНЫЕ ПОТОЛКИ |
Дата добавления: 2014-07-14; просмотров: 446; Нарушение авторских прав
Мы поможем в написании ваших работ!