РАСЧЕТ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА

Читайте также:

Таблица 11

Материальные издержки

№ п/п	Материал	Норма расхода на ед. изд.	Цена материалов, руб.	Затраты мат-ов на ед. изд. руб.	Затраты мат-ов на годовой объем производства, руб.

			4=3*	5=4*				9=6*	10=7*	11=8*
индекс инфл.	индекс инфл.	объем произ-ва (т.8, столбец 5)	объем произ-ва	объем произ-ва
	Основной элемент (датчик перемещения)	1 шт.	294,0	308,7	318,0	285,2	299,5	308,4	5593108,3	12162165,8	13095007,0
	RC-генератор	1шт.	116,3	122,1	125,8	112,8	118,5	122,0	2212761,7	4811631,3	5180684,6
	Кварцевый генератор	1шт.	160,6	168,6	173,7	155,8	163,6	168,5	3055180,5	6643463,7	7153019,0
	Оптический датчик пульса	1 шт.	414,6	435,3	448,4	402,2	422,3	434,9	7886847,7	17149882,3	18465282,6
	Блок кнопок	1шт.	70,1	73,6	75,8	68,0	71,4	73,6	1333934,4	2900628,8	3123107,7
	Блок оптического сенсора	1шт.	212,8	223,5	230,2	206,5	216,8	223,3	4048883,1	8804261,5	9479550,5
	Передатчик	1шт.	56,9	59,7	61,5	55,2	57,9	59,7	1081899,2	2352580,6	2533024,1
	Колесо прокрутки	1шт.	26,4	27,7	28,6	25,6	26,9	27,7	502187,1	1092001,4	1175758,2
	Оптический датчик	1 шт.	47,0	49,4	50,9	45,6	47,9	49,3	894520,7	1945127,5	2094319,3
	Внешний корпус (пластмасса)	0,30кг	132,0	138,6	142,8	39,6	41,6	42,8	776577,9	1688662,0	1818182,8
	Провод	1 шт.	16,5	17,3	17,8	16,0	16,8	17,3	313866,9	682500,9	734848,9
	Микросхема содержащая фотосенсор	1шт.	137,9	144,8	149,2	133,8	140,5	144,7	2623927,3	5705707,4	6143336,6
	Программное обеспечение	1шт.	597,3	627,2	646,0	579,4	608,3	626,6	11361982,1	24706532,2	26601529,4
ИТОГО				2125,6	2231,9	2298,9	41685676,8	90645145,4	97597650,9

Таблица 12

Расчет затрат на электроэнергию

Годы проекта	Количество потребленной в год электроэнергии, кВт/ч.	Тарифная ставка, руб.	Затраты на электроэнергию для технологических целей в год, руб.	Затраты на электроэнергию на ед. продукции, руб.
			4=2*3	5=4/ объем производства
	192324,0	3,9	753910,1	38,4
	200423,0	4,1	824941,1	20,3
	256586,0	4,0	1035991,6	24,4
ИТОГО:			2614842,8

Таблица 13

Переменные издержки, руб.

Наименование
уд-е, руб.	валовые, руб.	уд-е, руб.	валовые, руб.	уд-е, руб.	валовые, руб.
		3=2* объем произ-ва		5=4* объем произ-ва		7=6* объем произ.
Материалы (табл. 11)	2 125,6	41 685 676,8	2 231,9	90 645 145,4	2 298,9	97 597 650,9
Электроэнергия (табл. 12)	38,4	753 910,1	20,3	824 941,1	24,4	1 035 991,6
ИТОГО	2 164,1	42 439 586,9	2 252,2	91 470 086,5	2 323,3	98 633 642,5

Таблица 14

Постоянные издержки, руб.

Наименование статьи затрат	Источник	Всего годовые затраты	На единицу продукции

					6=3/ объем произ.	7=4/ объем произ.	8=5/ объем произ.
Заработная плата персонала	табл. 10	1 332 000,0	1 425 240,0	1 496 502,0	67,9	35,1	35,2
ЕСН	табл. 10	346 320,0	370 562,4	389 090,5	17,7	9,1	9,2
Амортизация нематериальных активов (НМА) 12% (патент )	табл. 16 (стоимость НМА*Норма аморт-ции)	0,0	9 451,9	9 451,9	0,0	0,2	0,2
Амортизация оборудования 12% (линия подачи комплектующих)	табл. 16 (стоимость оборуд.* На)	0,0	6 360,0	6 360,0	0,0	0,2	0,1
Амортизация оборудования 12% (сборочно-наладочный конвейер)	табл. 16 (стоимость оборуд.* На)	0,0	20 160,0	20 160,0	0,0	0,5	0,5
Амортизация оборудования 12% (подсистема контроля готовой продукции)	табл. 16 (стоимость оборуд.* На)	0,0	9 120,0	9 120,0	0,0	0,2	0,2
Освещение, отопление	самост-но	8 235,0	9 568,0	10 245,0	0,4	0,2	0,2
Водоснабжение	самост-но	6 254,0	7 856,0	8 452,0	0,3	0,2	0,2
Реклама	табл.1	215 500,0	185 887,0	1 047 234,0	11,0	4,6	24,7
Связь	10% от ФОТ АУ¹	2 000,0	2 140,0	2 100,0	0,1	0,1	0,0
Прочие (2010г. вкл. ОКР)	95% от ФОТ	3 925 350,0	1 353 978,0	1 421 676,9	200,2	33,3	33,5
ИТОГО		5 835 659,0	3 400 323,3	4 420 392,3	297,6	83,7	104,1

