Баланс денежных потоков

Баланс денежных потоков позволяет оценить движение денежных средств по периодам, наметить источники погашения дефицита денеж­ных ресурсов, проверить будущую кредитоспособность предприятия, т.е. способность предприятия погашать свои обязательства по мере их наступления, разработать стратегию финансирования деятельности предприятия.

Балансовая модель движения денежных средств записывается в виде:

(5.50)

где Д_с^н и Д_с^к— остатки денежных средств предприятия на начало и конец планируемого периода;

Д_с⁽⁺⁾ — притоки денежных средств за планируемый период;

Д_с^(–) — оттоки денежных средств за планируемый период.

Анализ притоков и оттоков денежных средств принято разделять на три направления:

1) производственная (операционная) деятельность;

2) инвестиционная деятельность (приобретение и продажа основ­ных фондов, пополнение оборотных активов и пр.);

3) финансовая деятельность (кредиты, займы, выплата дивидендов и пр.).

«Отчет о прибылях и убытках» отражает только производственную деятельность предприятия, способность покрывать свои производствен­ные и коммерческие расходы доходами от реализации продукции. В от­личие от этого баланс денежных потоков содержит два дополнительных раздела — движение денежной наличности от инвестиционной и фи­нансовой деятельности (табл. 5.17).

Таблица 5.17 — Баланс денежных потоков

Как отмечалось ранее, амортизационные отчисления были отнесе­ны к затратам. Реально начисленная сумма амортизации остается на счете предприятия, пополняя остаток денежных средств, что также учи­тывается при составлении баланса денежных потоков.

Сумма каждого из разделов «Баланса денежных потоков» будет со­ставлять остаток денежных средств в соответствующий период (свобод ный денежный поток), при этом остаток денежных средств на конец планируемого периода будет равен сумме денежных средств на начало последующего периода.

Анализ рисков

Риск — это шанс неблагополучного исхода, возможность осушествления некого нежелательного события. Из разнообразных видов рисков рассмотрим экономический риск данного бизнес-плана. Для этого существует несколько методов оценки риска. Наиболее часто применяют: 1) анализ точки безубыточности и запаса финансовой прочности; 2) анализ чувствительности; 3) анализ сценариев.

Анализ точки безубыточности и запаса финансовой прочности. Точка безубыточности (или порог рентабельности) характеризует объем производства, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков. Сравнение планируемого объема производства с точкой безубыточности позволяет определить запас финансовой прочности предприятия З_фп, который показывает, на какое количество продукции возможно уменьшение реализации продукции без получения убытков. Это характеризует способность предприятия противостоять неопределенности условий реализации проекта. Чем больше запас финансовой прочности, тем меньше риск получения неблагоприятного исхода. Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

Q_кр = (5.51)

где Q_кр — критическая программа выпуска;

С_{пост 1} — условно-постоянные затраты (постоянные затраты на единицу продукции);

С_пер1 — условно-переменные затраты (переменные затраты на единицу продукции);

Ц_р1 — рыночная цена единицы продукции.

Запас финансовой прочности в натуральном измерении рассчитывается по формуле:

З_{фп (н)} = Q^пл – Q_кр, (5.52)

где Q^пл — планируемый объем продаж на данный период, ед.

В относительном исчислении определяется по формуле:

З_фп =

Исходные данные для расчета Q_кр и З_фп за 2005 год представлены в табл. 5.10 и исходных данных.

По изделию «А»:

Q_{кр А} =

Запас финансовой прочности в натуральном измерении:

З_{фп А} = 1000–495 = 505 ед.

В относительном измерении:

З_{фп А} = .

По изделию «Б»:

Q_{кр А} =

Запас финансовой прочности в натуральном измерении:

З_{фп Б} = 800 – 414=386 ед.

В относительном измерении:

З_{фп Б} =

Анализ чувствительности. Денежные потоки при реализации бизнес-плана определяются многими переменными: количеством реализован­ной продукции, ценой продажи, переменными и постоянными расхо­дами предприятия на производство продукции. Если изменяются перечисленные переменные, то изменяются и денежные поступления, и прибыль данного проекта. Анализ чувствительности — это метод, показывающий, на сколько изменяется прибыль предприятия в ответ на заданное изменение одной входной переменной при том, что все остальные условия остаются неиз­менными.

