Студопедия

Главная страница Случайная лекция


Мы поможем в написании ваших работ!

Порталы:

БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика



Мы поможем в написании ваших работ!




Анализ сбалансированности денежных потоков

Читайте также:
  1. I ОСОБЕННОСТИ ВЫБОРА И АНАЛИЗА ПОСТАНОВОЧНОГО МАТЕРИАЛА В КОЛЛЕКТИВЕ.
  2. I. АНАЛИЗ И ПОДГОТОВКА ПРОДОЛЬНОГО ПРОФИЛЯ ПУТИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ТЯГОВЫХ РАСЧЕТОВ
  3. I. АНАЛИЗ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ВНЕШНЕЙ И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.
  4. III. Организация охраны денежных средств и ценных грузов
  5. Microsoft Excel. Работа с пакетом анализа. Построение простой регрессии
  6. SWOT – анализ
  7. SWOT- анализ
  8. SWOT-анализ.
  9. Алгоритм анализа профессиональной деятельности
  10. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Анализ динамики и факторов изменения денежных потоков

Цель анализа:

1)оценить достаточность денежных средств и их оборота для нормальной деятельности организации,

2)определить интенсивность и эффективность их использования в процессе всех видов деятельности,

3)для оценки существующей и планирования в будущем сбалансированности денежных потоков необходимо оценить факторы, влияющие на поступление и расходование денежных средств, т.е. обеспечение платежеспособности организации.

Горизонтальный анализ позволяет сопоставить темпы роста чистого денежного потока с темпами роста активов организации и объемом реализованной продукции. Это может быть представлено следующим соотношением

100 ≤ Т↑Акт ≤ Т↑РП ≤ Т↑ЧДП

Вертикальный анализ проводится по видам деятельности, по отраслям сельского хозяйства, по источникам поступлений денежных средств и направлениям их расходования, по центрам ответственности структурных подразделений.

Для расчетов положительного, отрицательного и чистого денежных потоков могут быть использованы два метода:

1)прямой метод расчета,

2)косвенный метод расчета.

Прямой метод позволяет использовать данные строк формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ???(расшифровку обозначений дать по годовому отчету)

ЧДПОДРПАВ+ППОД – (ОТМЦ+ЗП+НП+ПВОД)

ЧДПИДОСНАДФАСАП–(ПОСНАДФАСА)±ИКС

ЧДПФДСКДККК+БЦФ–(ВДКККД)

Косвенный метод позволяет дополнительно учесть остатки денежной наличности и других остатков.

ЧДПОД=ЧПОД+А±ΔДЗ±ΔЗТМЦ±ΔКЗ±ΔДБП±ΔРПР±ΔПав±ΔВав

В учебнике Г.В.Савицкой дана систематизация факторов первого, второго и третьего порядка, влияющих на изменение чистого денежного потока (с.405–407)

 

 

Денежные потоки считаются сбалансированными, если чистый денежный поток по месяцам финансового года постоянно (или почти постоянно) принимает положительное значение.

Для такого анализа удобно использовать графический метод. В своей деятельности организации, как правило, перераспределяют денежные средства по степени срочности погашения платежей, не учитывая эффективность отдельных видов деятельности и, только в конце года подводят общий итог. Помесячный анализ потоков позволяет сельскохозяйственным организациям устанавливать периоды превышения отрицательного денежного потока над положительным и принимать превентивные меры по устранению такого недостатка. Для устранения дисбаланса дефицитного денежного потока в течение года (в краткосрочный период) разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат.

Мероприятия по ускорению привлечения ДС:   Мероприятия по замедлению выплат ДС:
1.Обеспечение предоплаты за продукцию   1.Увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита
2.Сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям   2.Приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга
3.Ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности   3.Использование флоута (периода прохождения выписанных платежных доку ментов до их оплаты) для замедления инкассации собственных платежных документов.
4.Увеличение размера ценовых скидок при реализации продукции за наличный расчет.  
5.Использование современных форм реинвестирования дебиторской задолженности (учет векселей, факторинга, форфейтинга)   4.Реструктуризация полученных кредитов путем перевода краткосрочных в долгосрочные.

Мероприятия повышения суммы чистого денежного потока:



–постоянное увеличение прибыли за счет снижения себестоимости продукции при сохранении ее высокого качества,

–снижение налоговой нагрузки за счет совершенствования учетной и амортизационной политики,

–своевременное взыскание дебиторской задолженности и взысканию штрафных санкций,

–реализация неиспользуемых основных средств, нематериальных активов и производственных запасов.


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Чистый денежный поток (ЧДП) представляет собой разность между положительным и отрицательным денежным потоком | Анализ интенсивности и эффективности денежного потока

Дата добавления: 2014-03-11; просмотров: 932; Нарушение авторских прав




Мы поможем в написании ваших работ!
lektsiopedia.org - Лекциопедия - 2013 год. | Страница сгенерирована за: 0.009 сек.