По 2008 году амортизация не начислялась. Затраты на освещение и водоснабжение устанавливаются самостоятельно.

Таблица 15

Себестоимость продукции (затраты на единицу продукции), руб. (источники: таблицы 13 - 14)

№	Наименование затрат	Годы проекта


	Сырье и основные материалы	2125,6	2231,9	2298,9
	Электроэнергия для технических целей	38,4	20,3	24,4
	Заработная плата персонала	67,9	35,1	35,2
	ЕСН	17,7	9,1	9,2
	Амортизация нематериальных активов (НМА) (патент )	0,0	0,2	0,2
	Амортизация оборудования (линия подачи комплектующих)	0,0	0,2	0,1
	Амортизация оборудования (сборочно-наладочный конвейер)	0,0	0,5	0,5
	Амортизация оборудования (подсистема контроля готовой продукции)	0,0	0,2	0,2
	Освещение, отопление	0,4	0,2	0,2
	Водоснабжение	0,3	0,2	0,2
	Реклама	11,0	4,6	24,7
	Связь(10% от ФОТ АУ)	0,1	0,1	0,0
	Прочие (195% от ФОТ)	200,2	33,3	33,5
	Полная себестоимость	2461,7	2336,0	2427,4

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

В инвестиционном плане рассчитаем затраты на приобретение технологического оборудования и нематериальных активов, обозначим объекты и направления инвестиций, а также составим календарный план и график возврата кредита.

Таблица 16

Приобретение технологического оборудования и нематериальных активов

Наименование объекта	Дата покупки	Коли-чество	Цена, тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, % в год

Нематериальные активы (патент)	01.01.10
Линия подачи комплектующих	01.01.10
Сборочно - наладочный конвеер	01.01.10
Подсистема контроля готовой продукции	01.01.10
ИТОГО ЗАТРАТЫ: тыс.руб.				375 766

Таблица 17

Объекты и направления инвестиций

Направления инвестиции	Источники средств	Сумма инвестиций, руб.
собственные	заемные
Приобретение нематериальных активов (табл.16)	78766,0		78766,0
Приобретение оборудования (табл.16)		297000,0	297000,0
Приобретение расходных материалов на 1-й мес. работы (табл. 11, итого по строке 9 / 12 мес.)	767234,0	2706572,4	3473806,4
ИТОГО:	846000,0	3003572,4	3849572,4

Для реализации инвестиционной программы ЗАО «НейроЛаб» в связи с настоящим проектом потребуются дополнительные денежные средства в объеме 3 003 572,40 рублей.

Таблица 18

Календарный план

Содержание этапа	Дата начала	Дата окончания	Прогнозируемая стоимость
1. Оформление патента	29.04.09	01.01.10	78 766
2. Поставка оборудования	01.01.10	08.01.10	297 000
3. Закупка сырья на 1 месяц работы	05.01.10	08.01.10	3 473 806
4. Шеф-монтаж оборудования	08.01.10	10.01.10	Стоимость данного этапа включена в стоимость оборудования
5. Запуск производства	11.01.10
ИТОГО:			3 849 572

Для осуществления производственной деятельности необходим банковский кредит в сумме 3 003 572,40 рублей сроком на 3 года. Ставка кредита 23% годовых. Предусматривается равномерный возврат кредита в течение трех лет с начислением процентов на оставшуюся сумму долга и выплатой их ежеквартально.

Таблица 19

График возврата кредита

Кварталы	Срок, кварталы	Поступление	Возврат кредита	Облагаемая сумма	Выплата процентов	Всего выплат
			4=3 / 12 кварт.	5 (постепенно отнимается возврат кредита)	6=5*0,23/4	7=4+6

2008 год
		3003572,4	250297,7	2753274,7	158313,3	408611,0
			250297,7	2502977,0	143921,2	394218,9
			250297,7	2252679,3	129529,1	379826,8
			250297,7	2002381,6	115136,9	365434,6
2009 год
			250297,7	1752083,9	100744,8	351042,5
			250297,7	1501786,2	86352,7	336650,4
			250297,7	1251488,5	71960,6	322258,3
			250297,7	1001190,8	57568,5	307866,2
2010 год
			250297,7	750893,1	43176,4	293474,1
			250297,7	500595,4	28784,2	279081,9
			250297,7	250297,7	14392,1	264689,8
			250297,7	0,0	0,0	250297,7
ИТОГО:			3003572,4		949879,8	3953452,2

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН С РАСЧЕТОМ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

Таким образом, источниками финансирования проекта являются собственные средства ЗАО «НейроЛаб» и заемный капитал в размере 330179,3 руб.