Анализ начинается с рассмотрения базового (предполагаемого) ва­рианта реализации проекта. Затем задаются вопросом «что если?». Что если объем реализации продукции упадет на 20 % по сравнению с базо­вым? Как изменится прибыль? Что если переменные затраты возрастут на 5 %, какова чувствительность прибыли к данному изменению? И т.д.

Анализ чувствительности прибыли к изменениям переменных вы­полняется с помощью индексов силы операционного рычага по каждой переменной. Индекс силы операционного рычага по каждой переменной (J_oi) показывает чувствительность прибыли к изменению данной пере­менной. Чем больше сила операционного рычага, тем сильнее прибыль предприятия реагирует на изменение величины данной переменной.

1. Сила операционного рычага по объему реализации:

J_о(q) = , (5.53)

где q^пл — планируемый объем продаж данного вида продукции.

2. По цене:

J_о(ц) = .

3. По переменным затратам:

J_{о(С пер)} = .

4. По постоянным затратам:

J_{о(Спост)} = ;

исходные данные за 2005 год по изделию «А»: Ц_р1=1300 руб.; С_пер1= 564 руб.; С_{пост 1}= 364тыс. руб.; q_А^пл = 1000 ед.

J_о(q)А= =

;

J_о(ц)А = = ;

J_{о(Спер)А} = ;

J_{о(С пост)А} = .

Расчеты показывают, что наиболее чувствительна прибыль предприятия к изменению цены, затем идет продукция, переменные затраты и постоянные затраты.

Исходные данные за 2005 год по изделию «Б»:

Ц_р1Б = 2500 руб., С_{пер Б} = 1050 руб., С_{пост Б} = 600 тыс. руб., q_Б^пл = 800 ед.

J_о(q)Б = =

= ;

J_о(ц)Б = = ;

J_{о(Спер)Б} = ;

J_{о(С пост)Б} = .

Проведем анализ чувствительности прибыли при изменении переменных факторов на 10 % по сравнению с базовым вариантом.

Таблица 5.18 —Чувствительность прибыли при изменении переменных

Анализ сценариев.Анализ чувствительности имеет ряд ограничений, связанных с условием стабильности всех остальных переменных при изменении величины одной из них. В большинстве случаев величины переменных связаны между собой. Например, при уменьшении цены продажи может увеличиться объем реализованной продукции и т.д.

Метод, который рассматривает как чувствительность прибыли к из­менению ключевых переменных, так и диапазон наиболее вероятных (реальных) значений переменных — это анализ сценариев.

Как правило, в анализе сценариев рассматриваются три варианта реализации бизнес-проекта: а) наиболее плохой; б) наиболее вероятный; в) наилучший. Затем определяется прибыль по каждому варианту и сравнивается с наиболее вероятным (табл. 5.19 для изделия «А»).

Таблица 5.19 — Исходная информация

Используя данные табл. 5.19, составим «Отчет о прибылях и убыт­ках» по вариантам (табл. 5.20).

Таблица 5.20 —Отчет о прибылях и убытках по сценариям

После определения чистой прибыли по каждому сценарию назна­чается вероятность появления каждого сценария и определяется мате­матическое ожидание реализации бизнес-проекта по изделию «А» (табл. 5.21).

Таблица 5.21 — Расчет ожидаемой прибыли

Таким образом, наиболее вероятно, что изготовление и реализация изделия «А» принесет предприятию чистую прибыль, хотя и существует небольшая вероятность появления убытков (о чем следует задуматься руководителю предприятия).

6. ПРИМЕР ВЫПОЛНЕНИЯ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ по дисциплине «Организация и планирование производства»

Студентам для закрепления знаний предлагается выполнить сквозную задачу, которая объединяет основные темы дисциплины.

Исходные данные для решения задачи выбираются по приложению 4.

