Студопедия

Главная страница Случайная лекция


Мы поможем в написании ваших работ!

Порталы:

БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика



Мы поможем в написании ваших работ!




Вопрос 6. Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль, порядок уплаты и налоговая отчетность

Читайте также:
  1. II. РАЗРУШЕНИЕ РУССКОЙ ГОСУДАРСТВЕННОСТИ В ПЕРИОД СМУТНОГО ВРЕМЕНИ
  2. II. Становление риторики в период Средневековья
  3. III. Борьба за разрешение восточного вопроса.
  4. III. Развитие риторики в период Ренессанса и Нового времени
  5. III. ЭЛЛИНИСТИЧЕСКО-РИМСКИЙ ПЕРИОД АНТИЧНОЙ ФИЛОСОФИИ
  6. IV.2. Рента на Руси в период раннего феодализма (IX—XII вв.)
  7. VII. Организация служебной деятельности и порядок действий наряда вневедомственной охраны полиции, назначенного для выполнения задач по охране имущества при его транспортировке
  8. А). Вопрос об «асимметрии правил допустимости доказательств» (или возможности использования доказательств, полученных с нарушением закона, стороной защиты).
  9. Автоматизация делопроизводства и документооборота - порядок и оперативность одновременно
  10. АДПТАЦИЯ, ЕЕ ВИДЫ И ПЕРИОДЫ

Налоговый период – год.

Отчетный период – месяц, квартал, год.

Ставки налога: 20% - 18% и 2%.

Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@.

НКО, у которых не возникает обязательства по уплате налога на прибыль, предоставляют налоговую декларацию 1 раз в год не позднее 28 марта по упрощенной форме (ст. 289 НКРФ).

Упрощенная форма – декларация в составе титульного листа (Лист 01), сумма налога подлежащая в бюджет (Лист 02) и в случае получения средств целевого финансирования указанных в п.1 и п.2 ст. 251 добавляют отчет о использовании средств целевого финансирования (лист 07 и только по итогам года).

Пример 1:

НКО занимается оказанием коммерческих услуг. В 1 квартале 2012 года НКО осуществила следующие операции:

1. Предоставлены офисные помещения в аренду другим организациям – 118 000 в т.ч. НДС.

2. Получена выручка от реализации товаров работ и услуг – 1 180 000 в т.ч. НДС.

3. Получена выручка от реализации прочих – 59 000 в т.ч. НДС.

4. По договору займа получены денежные средства – 150 000

5. Получена выручка от оказания услуг сторонним организациям – 350 000 без НДС.

6. Создан резерв предстоящих расходов на оплату отпусков – 110 000.

7. Расходы на оплату труда – 458 000.

8. Получено целевое финансирование – 600 000 однако 12 марта оно использовано не по назначению в целом.

9. Получены денежные средства в виде добровольного взноса в НКО – 60 000

10. Произведены расходы на консультационные услуги 12 000 в т.ч. НДС но не подтверждены.

11. Произведены расходы на юридические услуги (юридическая фирма применяем УСН) – 33 000.

12. Получены средства на формирование целевого капитала – 400 000

13. Расходы на аудиторские услуги 60 000 кроме того НДС.

14. Комиссионное вознаграждение уплаченное посреднику 21 000 кроме того НДС.

15. Оплачены и оприходованы материалы 212 000 кроме того НДС.

16. Расходы на рекламу 20 000 кроме того НДС.

17. Произведены расходы по договорам на оказание медицинских услуг заключенные с медицинскими организациями в пользу работников на срок более 1 года – 40 000 кроме того НДС.

18. ВТБ 24 начислил проценты исходя из остатка денежных средств на расчетном счете – 8 000.

19. Расходы на услуги связи 12 000 кроме того НДС.

20. Расходы на коммунальные услуги 32 000 кроме того НДС.

Рассчитать сумму налога на прибыль за 1 квартал 2012 года и при определении доходов и расходов ставить статью.

Операция Сумма (без НДС) НБ Статья
Предоставлены офисные помещения в аренду другим организациям 100 000 100 000 Ст.250 пп.4 п.1
Получена выручка от реализации товаров работ и услуг 1 000 000 1 000 000 Ст. 249 п.2
Получена выручка от реализации прочих товаров 50 000 50 000 Ст.249
По договору займа получены денежные средства 150 000 - Ст.251 пп.6 п.1
Получена выручка от оказания услуг сторонним организациям 350 000 350 000 Ст. 249 п.2
Создан резерв предстоящих расходов на оплату отпусков 110 000 110 000 Ст.255 п.24
Расходы на оплату труда 458 000 458 000 Ст.255 пп
Получено целевое финансирование –однако 12 марта оно использовано не по назначению в целом. 600 000 600 000 Ст.250 пп.14 п.1
Получены денежные средства в виде добровольного взноса в НКО 60 000 - Ст.251 пп.6 п.1
Произведены расходы на консультационные услуги 12 000 - 12 000*18/118 = 10 169,5 - Ст.252
Произведены расходы на юридические услуги (юридическая фирма применяем УСН) 33 000 33 000 Ст.264 пп.14 п.1
Получены средства на формирование целевого капитала 400 000 - Ст.251 пп.42 п.1
Расходы на аудиторские услуги 60 000 60 000 Ст.264 пп.15 п.1
Комиссионное вознаграждение уплаченное посреднику 21 000 21 000 Ст.264 пп.3 п.1
Оплачены и оприходованы материалы 212 000 212 000 Ст.254 п.1
Расходы на рекламу 20 000 1% = 14 000 Ст.264 п.4
Произведены расходы по договорам на оказание медицинских услуг заключенные с медицинскими организациями в пользу работников на срок более 1 года 40 000 6% от оплаты труда = 0,06*458 000 = 27 480 Ст. 255 пп.16
ВТБ 24 начислил проценты исходя из остатка денежных средств на расчетном счете 8 000 8 000 Ст.250 пп.6 п.1
Расходы на услуги связи 12 000 12 000 Пп.25 п.1 ст.264
Расходы на коммунальные услуги 37 000 32 000  

 



Доходы 2 108 000

Расходы 979 480

НБ = 1 128 520

Налог = 225 704


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Вопрос 4. Порядок расчета единого налога | НАТЯЖНЫЕ ПОТОЛКИ

Дата добавления: 2014-07-14; просмотров: 446; Нарушение авторских прав




Мы поможем в написании ваших работ!
lektsiopedia.org - Лекциопедия - 2013 год. | Страница сгенерирована за: 0.006 сек.