Результаты финансового моделирования представлены в следующих документах:

v - отчет о прибылях и убытках;

v отчет о движении денежных средств.

Эти финансовые документы характеризуют количественную сторону операционной деятельности ЗАО «НейроЛаб», устойчивость его финансового положения в конкретный период времени, формирование и отток денежной наличности, а так же остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

Таблица 20

План прибылей и убытков, тыс. руб.

№	Наименование статьи	Источник
	Валовой объем продаж (вкл.НДС)	табл. 7	56551,5	128826,5	138707,5
	Потери и НДС	1*НДС (18%)	8626,5	19651,5	21158,8
	Чистый объем продаж	1-2	47 925	109 175	117 549
	Постоянные издержки	табл. 14	5 836	3 400	4 420
	Переменные издержки	табл. 13	42 440	91 470	98 634
	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	3-4-5	-350	14 305	14 495
	Проценты по кредитам	табл. 19, (столбец 6)
	Прибыль до налогообложения	6-7	-897	13 988	14 408
	Налог на прибыль	8* налог на прибыль (20%)	-179
	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	8-9	-718	11 190	11 527
	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ		-718	10 473	21 999

Показатели отчета о прибылях и убытках свидетельствуют о том, что в течение жизни проекта предприятие второй и третий год получает прибыль.

Таблица 21

План движения денежных средств, тыс. руб.

№	Наименование статьи	Источник
	Поступления от сбыта продукции/услуг (вкл.НДС)	Валовой объем продаж * 1,18	56 552	128 827	138 708
	Прямые производственные издержки	строка 5, табл. 20	42 440	91 470	98 634
	Общие (постоянные) издержки	строка 4, табл. 20	5 836	3 400	4 420
	Налоги, всего	5+6	8447,1	22449,1	24040,4
	Налог на прибыль		-179
	НДС (18%)	табл.20, строка 2	8626,5	19651,5	21158,8
	Амортизация	табл.14, сумма по строкам амортизации
	Итог от оперативной деятельности	1-2-3-4-7	-171	11 462	11 568
	Затраты на приобретение активов	табл.16	375,8
	Итог от инвестиционной деятельности	-9	-375,8
	Собственные вложения	табл. 17
	Инвестиционный кредит	табл.17	3003,6
	Выплаты в погашение инвестиционного кредита, всего	3003572,4/3года
	Погашение % по инвестиционному кредиту, всего	табл.20, строка 7
	Итог от финансовой деятельности	11+12-13-14	2301,5	-1317,8	-1087,5
	Баланс наличности на начало периода			1 755	11 899
	Баланс наличности на конец периода	8+10+15+16	1 755	11 899	22 379

Таблица 22

Расчет эффективности проекта

Показатели эффективности				за 3 года
финансовая эффективность
1. Чистый доход (или чистый объем продаж – отчет о прибылях и убытках), тыс. руб.	47 925	109 175	117 549	274 649
2. Прибыль за счет реализации нововведения (или валовая прибыль), тыс. руб.	-350	14 305	14 495	28 449
3. Чистая прибыль, полученная от реализации нововведения	-718	11 190	11 527	21 999
4. Рентабельность продаж, исчисленная по чистой прибыли, %	-1,5%	10,2%	9,8%	8,0%
инвестиционная эффективность
1. Чистый дисконтированный доход (или NPV), тыс. руб.	рассчитываются на весь срок проекта (3 года)	17566,0
2. Индекс доходности	5,6
3. Внутренняя норма рентабельности (необязательно)
4. Срок окупаемости,мес

Исходя из полученных показателей финансовой и инвестиционной эффективности, можно сделать вывод, что представленный инновационный проект является выгодным. Так в конце проекта планируется получить чистый дисконтированный доход за все годы 17566 тыс. руб., величина чистый денежных притоков превышает в 5,6 раз вложенные в проект собственные и заемные средства. Срок окупаемости проекта ниже, чем длительность проекта и составляет 2 года 10 месяцев. Данные обстоятельства предопределяют принятие положительного решения о финансировании проекта.

<== предыдущая страница	\|	следующая страница ==>
Затраты на получение патента	\|	ОТЕЧЕСТВЕННАЯ ИСТОРИЯ. Учебное пособие для студентов всех специальностей

Дата добавления: 2014-11-01; просмотров: 426; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!

lektsiopedia.org - Лекциопедия - 2013 год. | Страница сгенерирована за: 0.003 сек.