Методические указания по выполнению

контрольной работы

Расчетная часть

1. Расчет капитальных затрат на проведение организационно-технических мероприятий

1.1 Стоимость зданий и сооружений

Рассчитывается согласно расчетов параметров производственного помещения и рыночной цены 1 м³ постройки нового производственного здания из определенного вида строительного материала.

Затраты на строительство зданий и сооружений определяются по укрупненным показателям на основе стоимости 1 м³ их объема.

Стоимость зданий и сооружений рассчитывается по формуле:

С_зд. = V_зд · Ц _1м³ = (руб.),

где V_зд – объем производственного здания, м³;

Ц _1м³ — цена 1 м³ объема здания (с учетом затрат на отопление, вентиляцию, водопровод, электроосвещение, составляющих примерно 20 % стоимости строительной части), руб./ м³.

Объем здания рассчитывается по формуле:

V_зд = S_зд · h _зд = (м³),

где S_зд — площадь здания участка, м²

h _{зд —} высота здания участка, м.

1.2 Расчет стоимости оборудования

Для расчета стоимости оборудования необходимо составление перечня необходимого оборудования. Расчет балансовой стоимости оборудования выполняется с учетом затрат на приобретение, доставку и монтаж (пример сметы затрат приведен в табл. 1.1). Стоимость единицы оборудования принять для решения задачи произвольно.

Пример сметы стоимости оборудования по предприятию.

Таблица 1.1 — Стоимость оборудования

Для расчета точной стоимости оборудования необходимо учитывать затраты на монтаж, которые принимаются 15–20 % от стоимости учтенного оборудования

С_обор = С _{уст.обор} + С_{монтажа}, руб.

где С_обор — стоимость учтенного оборудования, руб.;

С_{монтажа} — стоимость затрат на монтаж оборудования, руб.

Необходимо учесть, что к активным основным производственным фондам относятся фонды, имеющие стоимость свыше 10 000 рублей или сроком эксплуатации более 1 года (на основании «Положения об учете основных средств предприятия»).

1.3 Стоимость основных фондов

Стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:

С_опф.= С_обор + С_зд (руб.),

где С_обор — стоимость оборудования, руб.;

С_зд — стоимость зданий и сооружений, руб.

1.4 Расчет налога на имущество

В соответствии с п. 1 статьи 21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» с 01.01.2004 по Томской области.

Налог на имущество составляет 2,2 % .

Н_имущ = 0,022· S_о.ф (руб.).

2. Расчет численности основных рабочих

Расчет численности рабочих начинается с разработки проектного баланса рабочего времени на одного рабочего. При этом учитывается режим работы предприятия, непрерывность производства, сменность, продолжительность рабочей недели, календарное число дней в году, количество выходных и праздничных дней, плановые невыходы на работу, предусмотренные законодательством о труде. Действительный (эффективный) фонд рабочего времени определяется в днях и часах (годовое нормативное время на 1-го работника).

2.1 Годовой фонд рабочего времени рассчитывается по формуле:

ФРВ = (Д_к – Д_вых – д_празд – Д_отп – Д_ув) · Т_см (час),

где Д_к — дни календарного года, дн.;

Д_вых — выходные дни;

д_празд — праздничные дни;

Д_отп — дни отпуска;

Д_ув — дни невыхода на работу по уважительной причине (4–6), дн.;

Т_см — продолжительность смены, час.

2.2 Численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

Ч_{осн р} = (чел.),

где Ч_{осн р} — количество основных рабочих, чел.;

Тр — годовая трудоемкость работ по участку (цеху) согласно производственной программе, чел.-час.;

ФРВ — фонд рабочего времени, час.;

K_вн — коэффициент выполнения норм выработки.

3. Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Фонд оплаты труда основных рабочих рассчитывается на основе действующей системы, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия, условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов.

Тарифные ставки рабочих принимаются согласно тарифной сетке, действующей на предприятии по положению «О труде и заработной плате предприятия».

