Главная страница Случайная лекция Мы поможем в написании ваших работ! Порталы: БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика Мы поможем в написании ваших работ! |
Сметная себестоимость реализованной продукции
Смета административно-управленческих и коммерческих расходов. Другой группой показателей, влияющих на формирование финансового результата, являются административно-управленческие и коммерческие расходы. К ним относятся расходы, связанные с общим управлением организацией, со сбытом продукции, ее рекламой и проведением различных маркетинговых исследований. Некоторые из данной группы расходов могут прямо рассчитываться исходя из запланированных объемов продаж (например, выплата комиссионных продавцам продукции). Остальные расходы устанавливаются на основе схем товародвижения; способов поставки и транспортировки готовой продукции покупателям; применяемой схемы управления сбытом продукции, а также с учетом других организационных факторов. На заводе пластмассового литья «Мэйкон» смета административно-управленческих и коммерческих расходов показана в таблице
Смета административно-управленческих и коммерческих расходов
Сводный расчет операционных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Значительную часть описанных выше предварительных плановых расчетов можно рассматривать в качестве подготовительных для определения конечных финансовых результатов, которых может добиться предприятие; при условии обеспечения запланированных объемов производства, продаж, при заданном уровне затрат на производство и реализацию продукции. Обобщается информация о планируемых финансовых результатах в специальном сводном расчете. Сводный расчет операционных финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
Исходные данные для подготовки финансового плана. Составление расчетов для показателей финансового плана осуществляется на основе фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также с учетом условий расчетов с покупателями продукции, с поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам. В нашем примере бухгалтерский баланс завода пластмассового литья «Мэйкон» по состоянию на 1 января планируемого года показан в таблице.
Предварительный план движения денежных средств, долл
Исходя из договоров на поставки продукции покупателям, сроков получения от них денежных средств за реализованную продукцию, на основе платежей, выплат по заработной плате, а также по оплате прочих расходов составляется предварительный план движения денежных средств предприятия на планируемый период. Для завода пластмассового литья «Мэйкон» предварительный план движения денежных средств показан в таблице. Известно также, что для обеспечения устойчивого финансирования текущих затрат руководством предприятия установлен минимальный страховой лимит остатков денежных средств на 1-е число каждого квартала в размере 12 000 долл. На основе имеющейся информации представляется возможным приступить к составлению плановых расчетов финансового плана.
Расчет денежных потоков. Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде осуществляется с целью обеспечения контроля за денежными потоками предприятия в ходе его хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка и недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры и суммы привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам. По заводу пластмассового литья «Мэйкон» расчет денежных потоков показан в таблице. Возврат кредита и выплаты процентов по нему планируется произвести в III квартале. Расчет платежей по процентам за кредит: 10 000 • 0,12 • 3 = 3 600 долл.
Развернутый расчет конечных финансовых результатов. Определение тех конечных финансовых результатов, которые будут достигнуты предприятием в ходе осуществления хозяйственной деятельности в планируемом году, производится по форме отчета о прибыли. Для завода пластмассового литья «Мэйкон» расчет представлен в таблице. Развернутый расчет конечных финансовых результатов
На основании данных этого расчета можно определить показатели плановой рентабельности хозяйственной деятельности предприятия. Так, плановый уровень валовой прибыли в долларе выручки равен 46,4 % (2 784 000 /6 000 000 • 100), операционной прибыли - 31,9 % (1 914 000 / б 000 000 • 100), а накопленной прибыли, которая останется в распоряжении предприятия по состоянию на конец года, - 17,2 % (1 034 170 / 6 000 000 • 100). С доллара, вырученного от продажи продукции, предприятию предстоит выплатить 53,6 цента для покрытия прямых и косвенных производственных затрат (3 216 000 / 6 000 000); 14,5 цента - для покрытия административно-управленческих и коммерческих расходов (870 000 : 6 000 000) и 14,6 цента налога на прибыль (876 300 / 6 000 000). Расчетная балансовая таблица. Определение плановых показателей баланса является заключительным этапом процесса внутрифирменного планирования. Расчет ожидаемого бухгалтерского баланса по состоянию на конец планируемого периода позволяет оценить те изменения, которые произойдут с имуществом предприятия и его источниками в результате хозяйственных операций планируемого периода. Расчетный бухгалтерский баланс завода пластмассового литья «Мэйкон» по состоянию на 31 декабря планируемого года представлен в табл. 6.19. Составление подробного сводного плана хозяйственной деятельности является серьезным подспорьем для собственников предприятия в обеспечении контроля над эффективностью использования инвестированных в него средств. Сводный план также исключительно важен для непосредственных руководителей предприятия. Он позволяет четко определять цели и задачи, стоящие перед ними на планируемый период, и контролировать ход выполнения производственной программы, процесс формирования доходов и расходов, состояние расчетов и платежей. Расчет ожидаемой стоимости активов предприятия, собственных и заемных капиталов, доходов и расходов, уровня рентабельности и окупаемости затрат осуществляется на основе больших массивов технико-экономической информации о ценах и нормах расходов материальных, трудовых и финансовых ресурсов, о графиках закупок основных ресурсов и погашении дебиторской и кредиторской задолженности, о налоговой нагрузке и дивидендной политике. Взаимосвязь этих разнообразных и многочисленных показателей производится при помощи моделирования предполагаемых экономических процессов и на основе использования специальных методических приемов, характерных для формирования учетной информации и финансовой отчетности (двойная запись, счет, калькулирование, баланс и др.). Результаты внутрифирменного финансового планирования оформляются в виде системы таблиц и текстовых пояснений к ним. Информация этих таблиц служит для оценки эффективности предполагаемой предпринимательской деятельности.
Дата добавления: 2014-09-29; просмотров: 311; Нарушение авторских прав Мы поможем в написании ваших работ! |