3.2 Расчет основной заработной платы

Основная заработная плата рассчитывается по формуле:

ОЗП = ЗП_прям + Премия + Н_вред + Нн.ч+Нв.ч+ РН (руб.),

где ЗП_прям — прямая заработная плата, руб.;

Премия — премия, руб.;

Н_вред — надбавка за вредные условия труда, руб.;

РН — районная надбавка, руб.

3.2.1 Расчет прямой заработной платы

Прямая заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗП_прям = С_тч.ср × Тр (руб.),

где С_тч.ср — средняя тарифная ставка, руб./час.;

Тр — годовая трудоемкость, чел.-час.

3.2.2 Расчет надбавки за вредные условия труда

Надбавка за вредные условия труда производится на рабочих местах, на которых выполняются работы, предусмотренные отраслевым перечнем работ с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда, в процентах к тарифной ставке (окладу) в размерах, установленных по предприятию «Положением о труде и заработной плате»

(руб.),

где %Н_вред— процент к тарифной ставке (прямой заработной плате) в размерах, установленных по предприятию «Положением о труде и заработной плате» за вредные и тяжелые условия труда.

3.2.3 Расчет доплат

Расчет суммы доплат за работу в вечерние и ночные смены:

где С_тч.ср — средняя часовая тарифная ставка, руб.;

0,2 — доля доплат за работу в вечерние часы, руб.;

0,4 — доля доплат за работу в ночные часы, руб.;

Т_вч, Т_нч — количество вечерних и ночных часов работы за смену, ч;

Д_в.см, Д_н.см — количество дней (смен) вечерней и ночной работы:

при пятидневной работе — 253÷254* дня;

при шестидневной работе — 305÷306^* дней;

при семидневной — 365÷366^* дней.

Ч_вч,Ч_нч — количество работающих в вечернюю и ночную смены, чел.

3.2.4 Расчет премии

Премия рассчитывается по формуле:

Премия = ×ЗП_прям (руб.),

где % премии — размер премии, согласно положению «О премировании работников предприятия», на котором учащийся проходил производственную практику, %

3.2.5 Расчет районной надбавки

Районная надбавка рассчитывается по формуле:

РН = ×(ЗП_прям + Премия + Н_вред +Нн.ч+Нв.ч) (руб.),

где %РН — размер районного коэффициента в зависимости от территориального района, где находится предприятие, %.

3. Расчет дополнительной заработной платы

В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;

2) оплата времени исполнения государственных обязанностей;

3) прочие доплаты (оплаты выслуги лет).

Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле:

ДЗП = ×ОЗП (руб.),

где %ДЗП — процент дополнительной заработной платы, %

(%).

*** Если рабочий выполняет работу в тяжелых и вредных, а также в особо тяжелых и особо вредных условиях труда и ему начисляются надбавки за работу в этих условиях, то по КЗОТу он имеет право на дополнительный отпуск. Количество дней дополнительного отпуска устанавливается согласно положению «Об организации труда и заработной платы на предприятии».

3.4 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается по формуле:

ФЗП = ОЗП + ДЗП (руб.).

3.5 Расчет среднемесячной заработной платы основных

рабочих

(руб./чел.),

где ЗП _ср.мес — среднемесячная заработная плата основного рабочего, руб.;

Ч_осн.р — количество основных рабочих, чел.;

12 — число месяцев в году.

3.6 Расчет налога на доходы физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц 13 %. Не облагается налогом сумма 400 руб. на каждого плательщика и 300 руб. на каждого иждивенца в семье. Налоговый вычет действует до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика не достигнет 40 000 рублей.

НДФЛ = (ЗП_мес – 300·n–400) · (руб.),

где n — количество иждивенцев у налогоплательщика.

3.7 Расчет профсоюзного взноса

На некоторых предприятиях имеются профессиональные союзы, которые занимаются защитой прав работников и являются независимой организацией, эти союзы имеют свой денежный фонд. Отчисления в этот фонд составляют 1 % от месячной заработной платы членов профсоюза. На предприятиях, где нет профсоюзов, этот взнос не взимается.

П_вз = ЗП_мес (руб.).

3.8 Расчет фактической заработной платы

Фактическая заработная плата (на руки) рассчитывается по формуле:

ЗП_факт = ЗП_мес – НДФЛ – П_вз (руб.).

4.9 Расчет единого социального налога (ЕСН)

Отчисления во внебюджетные фонды, относимые на себестоимость работ.

Таблица 1.2

4.10 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

с отчислениями

ФЗП_{отч есн} = ФЗП + ЕСН (руб.),

где ФЗП_{отч.есн} — фонд заработной платы основных рабочих с отчислениями во внебюджетные фонды, руб.;

ФЗП — фонд заработной платы основных рабочих, руб.;

ЕСН — отчисления во внебюджетные фонды (единый социальный налог), руб.

4. Расчет затрат на основные и вспомогательные

материалы

4.1 Расчет затрат на основные материалы

М_осн = ×ОЗП (руб.),

где М_осн — сумма затрат на основные материалы, руб.;

59,5% — отчисления от ОЗП на материалы, %;

ОЗП — основная заработная плата основных рабочих, руб.

4.2 Расчет затрат на вспомогательные материалы

М_всп = ·М_осн (руб.),

где М_всп — сумма затрат на вспомогательные материалы, руб.;

10 % — доля затрат стоимости основных материалов, приходящаяся на вспомогательные, %;

М_осн — сумма затрат на основные материалы, руб.

4.3 Расчет суммы затрат на материалы

М_общ = М_осн + М_вспом (руб.),

где М_общ — общая сумма затрат на материалы, руб.;

М_осн — сумма затрат на основные материалы, руб.;

М_вспом — сумма затрат на вспомогательные материалы, руб.

5. Расчет затрат на электроэнергию, водоснабжение,

теплоэнергию и горячее водоснабжение

5.1 Определение расхода технологической электроэнергии

Потребность предприятия в энергоресурсах

G_p=G_пр + G_хб (кВт-ч),

где G_пр — производственная потребность в энергоресурсах, усл. ед.;

G_хб — потребность в энергоресурсах на хозяйственно-бытовые нужды, усл. ед.;

Потребность в двигательной энергии (G_дв) определяется по формуле:

G_дв= Т_эфк_прк_з (кВтч),

где М_н — номинальная мощность электродвигателя технологического оборудования (по смете на оборудование табл. 1.1), кВт;

к_в — коэффициент использования двигателя по времени (0,7÷0,8);

к_м — коэффициент использования двигателя по мощности(0,75÷0,85);

к_п — коэффициент, учитывающий потери в сетях(1,15);

к_пд — коэффициент полезного действия электродвигателя (0,8÷0,85).

Т_эф — действительный (эффективный) фонд времени работы оборудования в плановом периоде, ч;

к_пр — коэффициент применяемости данного вида оборудования на предприятии, (0,2);

к_з — коэффициент загрузки данного вида оборудования по времени (0,75).

Хозяйственно-бытовая энергия расходуется на освещение, вентиляцию, отопление и другие бытовые цели. Годовую потребность электроэнергии для освещения рабочих мест рассчитывают по формуле укрупненно:

G_быт=

где к_о — средний коэффициент одновременной работы потребителей электроэнергии (при двусменной работе к_о = 0,6);

S — площадь производственно-бытовых помещений, м².

5.1.1 Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

Т_эф = (Д_к — Д_вых – Д_празд) · К_исп · Т_см·С_реж (час),

где Д_к — календарная продолжительность периода, дн.;

Д_вых — выходные дни;

Д_празд — праздничные дни;

К_исп — коэффициент использования времени, (0,95);

Т_см — продолжительность рабочей смены, час;

С_реж — сменный режим работы предприятия, см.

5.1.2 Расчет затрат на электроэнергию

С_эл = (G_дв + G_быт) · Ц_{1 кВт · ч} (руб.),

где С_эл — стоимость затрат на электроэнергию, руб.;

G_дв — расход технологической электроэнергии, кВт·ч.;

G_дв — расход электроэнергии на освещение помещения, кВт·ч.;

Ц_{1 кВт · ч} – цена 1 кВт·ч, руб.

5.2 Расчет затрат на водоснабжение

5.2.1 Расчет расхода воды на бытовые и прочие нужды

Расход воды на бытовые и прочие нужды рассчитывается по формуле:

Q_вб = (м³),

где Q_вб — расход воды на бытовые и прочие нужды, м³.

65 — норма расхода воды на одного рабочего, м³.

Ч_осн — количество рабочих.

ФРВ_дн — фонд рабочего времени, дн.

1,3 — коэффициент, учитывающий расход воды на прочие нужды.

5.2.2 Расчет расхода воды на оборудование

Расход воды на оборудование (технологические нужды) рассчитывается по формуле:

Q_в.об = (м³),

где Н_в.об — расход воды на единицу оборудования, л/час.;

Т_действ — действительный фонд времени работы оборудования;

N_об — количество единиц оборудования, для которых необходима вода;

К_з — коэффициент загрузки оборудования.

5.2.3 Расчет затрат на водоснабжение

С_в = (Q_вб + Q_во) · Ц_1м³ (руб.),

где С_в — стоимость затрат на водоснабжение, руб.;

Q_вб — расход воды на бытовые и прочие нужды, м³;

Q_в.об — расход воды на оборудование, м³;

Ц_1м³ — цена 1 м³ воды для предприятий (включая стоки), руб.

5.3 Расчет затрат на теплоснабжение

С_т.снаб = V_зд ·n_от ·Ц_1Гкал (руб.),

где n_от — норма расхода теплоэнергии на 1 м³ здания, (0,03–0,05) Гкал/1м³;

Ц_1Гкал — стоимость 1 Гкал на 1м³ отопления здания для предприятий, руб.

5.4 Смета основных затрат

Таблица 5.1

6. Расчет накладных (общехозяйственных

и общепроизводственных) расходов

Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства в масштабе цеха и предприятия. К этим расходам относятся:

· ФЗП с отчислениями вспомогательных рабочих.

· ФЗП с отчислениями ремонтных специалистов и служащих.

· Затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений.

· Затраты на содержание и ремонт оборудования.

· Амортизация основных фондов.

· Износ малоценного инвентаря и приспособлений.

· Затраты на организацию противопожарных мероприятий и технику безопасности.

· Прочие накладные расходы.

6.1 Расчет численности вспомогательных рабочих и РСС

Численность вспомогательных рабочих, руководителей специалистов и служащих определяется на основе норм обслуживания в соответствии с производственной структурой предприятия.

6.1.1 Расчет численности вспомогательных рабочих

Ч_всп = · Ч_осн (чел.),

где Ч_всп — количество вспомогательных рабочих, чел.;

Ч_осн — количество основных рабочих, чел.

6.1.2 Расчет ФЗП с отчислениями вспомогательных

рабочих

Расчет выполняется аналогично методике расчета пункта 3. Средняя тарифная ставка для вспомогательных рабочих составляет 85 % от стоимости ставки основных рабочих.

6.2 Расчет численности руководителей, специалистов

и служащих (РСС)

Ч_РСС = ·Ч_осн (чел.),

где Ч_РСС — численность РСС, чел.

6.2.1 Расчет ФЗП с отчислениями производится в следующем порядке:

1. Определяется годовая сумма прямой заработной платы по окладам на 11 месяцев.

2. Для сменного персонала (мастеров, начальников участков) рассчитываются доплаты за работу в вечерние и ночные часы.

3. Определяются доплаты за вредные и особо вредные условия труда, если они не учтены в окладах, далее выполняются расчеты согласно методике расчета пункта 3. Оклад для РСС принять произвольно в диапазоне 3000÷5000 руб.

6.3 Расчет затрат на текущий ремонт зданий и сооружений

ТР_зд = ·С_зд (руб.),

где ТР_зд — затраты на текущий ремонт зданий и сооружений, руб.;

С_зд — стоимость зданий и сооружений, руб.

6.4 Расчет затрат на содержание зданий и сооружений

С _сод.зд = · С_зд (руб.),

где С_сод.зд — затраты на содержание зданий и сооружений, руб.;

С_зд — стоимость зданий и сооружений, руб.

6.5 Расчет затрат на текущий ремонт оборудования

ТР_обор = · С_об (руб.),

где ТР_об — затраты на текущий ремонт оборудования, руб.

С_об — стоимость оборудования, руб.

6.6 Расчет амортизации ОПФ

А_оф = А_зд + А_об (руб.).

6.6.1 Расчет амортизационных отчислений на здания

и сооружения

Отчисления на амортизацию зданий и сооружений определяются по усредненным нормативам от стоимости зданий и сооружений

А_зд = (руб.),

где А_зд — амортизационные отчисления на здания и сооружения, руб.;

С_зд — стоимость зданий и сооружений, руб.;

n_а.зд— усредненная норма амортизационных отчислений от стоимости зданий и сооружений, %.

6.6.2 Расчет амортизационных отчислений на оборудование

А_об = (руб.),

где А_об — амортизационные отчисления оборудование, руб.;

С_об — стоимость оборудования, руб.;

n_а.об— усредненная норма амортизационных отчислений от стоимости оборудования, %.

6.7 Затраты на организацию техники безопасности

и охрану труда

Затраты на организацию техники безопасности и охрану труда составляют 3 % от суммы основной заработной платы всех рабочих.

ТБ и ОТ = ·ΣОЗП (руб.),

где ΣОЗП — основная заработная плата всех рабочих, руб.

6.8 Затраты на противопожарные мероприятия

Затраты на противопожарные мероприятия составляют 1 % от суммы основной заработной платы рабочих.

ППМ = · ΣОЗП (руб.)

6.9 Малоценный быстроизнашивающийся хозяйственный

инвентарь и приспособления

Затраты на износ малоценного быстроизнашивающегося инвентаря и приспособлений составляют 10 % от стоимости оборудования.

МИП = · С_об (руб.).

6.10 Расчет прочих накладных расходов

Прочие накладные расходы составляют 2 % от суммы вышеперечисленных статей затрат накладных расходов.

ПНР = · (ФЗП _{отч рсс} + ФЗП_{отч всп} + ТР_зд + С_сод.зд +

+ТР_обор +А_оф +ТБ и ОТ +ППМ +МИП) (руб.).

Таблица 6.1 — Смета накладных расходов

7. Смета затрат на производство годового объема

продукции (работ)

Таблица 7.1 — Смета затрат

7.1 Расчет себестоимости 1 чел.-час.

С_{с1 чел.-час} = С_с / Т_р (руб./1 чел.-час);

С_{с1 ед.прод} = С_с / Q (руб./1 ед. прод.),

где С_{с1 ед.прод.} — себестоимость 1 ед. продукции, руб./1 чел.-час;

С_{с1 чел.-час} — себестоимость 1 чел.-час, руб./1 чел.-час;

С_с — общая себестоимость по смете, руб.;

Т_р — трудоемкость работ, чел.-час.

7.2 Расчет коммерческих (внепроизводственных расходов)

С_ком= (руб.).

7.3. Расчет плановых накоплений (сметная прибыль), которые представляют собой сметную прибыль. Плановые накопления могут быть рассчитаны по двум вариантам:

7.3.1 Относительно основной заработной платы производственных рабочих, занятых выпуском продукции, составляют 50 %, рассчитывается по формуле:

С_пн = ×ОЗП (руб.).

7.3.2 Относительно общей себестоимости планового выпуска продукции (выполненных работ) и составляют 12 % С_С, рассчитывается по формуле:

С_пн = С_С (руб.).

7.4 Расчет стоимости выполненных работ

С = С_с + С_ком+ С_пн (руб.),

где С — стоимость выполненных работ, руб.

С_с — общая себестоимость выполненных работ по смете, руб.

С_пн — плановые накопления, руб.

8. Мероприятия по улучшению работы предприятия

8.1 Расчет экономической эффективности в результате

снижения себестоимости

Э_эф = Э_год – Е_н×ΔК (руб.),

где Э_эф — экономическая эффективность, руб.;

Э_год — годовая экономия, руб.;

Е_н = 0,15 — нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений;

ΔК — дополнительные капиталовложения в данное предприятие, руб. Для решения задачи принять произвольно в диапазоне 30–40 % от стоимости ОПФ.

Примечание: если по расчетам экономическая эффективность получается отрицательная, то нужно выявить причину полученного эффекта путем расчетов через активные и пассивные капиталовложения.

8.1.1 Расчет себестоимости 1 чел.-час, полученного

в результате проведенных организационно-

технических мероприятий

С_{с1 чел..-час(эк)} = · С_{с1 чел.-час} (руб./1 чел.-час),

где С_{с1 чел.-час(эк)} — себестоимость 1 чел.-час после внедрения мероприятия, руб./1 чел.-час;

С_{с1 чел.-час} — себестоимость 1 чел.-час до внедрения мероприятия, руб./1 чел.-час;

% С_c.сниж — cнижение себестоимости, %.

8.1.2 Расчет годового экономического эффекта,

полученного в результате снижения себестоимости

Э_год = (С_{с1 чел.-час} – С_{с1 чел.-час(эк)}) · Т_р (руб.),

где Э_год — годовая экономия, полученная за счет снижения себестоимости, руб.;

Т_р — трудоемкость работ, чел.-час.

8.2 Расчет срока окупаемости капитальных вложений

Т_ок = ΔК/Э_год (лет),

где Т_ок — срок окупаемости, год;

∆К — дополнительные капиталовложения, руб.;

Э_год — годовая экономия, руб.

8.3 Расчет рентабельности проекта

Рентабельность — это отношение среднегодовой суммы прибыли к общей сумме капитальных затрат.

R_пр = (%).

8.4 Примерный перечень мероприятий по улучшению

работы предприятия

1. Создание на предприятии правильного режима труда и отдыха.

2. Сокращение затрат на материалы путем их рационального использования.

3. Использование новейших технологий.

4. Внедрение новейших инструментов и приспособлений.

5. Улучшение материально-технического снабжения.

9. Расчет технико-экономических показателей работы

участка

Эффективность проекта оценивается с помощью системы показателей. В международной практике используется статистический метод обоснования проектов, который включает использование ряда показателей, расчет которых приведен ниже.

9.1 Фондоотдача

Ф_отд = (руб./руб.),

где С — стоимость выполненных работ, руб.;

С_опф — стоимость основных фондов, руб.

Примечание: если в результате расчетов Ф_отд получилась меньше 1, то нужно методом дополнительных расчетов выявить причину. Для этого произвести расчеты Ф_отд через активные и пассивные фонды.

9.2 Фондоемкость

Ф_емк = (руб./руб.).

Примечание: если в результате расчетов Ф_емк получилась больше 1, то нужно методом дополнительных расчетов выявить причину. Для этого произвести расчеты Ф_емк через активные и пассивные фонды.

9.3 Фондовооруженность труда

Ф_воор = (руб./чел.),

где Ч_осн — численность производственных рабочих, чел.

9.4 Энерговооруженность труда

Э_н.воор = (кВт/чел.),

где Р_уст — установленная мощность оборудования, кВт.

9.5 Электровооруженность труда

Э_л.воор = G_дв / Ч_осн;(кВт-час/чел.),

где G_дв — расход двигательной (технологической) электроэнергии, кВт-час.

9.6 Производительность труда на одного основного рабочего

ПТ = (руб./чел.).

9.7 Производительность труда на одного работающего

ПТ = (руб./чел.).

Ч = Ч_осн + Ч_всп+Ч_РСС (чел.).

Таблица 9.1 —Технико-экономические показатели

Приложение 1

(к разделу 4.2)

Средние нормативы износа и стойкости режущих инструментов

Приложение 2

(к разделу 4.2)

Рекомендуемые значения k_у для мерительного инструмента

Приложение 3

Дата добавления: 2014-10-02; просмотров: 754; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!